国民经济的“压舱石”是大企业, 企业长远稳定健康发展关乎税收政策确定性。大企业存在跨层级, 跨区域, 跨业态经营带来的政策适用难题, 国家税务总局江苏省税务局依照税务总局部署要求, 先行先试, 制度破局, 创立省、市、县三级全覆盖的大企业税收事先裁定体系, 为大企业给予政策确定性服务, 助力大企业稳定发展预期、依法合规经营。
三级联动，事先裁定“全域响应”
经营范围广泛、有着诸多涉足领域, 涉税事务有着专业化特性和较强专业性的大企业, 部分企业会担忧在未来能够加以预期、可进行预估的涉税具体事项里, 政策适用方面出现偏差。那么怎么去打破、解开这一令人苦恼、棘手难处的痛点呢? 江苏税务所给出的答案如下, 构建起省、市、县这三个不同层级有机联系、相互协作的联动机制, 凭借税收相关预先裁定, 来使政策执行的口径整齐划一、保持一致, 提前清晰地明确合法的界限范围, 消除掉在涉税方面潜藏的风险隐患。
机制的完善不是一下子就完成的, 早在2021那年, 江苏省税务局就先去探索大企业税收事先裁定工作, 经过好些年的实践, 到了2025年12月, 这个局发布了《江苏省大企业税收事先裁定工作管理办法》, 并且同时出台了配套工作指引, 办法明确了裁定机构和职责, 明确了工作分工和流程, 将原先省、市两级的事先裁定扩展成了省、市、县三级联动的事先裁定, 实实在在地满足了大企业风险防控的内在需求。
是江苏省税务局党委书记、局长许光烈说的, 其表示“我们持续强化税收事先裁定服务, 是有目的的, 这个目的在于, 能在那竞争条件不确定的状况下, 尽可能地为大企业给予政策的确定性, 营造出稳定可预期的良好营商环境, 促使税收治理从‘事后监管’朝着‘事前服务’转变, 引导企业从‘要我合规’转变为‘我要合规’。”。
有一项制度, 江苏交通控股有限公司是其直接受益者之一。该公司是省内交通基础设施建设的龙头企业, 在高速公路改扩建项目推进进程里, 对增值税简易计税政策的适用口径掌握得不准确。要是处理不合适此情况, 公司不仅被巨额成本管控压力所困扰, 还得负担相应的涉税风险, 这会直接对项目推进节奏产生作用。
要知道, 更为关键之处在于, 这一项涉及税务的困惑, 在该公司位于省内的那些子公司里面可是普遍存在着的。在了解到企业所怀有的诉求之后, 江苏省税务局快速地启动了“总对总”服务模式, 主动去到企业那里, 对高速公路改扩建业务的整个链条进行仔细梳理, 单单只用了两周时间, 就明确了能够继续去适用简易计税的相关政策规则口径, 接着项目推进的速度也就跟着加快了起来。江苏交通控股党组成员, 总会计师于兰英讲道, “税收事先给出的裁定, 帮我们把集团这一层面的那些共性问题给解决掉了, 促使集团在财税管理方面的水准得到了整体性的提升, 为能够长期稳健地运营构建起了税务安全这一道屏障。”。
从“总对总”这一精准对接开始, 到县级局进行靠前服务, 税收事先裁定的触角朝着不断下沉的方向发展。新制度出台以后, 江苏林洋能源股份有限公司针对跨境股息适用的企业所得税税率以及境外税收抵免限额等相关问题, 向启东市税务局提出事先裁定这一申请。在这个过程中, 该局大企业“壹企行”相关服务团队主动去到企业所在地, 联动税政、法制等多个部门同步展开审核并把关, 最成功终为企业出具明确的裁定意见, 此案例也成为江苏省首例由县级税务局受理并且办结的事先裁定项目。
林洋能源公司副总裁、首席财务官周辉说, 事先裁定的过程展示出了税务部门的专业, 体现了税务部门的担当, 彰显了税务部门的互信, 这不只是让我们吃下了一颗称作“定心丸”的东西, 更是为企业发展增添了如同“隐形的翅膀”般的助力。
场景深耕，政策服务“全程在线”
新经济不断涌现, 新业态不断显现, 在此情形下, 大企业“走出去”进行经营, 开展资产重组, 其政策适用方面的涉税诉求显得愈发多元化, 愈发复杂化。
回忆起当时的难题 、涉及能否在境内抵免境外已缴税款 、抵免限额怎样进行核算 、跨年度追溯存有相关的涉税问题 带来的这些不确定性 让无锡先导智能装备股份有限公司心里没底 税务总监胡政浩仍记忆犹新 他介绍 企业作为全球领先的新能源装备制造商 近年来加快拓展海外市场 在德国 、瑞士 、法国等地承接了多项设备安装调试项目 却因境外常设机构的税款抵免等问题难以做出决策。
无锡市税务局第一税务分局局长余立平介绍, 为着力解决“走出去”企业跨境涉税方面的让人苦恼的难点问题, 该局运用事先裁定这种手段来给予具有确定性的服务, 以此助力企业将在跨境领域从事经营活动时所面临的税务阻碍清理掉, 该局把双边税收协定联结国内税收法规进行全面综合的研究判断, 并且最终给出明白确切的裁定意见, 按照规定清晰明白地划定税款抵免政策以及追溯期限, 从而彻彻底底地把双重征税这一风险消除掉。
事先裁定既为“出海”企业的跨境发展提供护航, 又助力困境企业突围并实现重生。那曾面临退市风险的金通灵科技集团股份有限公司, 计划通过剥离3亿多元资产包来实现重整, 然而却对资产整体转移能否适用不征收增值税政策心存疑虑。“从我们提交完整申请到出具裁定意见书仅仅用了20多天, 办理效率远远超出我们的预期。”金通灵财务负责人王宁介绍道, 南通市税务局组建了专项服务小组, 采用“资料预审加上分步核实”的模式, 帮助企业开通了绿色通道, 明确了税务处理口径。
“经税务部门做出的精准裁定, 助力我们顺利达成了资产重组, 不但省下了千万元的税费, 还摆脱了非主业的包袱。”王宁讲道, 现公司已针对于税务内控机制加以优化, 增添了“重大经营事项税务前置审核”的流程, 于决策刚开始的时候便联合税务团队展开政策相关研究以及合规相关分析。
泰州顶好光伏发电有限公司于推进“渔光互补”光伏项目之际, 遭遇了政策盲区, 即于鱼塘之中进行打桩以安装光伏板, 城镇土地使用税究竟该如何缴纳, 顶好光伏遂向泰州市税务局提出事先裁定申请, 泰州市税务局在接到申请以后, 派出税务干部步入项目现场展开实地查勘, 经由结合政策规定予以反复论证之后作出裁定, 明确企业能够适用相关减免税政策。
当前, 顶好光伏跟当地政府签订了一个装有250兆瓦容量的项目协约, 其规划的总的装机容量是500兆瓦, 在未来预计总的投资会达到25亿元, 这会拉动当地建设起多个“渔光互补”项目, 促使绿色能源产业集群朝着发展的方向推进。
合规引领，护航发展“全面赋能”
周文良, 华电集团望亭发电厂党委委员、副总经理, 针对江苏省首例大企业税收事先裁定项目表示, 2021年该项裁定创下了全省首签的纪录, 2024年又顺利地完成了续签。他还介绍, 公司此前长期处于一种特殊模式, 即“一套班子、三块牌子、一块厂区” , 三家法人主体共同使用人员、资产以及场地 , 税源分别归属北京、上海、苏州三地 , 成本费用分摊这一问题多年来一直困扰着企业, 成为了“老大难”。
2021年, 提交裁定申请之后, 苏州税务部门, 组建了专家团队, 量身进行制定, 六大类50项费用, 科学分摊方案, 一举破解了难题。“裁定不但解决了困扰多年的核算难题, 而且还推动我们全面修订内部财务核算标准, 完善了税务内控体系。”周文良说道。
周文良觉得呵, 在事前裁定落实以后, 企业于财务管理、税务合规以及品牌示范这些方面, 都获取到了实际成效——在财务核算这块儿, 三家核算主体的成本分摊达成了合规化、标准化, 会计信息质量明显提高；在风险防控方面, 企业依照裁定结果去修订《财务核算管理标准》, 把分摊方案变成了制度化、流程化, 切实堵住了管理方面的漏洞；在管理创新这儿, 这个项目得到了集团的表彰和拿去做推介, 变成了华电集团江苏区域内同类企业的管理标杆。
从进行首次签到办理续签, 从面对一个个具体案例到着眼于整体情况, 事先裁定所产生的服务效应不间断地持续扩张放大。“事先裁定给申请裁定的企业给予了税收确定性, 不仅为企业在降低合规风险以及交易成本方面提供了可信赖的途径, 更是从外部至内部推动集团层面去完善内控机制, 达成税企双方共同获利的局面。”江苏省税务局第一税务分局副局长赵飞讲道。
桐昆集团股份有限公司董事长陈蕾说, 桐昆集团是全球化纤行业龙头企业, 有“从一滴油到一匹布”完整产业链, 近年来在浙江嘉兴、湖州, 江苏南通、宿迁投资设厂, 涉及境内关联交易的成员企业增多, 每年境内关联交易金额达数百亿元, 税收政策处理复杂, 从2021年到2024年, 集团4年内与江苏、浙江税务部门签订3次税收事先裁定备忘录。
将企业关联交易政策适用确定性难题予以破解, 桐昆集团把税收事先裁定申请向税务部门做了提出。江苏省税务局跟浙江省税务局一道构建工作联络小组, 通过充分展开调研以及深入予以沟通这一系列基础之上, 最终针对税收事先裁定达成了一致的意见。“税务部门所提供的事先裁定服务, 则是给我们跨区域发展将障碍清扫掉了, 使得经营布局更凸显确定性, 也更具备主动权。”陈蕾讲道。
显示的数据表明, 一直到现在这个时间点, 江苏省的税务部门已经给五十多家大企业提供了税收事先裁定方面的服务。许光烈宣称, 全省范围的税务系统会坚定地树立起来并且践行正确的政绩观念, 凭借着更大的力度去深入推进税收事先裁定机制的建设工作, 运用制度的确定性来守护经营主体的预期, 借由精准的服务去引领企业朝着合规的方向前行, 竭尽全力打造出一流的税收营商环境, 从而为江苏的高质量发展；在更好地发挥经济大省中挑起大梁的作用这件事上, 贡献出更大的税务方面的力量。