多亏了这份证明, 所以他们就顺顺利利地通过了当地税务机关核验, 并且如愿以偿地在约定时间内收回了项目工程款, “这真的是一件非常幸运的事情。”最近这一段时间内, 南通汇川境外就业服务有限公司在俄罗斯所承建的一个项目在进入关键的收款阶段。
根据当地税务机关的要求来解释说明, 需要提供《中国税收居民身份证明》这一具体证明文件, 只有这样才能够在实际层面享受到税收协定待遇。该公司负责人邢林表示, “税务部门开辟了绿色通道, 当天便完成了审核并出证, 帮公司解了燃眉之急。”。
到了2025年4月1日这一天, 那个叫做新版《中国税收居民身份证明》的东西就开始正式执行了, 大家也都管它叫什么“税收护照”这么个形象的叫法, 因为这样越来越多的那些要往外面走的企业都能得到好处围绕着怎么把这个新的规矩给落到实处, 一直在那儿使劲弄, 就这样过去了一年多的时间, 这一个省里面一共开了新版证明3336份。
具体来看, 为企业开具的数量是2761份, 这里面包括了跨境交易收入448.37亿元, 预计减免的税额是77.34亿元；而为个人开具的是575份, 涉及到的跨境交易收入有3698万元, 预计减免的税额就是610万元。
是“税收减免凭证”，更是“跨境身份证明”
《中国税收居民身份证明》这个文件, 它是企业去做跨境经营的时候, 用来证明自己税收身份的, 这是官方的凭证, 新版的那个被称为“税收护照”的东西, 它在好几种方面都做了升级, 比如说应用场景、证明的内容、还有办理流程这些方面, 都进行了升级, 对于企业来说的话, 这个用起来是会更顺手一些。
舍弗勒（中国）有限公司这个公司是在太仓这个地方设立的, 因为它要和那家印度的公司在一些业务上搞协同经营, 同时还得提供技术服务, 所以按照常规情况, 它需要缴纳百分之十的预提所得税。
但是呢, 这里面还有一种情况需要考虑, 根据中国和印度之间签定的那个协定, 也就是中印协定里的条款来看, 舍弗勒（中国）有限公司属于中国的税收居民, 并且在印度的那边被认为是不构成所谓的常设机构的, 既然这样的身份得到了认定, 那么这笔从印度那边来的收益, 按理说可以在当地免掉预提所得税这一项支出, 于是乎企业方面就得去准备一份证明给境外的那个合作方看明白, 这样一来就可以适用中印协定的那些规定了。
税务人员是马上就去指导这家企业, 让他们搞清楚怎么用那个营业利润的协定条款, 然后就飞快地把审核开证给做完了, 这件事关联到的跨境协定待遇收入有2.895亿元, 估计是能减少交境外的税费2895.22万元, 这么做就实实在在地免掉了好几次的重复征税。
省税务局国际税收管理处处长朱海进行了介绍, 他说在过去的时候, 企业的做法是让企业去申请这份证明, 主要的原因就是为了要享受相关的协定待遇, 并且为了减免那些发生在境外的税款, 然而在现实的经营环境里, 存在一种情况就是有一些场合跟税收并没有直接关系, 但这些场合却一样需要用到这个证明, 原因是它被当作了在进行资质确认时需要预先满足的条件, “税收护照”这个名字所代表的事物, 已经从过去那种单一的只用来证明可以减收税款的凭证, 变为了现在这种通用的可以在跨境场景中作为身份证明使用的材料。
常州德恩科电机有限公司在对东南亚市场开展业务扩展活动的时刻, 遭遇了客户提出的要求情形, 该要求为客户需要提供相应的证明材料之后, 才对货款进行结算处理动作的开展, 这项具体的经营活动内容本身并不包含着涉及减免费用以及免除税收方面的情况出现, 属于被归类为典型的没有获得协定待遇的情景类别。
依靠着新的规定所提供的通道功能支持, 该公司仅仅用了不到一个工作日的短暂时间之内, 就成功地在网络在线系统中获取到了证明文件, 从而使得资金完成退回这一过程的关键阻碍点得到了顺畅的连接与解决进展。
新版证明的内在内容获得了进一步的拓宽与延伸, 其中明确加入了纳税人识别号这一关键要素, 此举使得境外机构能够通过相关系统迅速完成真伪状态的核验工作, 从而有效避免了以往需要反复发送函件进行确认的低效操作；同时, 在备注栏目之中还可以清晰呈现总分支机构之间的关联关系等具体情况, 这一设计为跨国集团提供了具有官方性质的信用背书。
无锡先导智能装备股份有限公司合规运营部的负责人叫胡政浩, 他对这种感觉深有体会, 他说这个公司的海外业务跑在了二十多个国家和地区里面, 新版证明这个事情呢, 让我们这些人在境外去享受税收协定优惠的时候更加顺畅了, 开展项目合作认可度更高了一点, 省去了大量沟通核验环节。
办理时长缩短，方式也越来越便捷
好的政策必须搭配好的执行手段才行。江苏这边的税务人员把这当作新规开始实施的一个机会, 接连打出了一套在政策执行方面的组合拳法。他们还发布了包含20条具体措施的清单, 专门用来服务好那些走出国门去经营的企业。这些措施的目标是全方位地去满足各个国家之间存在的差异需求。
他们重点关注那些走向海外的企业和目标市场, 针对每个企业遇到的不同税务问题做出回应。同时, 他们也简化了开具《中国税收居民身份证明》的整个过程, 让手续变得更方便。最后, 他们还为这些企业提供量身定制的个性化服务计划。
中运锚链（江苏）有限公司, 是一家在全球范围内都领先的船用锚链、还有海洋系泊链的解决方案供应商。他们的产品远销到了像印尼这样的一些国家, 因此他们需要经常去办理税收居民身份证明手续。
这家企业的财务负责人于文秀说过这样的话, 泰兴市的税务人员向我们详细解读了网上全流程办理的指引内容, 这样一来, 办理的时间长度变短了, 方式也变得越来越便捷了。
省税务部门建立了省市县三级联动机制, 他们依托税收大数据把走出去的企业梳理成了动态清册, 然后主动地向企业推送政策信息, 举办了多场线下和线上的政策宣讲会, 确保了政策红利能够精准直达。
像这样一个情况就是, 常州市金坛区税务局组建了一个跨部门专家服务团队, 对重点跨境业务企业开展点对点辅导, 今年以来已经开具证明23份；再有一个事例是太仓市税务局统一审核标准、精简办理资料, 去年以来累计开具证明77份, 对应跨境协定待遇收入7.18亿元, 预计减免境外税费6044.74万元。
证明开具工作是在电子税务局上完成的, 企业足不出户就可以提交申请、跟踪进度、下载并打印带有电子签章的证明文件, 办理流程的提速让企业感受到了实实在在的便捷。
在推进业务流程优化这方面, 省税务部门加大了力度, 进一步地缩短了内部审核所需要花费的时间, 不停地推动办理证明这件事从“能够办理”这种状态转向“办理得好”和“办理得快”这样的状态。
处在连云港这个地方, 有一家叫做中国外运陆桥运输有限公司的企业, 因为要和哈萨克斯坦那边的企业以及乌兹别克斯坦那边的企业合作, 所以需要提供一些证明材料, 连云区税务局的“税壹号”工作团队就直接走到企业里面去进行辅导, 教他们怎么在网上申请, 到目前为止, 已经给所在辖区里面的那些企业开出了新的版本证明材料超过120份, 这有力地支持了当地那种面向外部市场发展的经济形态的生长和发展。
以优质品牌服务，连接企业出海之路
这一份证明, 把企业出海的路子给连起来了。省里的税务部门把开证明这事儿, 紧紧地融合到了“税路通·苏服达”这个跨境税费服务品牌的发展建设里面去。
他们通过弄好每一家企业的档案情况, 给每一个企业定制专门的政策措施, 建立起了既有普遍性优惠又有针对性指导的分类服务新模式。这样做呢, 就是用高质量的办事服务水平, 让那些申报纳税的人得到实实在在的满意和感受。
省里面的税务部门推行那个“一企一专员”对接制度, 给那些重点“走出去”的企业配备专属的税务服务专员, 提供全流程的跟踪服务, 在企业“走出去”的关键时候, 税务部门主动靠前, 提供目标国的税制预评估和风险提示, 还编印多语言的投资税收指南, 帮助企业提前规划好证明申领和境外合规路径。
江苏泰阁影视这家企业, 它是国家文化出口重点企业中的一家, 它已经往全球50多个国家的地区发行超过30部的国产影片了。
到了2025年这个时间点, 公司为了在印尼和越南这些国家发行那部戏剧叫《月夜重逢》的事情, 它和公司当地的企业分别签订了内容许可的协议, 可是，公司对有关跨境方面的所得税收政策, 它是缺乏了解的情况存在的。南通市通州区税务局和区文广旅局做了这么一件事, 他们第一时间通过网络连线企业里的法定代表人。
具体是做了什么, 就是在签合同前, 对企业进行前置辅导工作, 主要内容涉及税收协定如何规范享受, 还有境外所得应该怎么抵免, 这些方面都讲清楚了。这么做的目的很清楚, 就是为了防止企业在合同签订以后, 还要额外做补课的事情, 从而避免一些不必要的麻烦。
在江苏, 多个地方的税务机构建立了办理跨境税收相关业务的绿色通道。这些部门实施了诸如“优先处理受理事项”以及“加快审核流程”等一系列能让办事变轻松的策略。针对那些时间紧迫的税务需求, 实行特殊事物专门处理的办法。
同时提供了在线回答问题服务以及加快速度办理的通道。这样做是为了保证企业能够在进行资金从境外回来的结算工作、或者参与国外项目的投标工作等非常关键的环节上, 可以比较快地取得所需的相关证明文件。
由于印度尼西亚的合作方提出了相关要求, 苏州应星辊筒技术有限公司需要提供一份符合当地特殊格式的税收居民身份证明文件, 也就是通常所说的DGT证明。针对这一情况, 张家港税务局依托起了一个叫做“税路通·苏服达”的快速审核机制来进行助力, 帮助企业顺利地把这项业务办结了。
有关方面的人说了, 省税务局那边的人员也表示, 他们还会继续不断地把“税路通·苏服达”这个品牌的建设给搞好, 会把国际上有关税收的那些服务事情都积极地办到位, 再把走在那个跨国界的事情里, 企业跟税务局之间进行沟通的那个路子, 变得更加通畅顺畅一些, 还要对于关于政策上面确定的那种服务做得更加好, 是为了要让江苏省这个地方去打造一个高水平的对外开放的新地方这件事, 能够提供更稳固、更有力的税务方面的支持和支撑。