针对中石油果洛分公司下属站点多、分布散、部分新建站点“有站无证”等征管现状，国家税务总局果洛藏族自治州税务局坚持“风险前置、源头治理”理念，组建大企业服务团队深入中国石油天然气股份有限公司青海果洛销售分公司，开展了一场全方位的“税务健康体检”，通过“数据画像+靶向施策+闭环整改”，为企业送上了实打实的“合规锦囊”。
深挖数据，精准“画像”锁定病因。依托金税三期及第三方信息，税务团队对企业进行了穿透式分析。房土两税方面，锁定“有证无税、有税无证”异常站点，排查因资产划转、站改扩建导致的房产原值未及时增加，以及土地价值未按规定并入房产原值等风险。印花税方面，比对近三年大额合同备案与申报数据，筛查成品油购销、建筑安装服务等高频合同是否存在“有合同无申报”，以及“框架协议下的结算清单未纳入计税依据”等问题。
靶向施策，现场“开方”破解难题。在摸清企业风险底数的基础上，立足企业实际业务场景，“面对面”讲政策、“点对点”教操作。针对企业对“容积率低于0.5时地价如何计算”把握不准的问题，税务人员结合具体案例，现场讲解土地价款计算公式，明确“地价必须并入房产原值”的政策红线，从源头上规范合规申报。针对新建站点“无产权证未申报城镇土地使用税的问题，当场明确“实际占用即纳税义务发生”的法律规定指导企业按国土实测面积先行申报。
闭环整改，标本兼治见实效。在税务团队“一对一”的全程跟进下，该企业已启动内部整改，计划在两周内完成对22个站点房土两税税源信息的全量复核，重点针对“有站无证”的资产土地面积及房产原值构成重新核定，并及时更正申报。同时企业以此次辅导为契机，全面建立房产税税源台账，详细记录每处房产的原值、投入使用时间、出租情况及租金收入，并强化数据比对，定期将税务台账与账面固定资产、租赁合同交叉比对，紧盯状态变更，重点关注房产从“在建”到“使用”、从“自用”转“出租”以及改扩建等关键环节，确保计税依据随业务变化实时更新。
中国石油天然气股份有限公司青海果洛销售分公司总会计师刘玉彬表示：“这次辅导不是简单告诉我们哪里错了，而是帮我们从源头管理上找原因，真正做到了‘即治标又治本’”。下一步我局将持续深化“政策找人、服务到家”机制，将本次中石油专项辅导的经验做法固化为长效工作范式，聚焦辖区内重点行业，聚焦财产和行为税、企业所得税等关键税种，全面推广“数据画像+源头治理”模式，定期开展“回头看”与政策效应反馈，推动辖区大企业税收遵从水平从“被动遵从”向“主动合规”稳步提升，着力营造法治公平、优质便捷的税收营商环境。
撰稿： 陈金凤
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文章来源:http://qinghai.chinatax.gov.cn/glz/sjgzdt/202605/90ef1a656ed64201bc4f8c126495cbd0.shtml