服务消费的质量提高, 规模扩大。融合式西餐厅之类的休闲餐饮业态, 热度持续上升。连山区的格兰西点咖啡店, 简称格兰西点, 就是这样的其中一家企业。
这家门店位于葫芦岛地区。这是一家老牌门店。它集中提供西点咖啡冰饮以及融合菜等服务。随着客流量不断增加, 企业在收入确认方面出现难题。同时在应纳税额的计算方面也产生问题。
在去实地调查和访问的时候, 国家税务总局葫芦岛市连山区税务局知道了这事, 马上就到店里去做了有针对性的指导。
税务人员在检查的过程中发现了这个情况，格兰西点卖的那种充值会员卡特别受顾客欢迎, 但是企业那边呢，对于顾客预先存进去的钱, 还有买储值卡收到的那些款来说, 搞不清楚到底要不要在收到钱的那个时候立刻就确认有收入并申报交税, 所以在预收账款跟主营业务收入的区分上面是存在疑惑点的。
税务人员针对这一点进行了解答和解疑, 在顾客完成了充值动作之后, 因为还没有去实际消费, 门店方面没有提供相对应的餐饮服务, 这种情况下是不会产生增值税纳税义务问题的, 所以这笔充值的金钱应该作为预收账款来进行挂账处理。
同时, 税务人员调取了门店收银系统里的充值情况以及消费明细, 然后把每个月收到的充值金额和实际扣除的消费金额进行了梳理, 这样能够帮企业把预收账款的余额和当期需要确认的收入区分清楚。
在此基础上面的时候, 税务人员还指导了企业建立了针对充值卡业务的备查台账, 让这个台账每月登记一次充值的金额、划扣的金额以及余额变动的这些有关信息, 从而确保企业的纳税申报数据有了依据可以依靠。
在企业得到了系统的辅导之后, 有关申报流程这方面的事情是得到了完善的, 之前那些关于税务方面存在的疑虑也全部消除掉了。法人宫女士表示说, 当前的账目录得清清楚楚了, 在去进行纳税申报的时候再也不用再去发愁了, 并且充值服务这块工作现在也不再是那种让人搞不清楚状况的糊涂账状态了。
下一步, 连山区税务局要继续盯着服务消费这一块的涉税需求, 把政策推送还有辅导这些办法完善好, 这样就能帮经营主体在合法合规的道路上一边走得稳一边向前发展。