公司股权转让中所关联的税务问题极为繁杂，好多老板以及股东鉴于不晓得规则，要不就是多缴了冤枉钱，要不就是由于漏税而被税务监管机关稽查。按照现行的税法指定规程，股权转让总共牵涉印花税、个人所得税以及企业所得税这三大种税。个人股东去转让非上市的公司股权，最为核心的税收负担即为百分之二十的财产转让所获取的个人所得税；然而企业股东转让股权的话，就需要把所获得的收益纳入经营利润之中去缴纳百分之二十五的企业所得税。弄明白这些种税的计算规程以及优惠政策，不但能够让交易符合法律法规的要求，更可以帮你节省下几百万的税费支出。
印花税双方都要交吗
答案呈现为肯定态势，对于股权转让而言，转让方以及受让方均得缴纳印花税，依据国家税务总局给出的明确规定，股权转让归属于“产权转移书据”范畴，双方要依照合同当中所记载的金额，各自去缴纳万分之五的印花税，比如，要是你转让价值1000万的股权，那么你和受让方各自都需缴纳5000元印花税。有个好消息传来，依据财政部税务总局在2023年发布的第12号公告，一直到2027年12月31日之前，小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户能够享受到减半征收的优惠，其实际税率仅仅只有万分之二点五。要留意的是，印花税的计税依据乃是合同当中所列出的金额，并不涵盖认缴之后但尚未实际出资的权益部分。
个人转让股权个税怎么算
当个人股东转让非上市公司股权之际，需依据“财产转让所得”来缴纳百分之二十的个人所得税。其计算方式颇为径直：乃是用实际转让收入减掉股权原值以及合理税费，所获取的差额便是应纳税所得额。就好比你当初投入一百万获取股权，如今以五百万予以转让，滋生了四百万所得，就得缴纳八十万的个税。众多老板企图借助平价或者低价转让来规避税收，此种做法风险极大。税务机关有权力针对价格明显偏低的交易实施核定调整。明确需要着重留意的一点是，哪怕你尚未获取转让款，只要股权转让协议生效，或者完成了工商变更，那就必定要在次月15日之内进行申报纳税，这和是否收到钱款没有关联。
企业所得税如何处理
如果转让方是法人企业，而不是自然人，那么股权转让所得要并入企业当年应纳税所得额，按照25%的税率缴纳企业所得税。收入确认的时间节点是转让协议生效，并且完成股权变更手续时。计算的时候，用转让收入减去股权取得成本，得出股权转让所得。这里存在一个常见的误区：许多财务人员想要从转让所得中扣除被投资企业的留存收益，然而税法明确规定，不得扣除未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额。针对那些以核定应税所得率方式来征收企业所得税的企业而言，所获取的股权转让收入应当被全额纳入应税收入额范畴，依照主营项目所适用的应税所得率去计算并征收税款。
股权转让何时申报纳税
时间节点弄有误了，极有可能被判定为逾期申报进而产生滞纳金。对于个人股东而言，依据国家税务总局2014年第67号公告，只要有以下任一情形出现，便应当在次月15日朝着主管税务机关申报纳税：受让方已支付或者部分支付股权转让价款、股权转让协议已签订并生效、受让方已实际履行股东职责、国家有关部门判决或者登记开始生效。对于企业股东来讲，则按照企业所得税法来执行，进行季度预缴、年度汇算清缴。许多老板想着分期收款便要分期去申报纳税，然而这种做法是不正确的，股权转让属于一次性交易，其必须于税法所规定的时间之内一次性达成申报。
怎样才能合法少交税
合法节税的关键在于充分运用国家颁发的税收优惠政策，并非伪造合同或者隐瞒收入。其最为常见的办法是适用企业重组的特殊性税务处理。按照财税〔2009〕59 号文，要是股权收购具备合理商业目的，并且收购方股权支付比例不少于 85%，那么能够选择特殊性税务处理，暂且不确认转让所得。还有，集团内部 100%直接控制的居民企业之间依照账面净值划转股权，符合条件的话也能够暂且不确认所得。在这里，务必要向大家进行提醒，流传于网络之上的那种“阴阳合同”避税法，已然被税务稽查列为重点打击对象。在金华，存在着这样一个真实发生的案例，张某夫妇借助签订“阴阳合同”的方式，将3850万股权转让收入予以隐匿，最终，被追缴税款，同时还要缴纳滞纳金，并且被处以罚款，总计1300余万元。
低价转让会被查吗
压根儿肯定会。税务机关针对股权转让价格的监管极其严苛无比，只要转让价格“显著偏低”并且不存在正当缘由，那就会被核定作出调整。按照67号公告，下述情形视作存有正当理由：因国家政策进行调整致使生产经营遭受重大影响、向配偶以及父母、子女等近亲属予以转让、本企业员工于内部进行转让等。除此以外，任何低于净资产份额或者低于公允价值进行转让的行为，都会引发税务稽查。深圳存在这样的案例，一家科技公司的股东，尝试运用“先增资后转让”这种方式，去稀释持股比例，最终，被税务机关依照实质重于形式这个原则，实行穿透征税了。在这里要建议各位老板，在进行交易之前，一定要咨询专业的税务顾问，并且提前设计出合规的交易架构。
在股权转让期间所涉及到的税务相关问题，常常会关联到高达几百万乃至上千万的利益范畴，当你阅读完这篇文章之后，对于自身公司在进行股权转让时的税务处理环节方面，是否存在着某些疑问呢？倘若有的话，欢迎在评论区域留言，届时我会依照顺序逐个进行解答，同时也千万不要忘记为其点赞，并转发给有需要的朋友们哦！