近段时间以来, 身处云南、江苏以及上海的三地税务部门, 将目光着重投向咖啡产业的全链条, 对产业链上游、紧接着的中游、以及最后的下游开展相关工作, 总结出存在 5 家具有代表性的企业的合规经营方面成熟以后的做法, 并且把这些内容当作税务合规典型案例对外进行公布, 以此为广大的经营主体给予参考借鉴。

这些年, 我国咖啡产业冲破了单一的农业种植限制范围, 产业链持续加长伸出, 催生出文创体验、庄园文旅、网红经济等多样新的业务形态, 变为一二三产业融合发展的典型示范例子。到2025年, 我国咖啡行业总的规模超过、超出2181亿元, 咖啡饮用的人数达到5.5亿人。

先说咖啡产业链, 其链条长, 业态呈现多元状态, 并且环节与业态之间联系紧密, 不管是任何一个环节, 还是任何一个业态要是出现问题, 那么都会对全产业链造成影响。这便决定了咖啡产业链的税务合规管理, 必须要贯穿从种植这个阶段开始, 历经采购、加工、制作、贸易, 一直到零售这个全过程。云南财经大学财政与公共管理学院财税系主任袁娇如此说道。

处于产业链上游的原材料收购环节, 乃是咖啡产业涉税管理的第一道关口, 此环节面临着诸如“散户数量众多、票货核验存在困难”等具有共性的问题。针对如此痛点, 作为云南省农业产业化省级重点龙头企业的普洱市金潞咖啡有限公司, 推出了数字化管理方式。

普洱金潞的, 法定代表人是张建国他给作出这一介绍的, 在开票源头处于管控方面, 企业严格去执行收购对象身份核验规定, 仅仅是限定给那些能够达到自产咖啡鲜果条件的农户个人才行开展开具收购发票的操作, 从源头那里切实杜绝违规开票会有的风险；在建账管理这块状况时, 同步着手建立规范的、完整的电子收购台账 ；还逐笔记录农户姓名、身份证号、详细地址等关键信息, 以此来实现“一户一档、可查可溯”这样的状态。此外, 系统会把采摘记录电子化归档留存, 也会将收购过磅单电子化归档留存, 还会把入库单等收购凭证电子化归档留存, 并且会与银行付款流水开展比对归集, 会逐项进行匹配核验, 进而形成“采摘记录—收购凭证—付款流水”三流合一的溯源闭环, 达成每一笔收购业务全程均可核查、能够被管控。

在2023这个年份到2025年期间, 我们所开具的农产品收购发票, 其金额加起来总计达到了6265万元, 而那抵扣的进项税额共有2072万元, 并且从来没有任何一笔存出现误错情况。”张建国这般讲道, 把合规经营的底线守住, 所换来的乃是市场给予的信任以及发展的那些机遇。如今, 这家公司和30多个咖啡品牌展开了深度的合作, 其每年的销售额突破了5800万元。

与临沧云佳咖啡有限公司相似的是, 它们也都是从收购源头开始把合规根基给筑牢起来的。这家公司自成立至今已有5年的时间了, 那段日子里, 它面临着优质原料实在较难收购的问题, 同时收购业务的财务核算也有着不够规范的隐忧情况。于是它创新了收购管理模式, 采用了当场就进行收购再入库的方式, 还当场去收集农户的身份证以及银行信息, 并且当场支付货款, 同时当场就完成开票的操作。整个过程都是公开透明的, 而且能即时办结, 如此便形成了“货、款、票、账”四者融为一体的一个证据链了, 以此确保资金流和业务都是可以进行追溯的。从2025年开始到现在, 该公司所开具的农产品收购发票金额达到了1331万元, 抵扣的进项税额为120万元。2025年, 企业获评A级纳税人, 这是对合规坚守的回报, 它为此赢得农户信任度, 也为企业赢得合作稳定性, 奠定了坚实基础。

涉及咖啡产品研发以及生产的活动, 处在咖啡产业链里的中游部分。云南中啡食品有限公司, 向来持续着重于钻研小粒咖啡以及开展其生产工作, 对于研发范畴之内的税务合乎规定的管理工作相当关注。这家公司严谨地推行针对领着材料进行取用环节记载呈冊, 跟生产取用材料环节予以分离开来且各自流动, 严格杜绝两者互相混杂使用情况的行动, 利用領出材料的单子注明项目编号以及用于何处所作的说明, 以此保证材料投入的费用能够精确地对应到具体的研发项目之上。公司里做财务工作的相关部门, 按照领料单, 依照“一个项目一本账册形式”来创建跟研发支出有关的辅助性账册, 达成账目和实情相互符合, 有凭有据可以进行查询的状态。在过去的5年期间, 企业依照规范去享受研发费用加计扣除这一金额达到了490万元之多, 自连续2年以来, 该企业都被评选为了A级纳税人。

昆山林果咖啡有限公司, 处于江苏昆山咖啡产业集聚区, 其年产烘焙咖啡豆250吨。对于生咖啡豆销售适用9%税率与焙炒咖啡豆销售适用13%税率这个增值税税率差异问题, 该公司把业务清晰划分成生咖啡豆销售和焙炒咖啡豆销售这两类, 收入、成本、进项、销项、库存、开票皆分开记账。并且, 这个公司还构建了覆盖采购、财务、开票全流程的分线核算机制, 公司仓库、采购、财务三部门每月联合盘点两类库存, 以保证账实相符。连续2年，林果咖啡公司被评为A级纳税人。

身为咖啡产业链下游销售环节里的企业代表, 上海来豪斯科技有限公司是知名咖啡品牌“连咖啡”运营主体中的一个, 主要致力于预包装产品线的开发以及全渠道销售, 近些年来, 来豪斯科技公司顺着发展形势, 大力拓展直播带货、社群团购这般新业务形式。该公司财务部门, 为加强税务合规管理, 于销售部门每次上线经营之前, 都开展涉税评估, 以此来明确合规处理路径, 于制定“双11购物”“618大促”等活动方案之际, 提前明确优惠券、满减、赠品等营销方式的税务处理规则, 从源头来防范涉税争议, 进而为咖啡销售企业提供参考。

来豪斯科技公司那边的有关负责人讲, 该公司靠整合在一起的管理信息系统, 达成税务事项的数字化即时管控, 销售数据每天同步到后台, 能自动做完收入确认, 避免人为操作造成的录入遗漏以及核算差错；对于达人合作、平台促销这类多样的市场推广形式, 把合作主体、费用金额还有发票状态明确好, 保证相关涉税业务处理符合规范要求。我们定期去做增值税税负率同比以及环比的分析, 精准地去识别异常波动情况并且溯源进行核查, 重点对异常增长项目的业务合理性与税务合规性予以核查, 健全风险发现、原因分析以及整改落实的全链条管理 , 该负责人讲道, 税务合规管理促使公司“连咖啡”品牌在行业里稳健扎根, 连续3年被评为A级纳税人。

云南省咖啡行业协会会长杨栋钦表示, 税务合规是咖啡产业可持续发展必须要解答的题目。此次发布了全链条典型合规案例, 这些案例覆盖了产业的各个环节。这些典型案例能够有效地带动全行业强化合规意识, 规范涉税操作, 推动咖啡产业朝着规范化的方向行稳致远, 致力于实现诚信化以及可持续化这一愿景方向挺进前行抵达远方。”。