【正文】收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。对于进仓的物品，应在包装上打上宾馆的标记，入库时间和批号。1严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结果。首先来了解财务流程是非常有必要的。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。每月月初根据银行对账单调银 行账余额调节表，注意分析未达款项。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。三、做银行账和现金 账，并负责保管财务章。多 付或少付金额，由责任人负责。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。若无，应补。公司账务章平时由出纳保管。特殊情况需审批。若收到假币予以没收，由责任人负责。差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费出纳日记账保存25年 几 个很有用的分录：现金长款借：现金贷：待处理财产损溢 借：待处 理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）现金短款借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费计提工会经费借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费计提职工教 育经费 借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费支付工资借：应付工资 贷：现金应交税金——应交个人所得税 其他应付款其他应收款（代扣款项）提取城建税借：主营业务税金及附 加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税计提教育费附加 借：主营业务税金 及附加 贷：其他应交款——教育费附加印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的 ）其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化前，一定要在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。十二、电脑员工作细则每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。做到入帐及时，当日单据当日清理。验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。（七）、登记现金日记帐程序登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。（六）、饮食成本分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。（三）、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：填写付款单位名称；填写付款日期；填写经济业务内容摘要；填写会计科目及帐号；填写经济业务发生额。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：；；；；。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。客人签字要与登记卡正面签字一致，方可取出钱物。催款程序为：打印一份超定额客房挂帐清单。检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。银行地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外币兑换工作的顺利进行。3）小写金额前一位必须写上币号“￥”，以防涂改；4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正” 字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致。兑换水单管理1）兑换水单由本人领用和保管，用完45套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上交报表和水单负责核销。结帐时以电脑为准。信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。二、前厅收银工作程序 前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:（一）班前准备工作前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。客人在打牌过程中，发生其它消费，由服务员开出酒水单，注明客人的消费项目、应收取金额及房间号，将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算。总经理接待时，由总经理在接待单上签名确认。如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续消费。受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记记录。5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。（六）发票管理每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。（三）结帐工作流程餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。⑦待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。按税金种类设明细账登记。核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。⑧固定资产核算所有固定资产的原价。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。及时准备将费用记录到每一帐户中。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。六、纳税申报 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。（2）负债类①应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。②归还资本本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。②营业税金根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。（四）单、总班结帐在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人