股权转让是股东的一项权利，按照常理来说，股权转让属于一种财产转让行为，既有转让方，也有受让方。作为一种经济交易活动，股权转让与其他财产交易一样，需要缴税。
过去，市场登记机关对股东转让股权一般不予监管，交易双方只要签订了股权转让合同，就可以去市场监管部门办理股东变更登记，税务机关一般不予主动过问。很多人认为：股权转让无须交纳税费，从而使得国家税费流失。
一、股权转让应该交纳的税种及税率
1、个人所得税
个人转让股权，需要按照财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20%。《股权转让所得个人所得税管理办法》第五条规定：“个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。”
如，某甲转让股权给某乙，某甲是股权转让方，某乙是扣缴义务人。股权转让业务发生时，交易双方必须明确由谁承担税赋。不管是谁承担税赋，都由股权受让人负责扣缴并向税务部门交纳。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第四条的规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
如果某甲和某乙转让股权的成交价是1500万元，某甲之前购买股权的价格为500万，某乙要缴纳的个人所得税就是：（1500万-500万-合理费用）*20%=20万元人民币。
转让股权要缴纳多少的个人所得税，以转让股权最后的成交价格为计算标准。如果最后成交的价格高，要缴纳的个人所得税也就高。
这里需要注意一个问题，在纳税的具体实践中，“合理费用”一般不予考虑，这主要是“合理费用”不宜掌握，法律对此没有具体解释，所以，在发生股权转让时，一般不抵扣“合理费用”。
2、企业所得税
企业转让股权，需要缴纳企业所得税。如果转让方为公司，企业所得税的计算方法是将转让所得减去该股权相关的投资成本，并按照企业所得税法规定的税率进行计算。企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受企业所得税相关优惠。
3、印花税
印花税是交易双方签订股权转让协议时需要缴税的税费，双方都需要缴纳，印花税的税率为总金额的万分之五。
4、增值税
自然人转让非股权不征收增值税，自然人转让上市公司股权免征增值税。
股权转让中的增值税和企业所得税是否需要缴纳要根据转让情况来决定：如果转让股权的公司是上市公司，就需要缴纳增值税；如果转让股权的接收方是企业，需要缴纳企业所得税。
二、个人股权转让的具体规定
《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
根据这条法律规定，股权转让属于法律规定必须纳税的的情形，股权是有价值的，属于无形财产。当发生股权转让情形时，交易双方必须履行纳税的义务。
《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
根据这一条规定，股权转让纳税时，可以扣除的免税部分主要是两部分，一是转让成交的最后价值，减去购买股权时的原始投资价值。这里有两种情况，一种情况是原始投资的货币价值，二是原始购买股权的成交价值。
如股东张某注册公司时投资100万元，现在转让股权如果以100万元的价值转让，则无须纳税。如果转让价值超过100万元，对超出原始投资价值的部分，计算个人所得税。
如果股东张某是从他人手中买的股权，购买股权的价值是80万元，现在转让股权成交价是100万元，增殖的20万元就要计算个人所得税。
如果股东转让股权成交价值低于原始投资或购买股权的价值，则对负值不予缴纳个人所得税。税务部门为了防止虚假交易价格的偷逃税的情况，需要启动对成交股权的价值评估程序，以确定是否涉嫌偷逃税交易。
这里有一个问题，《个税法》规定的“以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”中的合理费用，至今没有明确具体的法律解释，在涉税实践中，“合理费用”一般不予考虑，也不计算。
《个人所得税法》第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。
这一条规定的“财产转让税”计税公式是：（转让价值-财产原值-合理费用）×20%=纳税额。
三、股东股权转让方式
有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其他股东，即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给股东以外的投资者，即公司外部的股权转让。
1、内部转股
出资股东之间依法相互转让其出资额，属于股东之间的内部行为，可依据公司法的有关规定，变更公司章程、股东名册及出资证明书后，即可发生法律效力。如果股东之间发生权益之争，可以《股权转让协议》作为依据。
2、向第三人转股
股东向股东以外的第三方转让股权时，属于对公司外部的转让行为。其转让的前提是内部股东在同等条件下放弃优先购买权，才可以对外转让。
对外转让股权，要依法变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向市场管理机关变更登记。