股权转让税费全解：个人/企业必看，税率、税目、政策依据一文搞定！
核心速览： 股权转让涉及的税种、税率、优惠与政策依据，按个人/企业分类清晰呈现；文末附完整思维导图与申报要点，收藏备用不迷路！
股权转让税费思维导图
一、个人股权转让：税目与税率
税种
税目
税率
纳税人
计税公式
政策依据
个人所得税
财产转让所得
20%
转让方（受让方代扣代缴）
应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%
《个人所得税法》第二条；国家税务总局公告2014年第67号
印花税
产权转移书据
0.05%（小规模/小微/个体户可减半至0.025%）
转让方+受让方（双方各缴）
应纳税额=合同金额×税率
《印花税法》；财政部 税务总局公告2023年第12号（减半至2027年底）
增值税
非上市公司不征；上市公司股票转让免征（财税〔2016〕36号附件3）
个人所得税核心要点
1. 收入确认：包括现金、实物、有价证券及其他经济利益，违约金、补偿金等需并入收入
2. 原值确定：按实际出资额+相关税费计算，或按税务机关核定方法确定
3. 合理费用：股权转让时按规定支付的有关税费（如印花税）
4. 核定情形：价格明显偏低且无合理理由，税务机关可按净资产核定法等核定收入
个人股权转让优惠政策（附依据）
优惠类型
适用情形
优惠内容
政策依据
免税优惠
1. 个人转让上市公司流通股（非限售股）
2. 个人转让新三板挂牌公司非原始股（2018.11.1起）
3. 继承或直系亲属间转让（配偶、父母、子女等）
暂免征收个人所得税
财税字〔1998〕61号；
财税〔2018〕137号；
国家税务总局公告2014年第67号第十三条
递延纳税
1. 个人以非货币性资产投资
2. 技术入股符合条件的
可分期缴纳，最长不超过5年
财税〔2015〕41号；
财税〔2016〕101号
创新企业CDR
个人转让创新企业CDR差价所得
2026.1.1-2027.12.31暂免个税
财政部公告2026年第2号
二、企业股权转让：税目与税率
税种
税目
税率
纳税人
计税公式
政策依据
企业所得税
应纳税所得额
25%（小微减按5%/10%，高新减按15%）
转让方企业
应纳税额=（股权转让收入-股权成本-相关税费）×税率
《企业所得税法》；
国税函〔2010〕79号
印花税
产权转移书据
0.05%（符合条件减半至0.025%）
转让方+受让方
应纳税额=合同金额×税率
《印花税法》；
财政部 税务总局公告2023年第12号
增值税
金融商品转让（仅上市公司）
一般纳税人6%，小规模纳税人3%（现行优惠1%）
转让方企业
应纳税额=（卖出价-买入价）÷(1+税率)×税率
财税〔2016〕36号附件1；非上市公司不征增值税
企业所得税核心要点
1. 收入确认时间：转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现
2. 成本扣除：为取得该股权所发生的成本，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
3. 特殊处理：符合条件的企业重组可适用特殊性税务处理，暂不确认所得
企业股权转让优惠政策（附依据）
优惠类型
适用情形
优惠内容
政策依据
特殊性税务处理
1. 100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权2. 企业重组中股权支付比例≥85%且符合其他条件
暂不确认股权转让所得，递延纳税
财税〔2009〕59号；
国家税务总局公告2015年第40号
小微企业优惠
符合条件的小型微利企业
年应纳税所得额≤300万元部分，减按5%税率征收
财政部 税务总局公告2023年第6号（延续至2027年底）
高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业
减按15%税率征收企业所得税
《企业所得税法》第二十八条
创投企业优惠
创投企业投资未上市中小高新技术企业2年以上
可按投资额70%抵扣应纳税所得额
财税〔2018〕55号（延续至2027年底）
三、关键共性问题与操作要点
纳税义务发生时间
-统一规定：股权转让合同生效且股权变更登记手续完成时
- 申报期限：个人在次月15日内申报；企业在季度/年度汇算清缴时申报
印花税特殊规定
1. 计税依据：按合同所列金额（不含认缴未实缴部分）确定
2. 减半优惠：2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受减半征收印花税（不含证券交易印花税）
️ 风险提示
1. 价格明显偏低：无合理理由的，税务机关可核定征收（净资产核定法为主要方法）
2. 代扣代缴义务：个人股权转让中，受让方是法定代扣代缴义务人，未履行义务将面临处罚
3. 非居民企业：转让中国居民企业股权，需按10%缴纳预提所得税（协定优惠除外）
政策依据汇总（收藏备用）
1. 个人所得税：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例；国家税务总局公告2014年第67号（股权转让所得个税管理办法）
2. 企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；国税函〔2010〕79号（股权转让所得确认）；财税〔2009〕59号（企业重组特殊性税务处理）
3. 印花税：《中华人民共和国印花税法》；财政部 税务总局公告2023年第12号（减半优惠）
4. 增值税：财税〔2016〕36号（全面营改增文件）；非上市公司股权转让不征增值税
5. 特殊优惠：财税〔2018〕137号（新三板非原始股免税）；财税字〔1998〕61号（上市公司股票免税）；财税〔2015〕41号（非货币性资产投资递延纳税）
总结与行动建议
1. 个人转让：重点关注个人所得税（20%）和印花税（0.05%，可减半），合理利用直系亲属转让等免税政策
2. 企业转让：核心是企业所得税（25%，优惠税率更低），符合条件可申请特殊性税务处理递延纳税
3. 操作步骤：
- 签订股权转让合同→办理股权变更登记→申报缴纳税费→留存相关凭证
- 个人转让由受让方代扣代缴个税，企业自行申报纳税
温馨提示：具体细节请以当地税务机关最新规定为准。如遇复杂情况，建议咨询专业税务顾问。
转发提醒：转给需要进行股权转让的朋友，收藏这篇文章，税费计算不迷路！