一、税法原则
1、 立法目的新增“保护纳税人合法权益”。
二、征税范围与分类
2、征税对象统一为“境内应税交易和进口货物”，取消“劳务”独立分类，“加工、修理修配”并入“服务”。
3、境外服务确立“消费地原则”：境内购买方对境外非现场消费服务（如远程软件开发）承担扣缴义务。
4、 金融商品“境内发生”标准：以“发行方或销售方在境内”为准。
三、视同销售与计税规则
5、视同销售限缩为3类（无兜底条款）：
自产/委托加工货物用于集体福利/个人消费。
单位和个体工商户无偿转让货物。
单位和个人无偿转让无形资产、不动产、金融商品。
备注：删除原代销、机构移送、无偿提供服务（如企业间无偿资金拆借）等视同销售情形。
6、 征收率统一为3%，国务院特殊规定除外（如中外合作开采海洋石油天然气），原5%法定征收率取消。
7、"混合销售"规则变化：范围扩展至所有不同税率/征收率的应税交易组合（如货物+不动产、服务+金融商品），按“应税交易主要业务”适用税率。
四、纳税人管理
8、小规模纳税人登记规则：
企业年销售额≤500万且会计核算不健全的，可自愿登记。
企业年销售额>500万的，须登记为一般纳税人。
非企业单位超500万的，仅在“不经常发生应税行为”时可选择小规模计税。
9、 小规模纳税人销售额超标计税：销售额超标当期起，按一般计税方法纳税（如货物类按13%销项抵扣进项）。
五、进项税额抵扣
10、分用途抵扣规则：
餐饮、居民日常、娱乐服务：仅“购进并直接用于消费”的进项税不得抵扣；用于经营活动（如旅游公司为游客支付餐费）的，取得合法扣税凭证可抵扣。
贷款服务利息及费用：维持不得抵扣，国务院财政、税务主管部门将适时研究评估政策执行效果。
非应税交易对应进项税不得抵扣；非经营性活动（如资产重组、捐赠、保险赔款）除外。
11、长期资产进项税处理：
原值超500万元：购进时全额抵扣，使用期间按折旧/摊销比例分期转出不得抵扣部分。
原值≤500万元：全额抵扣（同现行政策）。
12、混合用途进项税清算：购进货物服务既用于一般计税，又用于简易计税项目，免征增值项目，纳税人需在次年1月按全年数据自行清算调整。
六、税收优惠与征管
13、法定不征税项目为5类（员工受雇服务、行政事业性收费、政府性基金、依法征收征用补偿、存款利息收入），仅同时满足“属于经营活动且取得经济利益”和“不属于这5类项目”的非应税交易，对应进项税不得抵扣；非经营性活动（如捐赠、保险赔款）对应的进项税可抵扣。
14、免税政策调整：
删除“避孕药品和用具”免税。
排除“营利性美容医疗机构”医疗服务免税，非营利性美容医疗诊所仍可享受。
七、征管规则
15、 纳税义务发生时间统一：取得销售款项或索取凭据日＞合同付款日＞货物发出/服务完成日。
16、自然人按次纳税：
销售额≤500元/次：免征增值税
销售额＞500元/次：次年6月30日前申报纳税
17、 出口退税规则优化，明确“逾期未按规定申报视同内销”。
18、确立电子发票法律效力：电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
19、确立跨部门协作机制：税务机关可与工信、公安、海关、市场监管、人民银行、金融监管等部门建立涉税信息共享与工作配合机制。
20、税务机关出口征管信息获取权：可依法获取物流、报关、货物运输代理、资金结算等相关信息，相关单位和个人需配合提供。