最近艾律师在直播过程中连线到一些老板咨询我“股东转让股权要不要交税”这个问题，今天艾律师给大家来解答一下。
假如自然人股东A要向B转让股权，股东A要不要交税？具体应该交哪些税？
艾律师告诉您，对于这个问题需要划分两种情况来讨论。
第一，股东A转让的是非上市公司股权，那么股东A需要缴纳个人所得税和印花税。
个人所得税按照“财产转让所得来缴纳”，税率为20%。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第四条，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。同时根据我国《个人所得税法》第三条，财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。案例中，股东A所需要缴纳的个人所得税就用股权转让价款-股权原值-合理费用，再乘以20%。
对于印花税，根据我国《印花税法》以及印花税税目税率表，自然人股东转让股权的税率要按照股权转让协议所约定的价款的万分之五计算。案例中，股东A需要按照股权转让协议所约定的价款的万分之五来缴纳印花税，假如股东A的转让价款为10万，就需要缴纳50元的印花税。
第二，股东A转让的是上市公司股权，那么仅需要缴纳印花税，无需缴纳个人所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。因此股东A不需要缴纳个人所得税。
对于印花税，由于上市公司的股权转让采取证券交易的方式，根据印花税税目税率表，税率为成交金额的千分之一。根据财政部 税务总局《关于减半征收证券交易印花税的公告》，2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。那么现在转让上市公司股权的税率就是万分之五。假如股东A转让股权的成交金额是10万，就需要缴纳50元的印花税。
实践中一些股东想少交点税费，故意以低于取得股权时所支付价款或者低于行业市场价格的费用出让股权，比如取得股权的价款是5万，没有正当理由的情况下，以3万的价格出手转让，这样做会被税务局认定为股权转让收入明显偏低，以偷税为由处以罚款。如果想在转让股权时合理地节省费用，可以不设置过高的转让价格，比如取得股权的价款是5万，转让时约定6万的价款或者以原价5万元卖出，以这种方式来达到节税的目的。#个人所得税##印花税##股权转让##节税##公司法#