近年来遵义市税务部门聚焦研发费用加计扣除的涉税事项、还有外协服务的税前扣除或零售收入申报等高频项目, 立足家电行业生产经营特点、做好前移风险提醒以及强化精准辅导并抓好跟踪服务, 引导企业把合规管理融入日常生产运营过程, 全程为遵义家电行业实现高质良性稳健的向好发展之路助力护航。
（贵州彩阳电暖科技有限公司生产车间）
补齐备查资料缺口 合规享受优惠
诚信经营如同电热毯的安全保护, 唯有层层的把关时刻在线才能织就企业发展的牢固防护网, 贵州省人大代表贵州彩阳电暖科技有限公司法定代表人欧国勇说。
2024年, 该公司启动智能温控技术研发。次年办理企业所得税年度汇算清缴时, 财务承办人员赫然发现, 当年加计扣除研发费用的所有备查配套资料均存缺口,其中部分实验活动的纸质记录、车间领料的各类单据分别散落在财会以外不同职能部门, 归集费用的计算口径界定也绝称不上明确。在主管税务部门专人提醒之下, 企业马上启动全方位合规自查, 税务一线干部全程参与、财务岗位经办人员亲赴项目研发车间内, 对着现存台账单据和原始凭证逐一翻找梳理, 一项项逐一补充整改, 并照着整理好的内容正式形成规范的备查资料清单, 逐项明确各工作环节内相关资料的留存时长和清晰的归集标准。
“以前总觉得备查资料能缓一缓, 这次经历让我正真意识到, 合规的下的功夫在日常。资料扎实了该享受的政策红利才能落地企业抗风险能力也上了个台阶。” 公财室的财务主管余磊说。
完善外协费用链条规范税前扣除
跟着产能的上升、生产线的精细化分工的深化, 贵州海尔电器有限公司日常的生产运维、设备维保等外协配套服务的需求变得多了出来, 零碎、频繁的外协服务支出成了规律化商业运作成本。但在之以前, 公司的外协服务费税前扣除的凭证链条不完整, 只把发票当做是扣除依据, 没有同步留存服务需要的合同、服务细目明细、相关验收记录等等材料, 长时间积累轻易就能引来成本列支不真实、纳税调整晚一步等涉税风险内容。
针对企业薄弱点, 税务部门开展专项合规辅导, 细致讲解企业所得税税前扣除凭证管理规定, 却明确外协服务支出“发票+合同+履约佐证+验收资料”的完整扣除资料链条标准, 并指导企业逐项复核往期外协费用, 以及补齐合同协议、服务台账、验收单据等资料, 同时规范账务列支口径, 还有效化解存量涉税 Risk。
与此同时, 各类外协、涉税费用的内控闭环, 将由生产、采购与财务端多岗审核联动, 形成全程合规化前置校验、事中卡控、事后复盘的长效管理体系并纳入企业举一反三的核心制度流程, 最终通过优化税前扣除与核销流程建立。
“过往我们只侧重于发票合规性的把控维度, 忽略掉了业务资料的闭环管理环节, 本次专项辅导内容让我们真真切切意识到, 唯有把每一个细枝末节的业务环节都收纳到规范管理的覆盖范围内, 咱们经营发展的道路方能走得稳健走得行远。”公司财务负责郑晓娟这样说道。
建立未开票收入台账 降低申报风险
面向个人消费者的家电零售行业, 有现金及微信、支付宝等多样收款方式！不少顾客没有索取发票的习惯；订单笔数多！单笔金额小；收款渠道散。未开票收入容易漏报, 这是不少家电销售企业面临的共性难题, 贵州劲红商贸有限公司也曾因此深受困扰。
税务部门合规辅导中帮助企业厘清认识: 发票只是交易的“影子”, 交易本身才是“真身”。论及销售行为发生, 无论消费者是否索要发票、采经何种方式付款, 收入都得应依法通过确认申报。对准企业订单管理与财务核算接头不畅的问题, 税务人员辅导其成立立订单明细台账, 将每日收款流水、销售单、库存变动悉数逐笔核对。与此同时, 开展“一对一”财务辅导, 推动财政与业务部门按期对账, 将合规校验嵌入售卖和回款环节, 并引诱成立定期自查机制。
如今, 企业每笔收入无论有没有发票开具都具有台账能够核查, 资金、销售、库存互相印证支撑, 纳税申报的流程更加和时无误, 相关自身涉税的风险出现显著地降低。企业的相关负责人杨劲红表示: “不开发票不等于不对相关收入进行申报操作, 合规依照法律经营让企业的长期发展更加切实平稳。”。
接下来, 遵义市的税务部门会不会持续聚焦家电这个行业的各类涉税需求, 他们还要持续优化精准的涉税辅导以及涉税风险的提醒机制, 会不会持续帮助各类涉税企业持续完善各类内控制度 持续规范各类涉税管理, 护航家电这个行业能一路在合规轨道上行走行稳呢致远。