公司名下汽车打算转给个人, 这听起来蛮简易, 然而税务处理才堪称着实令人犯难的部分。好多人觉得不过就是过户费再添上几百块钱, 可等去到税务局才发觉, 增值税、企业所得税、个税没一个能欠缺。公司汽车转让给个人如何交税, 重点在于看这辆车是当作固定资产来处理, 还是当作商品销售, 不同的性质对应全然不一样的税务路径。
公司车转个人要交哪些税
公司将车售予个人, 从本质层面而言, 这便是一回针对资产所开展的处置行为。于税务范畴当中, 最先涉及的税种即为增值税。要是公司属于一般纳税人, 当初购置此辆车之际已进行进项税抵扣, 那么当下售卖车辆便需要依照百分之十三的税率来计算销项税。举例来讲, 倘若车子售卖价格为十万元, 那么所要缴纳的增值税即为一万三千元。但要是公司属于小规模纳税人, 又或者公司购车时未进行进项税抵扣, 那就能够依照简易计税方法, 按照百分之三的征收率减按百分之二进行计算, 其实际税负将会低出许多。
除开增值税之外, 存在企业所得税。卖车所获收入需纳入公司当年的应纳税所得额之中, 要是车子的账面净值比售价低, 那差额部分即为盈利, 需并入公司利润一同缴纳所得税。反之, 要是卖车出现亏损, 此亏损也能够用于抵扣其他收入。诸多老板并不清楚这一点, 认为卖车就是进行亏本处置, 结果在税务申报时还多缴纳了本不该交的钱。
摆在最后的是印花税, 购销的合同或者产权进行转移的时候所形成的书据, 是要去缴纳万分之三的印花税的, 话说此金额并非巨大, 然而却不可以存在遗漏这一情况。公司的汽车转让给个人该采取怎样的方式去进行交税呢, 这三类税种是作为必须予以考虑的核心要点的。
个人拿到车后要交税吗
很多买家都未曾想过这个问题, 个人从公司购买二手车, 原则上无需缴纳个人所得税, 因这属于正常买卖行为、但倘若公司以极低价格甚至免费将车转给个人, 税务方面就有可能被认定为“赠送行为”或者“变相分红”, 此时个人就得按照“偶然所得”或者“股息红利所得”缴纳20%的个税。
比如说, 有一台在市场上价值十五万的车, 公司却以五万的价格卖给股东, 这中间差额十万, 很有可能会被税务局判定为分红, 股东就得补缴两万的个税。因而公司把汽车转让给个人的时候该怎么交税, 这不仅公司得算明白, 个人也得事先评估自身的税务风险, 防止被认定为是低价转让。
另外, 个人在拿到汽车之后, 仅需去缴纳车辆购置税以及车船使用税, 且这与公司没有关联, 属于个人身为车主理应履行的义务。然而, 有一个细节是需要留意的, 若公司转让的是新车, 那么个人还得补缴购置税。要是转让的是二手车, 只要前面已经缴纳过, 便无需再次缴纳税款。
转让价格怎么定才合规
进行税务处理时, 最为敏感的问题所在便是价格这个方面。众多公司为了能够减少缴纳税款, 会将车辆价格设定得极为低, 就像一辆账面价值为50万的车, 在转让之际仅仅写成5万。处于这样的情形时, 税务局是不会轻易就放过的。依据税收征管法, 对于那种关联交易价格显著偏低同时又不存在正当理由的情况, 税务机关是拥有按照市场价格来核定的权力的。
公司将汽车转让给个人之时该如何交税, 明确价格可谓是关键所在。建议参照二手车市场的评估价格, 或者找第三方评估机构去出具评估报告。倘若转让给非关联方, 像是普通员工或者外部个人, 那么价格就按照实际成交价进行申报, 税务机关通常不会进行干预。
转让价格对增值税的计算基数存在影响, 价格要是越低, 那么增值税就越少, 然而与此同时企业所得税的利润也会跟着减少, 这两者是需要平衡的。有的时候财务人员会给出建议,把价格设定在账面净值的附近, 这样一来不仅不会产生过多的盈利, 而且也不会受到税务局的质疑。
发票和过户手续要注意
税务处理与车辆过户属于两条不同线路, 然而却必须要同步开展进行。公司将车辆售卖予个人, 势必要开具增值税普通发票或者专用发票, 发票之上的购买方名称必定得是个人姓名以及身份证号。要是没有发票, 车管所便不会办理过户。
有些公司为了图省事, 直接前往二手车市场开具交易发票, 然而这种做法是存在风险的。这是因为二手车交易市场所开具的发票仅供於过户使用, 并不牵涉增值税申报事宜。要是公司没有自行进行增值税申报, 一旦税务局查账就会被认定为漏税情况出现。而正确的做法应当是公司先开具正规发票, 之后拿着该发票前往车管所办理过户手续。
在过户手续得以完成之后, 公司还需要在其账面上开展资产清理这项工作, 要将固定资产予以转入清理账户, 还要去结转净值以及累计折旧。通过如此这般的操作, 这才能够确保账实相符, 进而避免在后续审计之时出现相关问题。对于公司汽车转让给个人究竟该如何交税而言, 发票乃是其中起始的第一步, 而账务处理则是最终的最后一步, 其中任何一步都是不可以省略的。
整个转让进程并非繁杂, 然而细节数量众多。要是你恰好碰到这般情形, 提议先跟公司的财务工作者或者代理记账的公司交流明晰, 核算一番不同方案情形下税负的差异。尤其是价格确定以及发票开具这两个具体环节, 一旦出现失误, 后续补缴税款再加上滞纳金那就得不偿失了。