01
您好，这里是新疆12366纳税缴费服务热线，请问有什么可以帮您？
非居民企业能否享受研发费用加计扣除企业所得税优惠政策？
不能。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条第一项规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
第六条规定，本通知自2016年1月1日起执行。
02
零售企业是否适用研究开发费用税前加计扣除政策？
不适用。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第四条规定，不适用税前加计扣除政策的行业：
1.烟草制造业。
2.住宿和餐饮业。
3.批发和零售业。
4.房地产业。
5.租赁和商务服务业。
6.娱乐业。
7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并随之更新。
第六条规定，本通知自2016年1月1日起执行。
03
企业产品常规性升级是否适用税前加计扣除政策？
不适用。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条第二款规定，下列活动不适用税前加计扣除政策：
1.企业产品（服务）的常规性升级。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
第六条规定，本通知自2016年1月1日起执行。
04
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用是否可以享受研发费用加计扣除的优惠？
可以。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第二条第四项规定，企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。
第六条规定，本通知自2016年1月1日起执行。
感谢您的来电，再见。