跨国界、跨行业、跨多种经营模式的大企业, 对于国民经济起着如同“压舱石”般的关键作用, 决定企业长远稳定健康发展态势的要素之一是税收政策的确定性, 面对大企业实施跨众多层级、跨不同区域、跨多样业态经营行为之际不断涌现的相关政策适用难题, 依据税务总局发布进行相关部署的要求, 国家税务总局江苏省税务局在行动上先行一步、在制度层面寻求突破性举措, 从而创立了覆盖省、市、县三级范围的关乎大企业税收的事先裁定体系, 借助此体系切实为大企业送去有关政策确定性上的服务, 以此辅助诸多大企业能够稳定其发展预期、依照法律法规合规开展经营活动。

三级联动，事先裁定“全域响应”

大企业, 其经营范围宽广, 涉税事项具备专业性强的特点, 部分企业存有担忧, 担心未来那些可预期的涉税事项, 在政策适用方面会出现偏差。怎样去破解这一痛点呢? 江苏税务给出的答案是: 构建省、市、县三级联动的机制, 凭借税收事先裁定来统一政策执行的口径, 提前清楚明确合法的边界, 进而消除涉税风险的隐患。

机制完善不是一下子就能完成的, 在2021年的时候, 江苏省税务局就率先去探索大企业税收事先裁定工作, 经过几年实践, 在2025年12月, 该局发布了《江苏省大企业税收事先裁定工作管理办法》, 还同时出台了配套工作指引, 办法明确了裁定机构与职责、工作分工与流程, 将原先省、市两级事先裁定扩展成省、市、县三级联动事先裁定, 切实满足大企业风险防控的内在需求。

江苏省税务局党委书记、局长许光烈说, 我们持续强化税收事先裁定服务, 是为了在竞争条件不确定的情况下, 尽可能给大企业提供政策的确定性, 营造稳定且可预期的良好营商环境, 促使税收治理从“事后监管”朝“事前服务”转变, 引导企业从“要我合规”向“我要合规”转变。

这项制度的直接受益者之一中有江苏交通控股有限公司, 作为省内交通基础设施建设领域处于龙头地位的企业, 公司在高速公路改扩建项目进行推进时, 对增值税简易计税政策适合采用的准确范围掌握不准确。倘若处理方式不合适, 公司不但会面临极大的成本进行管控时产生的压力, 而且还将会负担相应有关税收方面的风险, 直接对项目开展的节奏造成影响。

更具关键意义的是, 此一涉税方面的困惑, 在该公司于省内所设立的子公司里广泛存在。在知悉企业诉求后, 江苏省税务局快速开启“总对总”服务, 主动前往企业现场, 对高速公路改扩建业务整个链条详加梳理, 仅仅运用两周时间便清晰明确了能够继续适用简易计税的政策口径, 项目推进速度也随着得以加快。江苏交通控股党组成员、总会计师于兰英说道: “税收事先裁定有利于我们化解集团层面的共性问题, 助推集团财税管理水平全面提升, 为长期良好稳健运营稳固坚实的税务安全防护墙。”。

自“总对总”实现精准对接起, 经县级局开展靠前服务, 税收事先裁定的触角持续下沉。新制度问世以后, 江苏林洋能源股份有限公司针对跨境股息适用的企业所得税税率以及境外税收抵免限额等相关问题, 向启东市税务局递交事先裁定申请。该局大企业“壹企行”服务团队主动前往企业, 联合税政、法制等部门与此同时进行审核把关, 最终为企业出具明确裁定意见, 此案例也成为在江苏省境内首个由县级税务局受理并且办完的事先裁定项目。

周辉声称, 林洋能源公司副总裁、首席财务官, 事先裁定的进程展现出税务部门的专业、担当以及互信, 不但给我们吃下了一颗“定心丸”, 还为企业发展插上了“隐形的翅膀”。

场景深耕，政策服务“全程在线”

伴着新经济以及新业态持续的呈现状态, 大企业出去运转经营, 进行资产重组之举, 政策适用这种形式下相关征税请求越发走向多元复杂层面形成了。

能否在境内抵免境外已缴税款? 该如何核算抵免限额? 还有涉及到跨年度追溯的相关涉税问题, 这些存在不确定性的情况, 让我们心里没有确切的底细, 所以并无底数呢回忆起彼时的难题, 无锡先导智能装备股份有限公司税务总监胡政浩依旧记忆极其深刻, 清晰得很呢他介绍说, 身为全球处于领先地位的新能源装备制造商, 企业在近些年加快步伐去拓展海外那巨大的市场, 在好多地方有多项设备安装调试项目, 像德国、瑞士、等国开展了项目, 然而却因为境外常设机构的税款抵免等各种各样的问题, 导致难以做出决策。

无锡市税务局第一税务分局局长余立平介绍说, 针对“走出去”企业跨境遭受税收困扰的痛点, 我们借助事先裁定给予具有确定性的服务, 以此助力企业清除跨境开展经营布局时面临的税务阻碍, 该局将双边税收协定以及国内税收法规加以综合考量判断, 最后给出明确的裁定意见, 清楚地划定税款抵免政策以及追溯期限, 完全消除双重征税风险。 句号位置根据实际情况调整了一下, 不然最后一句语义不完整。

预先核准的裁定既为驶往境外从事业务的企业跨境拓展提供保障, 也对处于艰难处境的企业突破困境、获得新生予以助力。曾经面临退市危机的金通灵科技集团股份有限公司, 打算通过剥离价值达到3亿多元的资产组合来达成公司重整目标, 然而对于整个资产转移过程是否能够适用不征收增值税这一政策, 内心存疑。“从我们递交完备的申请开始, 一直到拿到裁定意见书, 居然只用了只有20多天的不多时间, 办理的效率远远超过了我们预先的期待。”金通灵的财务负责人王宁进行介绍时表示, 南通市税务局组织成立了专门的服务小组, 运用“资料预先审核且根据步骤进行核实”的模式, 为企业开辟并且让其顺利通过了专门的通道线路, 清楚明确了税务处理方面关于口径的规定。

王宁说, 税务部门精准裁定, 帮公司顺利完成资产重组, 省下千万元税费, 卖掉非主业包袱, 目前公司已优化税务内控机制, 新增“重大经营事项税务前置审核”流程, 决策初期联合税务团队开展政策研究与合规分析。

泰州顶好光伏发电有限公司于推进“渔光互补”光伏项目期间, 遭遇了政策方面的盲区, 具体表现为在鱼塘里打桩安装光伏板这种情况下, 城镇土地使用税该如何进行缴纳存在疑问, 顶好光伏为此向泰州市税务局提交了事先裁定的申请。泰州市税务局在接到该申请之后, 派遣税务干部进入项目现场开展实地查勘工作, 并参考各方面政策规定对此进行多次反复论证, 最终作出裁定, 清晰、明确地指出企业能够参照适用、实施相关减免税的具体政策。

当下, 顶好光伏同当地政府签订了装机容量为250兆瓦的项目, 拟定总装机容量达到500兆瓦, 往后预计总投资达25亿元, 会促使当地建成诸多“渔光互补”项目, 推进绿色能源产业集群成长。

合规引领，护航发展“全面赋能”

华电集团望亭发电厂党委委员、副总经理周文良, 在谈及江苏省首例大企业税收事先裁定项目时表示, 2021年他们所作的, 乃是全省首签之举, 到了 2024 年, 又成功做完了续签之事。他还介绍道, 在此之前, 公司长期处于一种独特模式, 也就是“一套班子、三块牌子、一块厂区”的模式, 在这种模式下, 三家法人主体共同使用人员、资产跟场地, 税源分别归属北京、上海、苏州三地, 多年来, 成本费用分摊方面出现的问题, 已然成为困扰企业的极大难题。

在2021年的时候, 提交了裁定申请之后, 苏州的税务部门组建了专家团队, 经过精心考量, 为其量身制定了六大类50项费用的科学分摊方案, 最终成功地一举破解了长久以来存在的困扰难题。周文良表示: “裁定这件事不单单是解决了缠绕我们多年的核算难题, 更是有力地推动了我们全方位去修订内部的财务核算标准, 进一步完善了税务内控体系。”。

对于周文良而言, 在事先裁定落地以后, 企业于财务管理这点上, 收获了实效, 于税务合规方面, 也收获了实效, 在品牌示范领域, 更是收获了实效, 在财务核算范畴内，三家核算主体成本分摊达成了合规而且标准化的状态, 会计信息质量明显得到改进, 在风险防控领域, 企业按照裁定结果对《财务核算管理标准》进行修订, 把分摊方案转变为制度化以及流程化, 切实堵住管理漏洞, 在管理创新角度, 该项目获得集团表彰并被推介, 成为华电集团江苏区域之内同类企业管理上的标杆。

服务效应从首签到续签, 从个案到整体, 事先裁定持续放大。江苏省税务局第一税务分局副局长赵飞表示, 事先裁定为申请裁定的企业提供了税收确定性, 这不但为企业降低合规风险与交易成本提供了可靠路径, 更由外而内促进集团层面完善内控机制, 实现税企共赢。

陈蕾, 全球化纤行业龙头企业桐昆集团股份有限公司董事长表示, 公司作为拥有“从一滴油到一匹布”完整产业链的企业, 近年来在浙江嘉兴、湖州, 江苏南通、宿迁相继投资设厂, 使得涉及境内关联交易的成员企业增多, 导致每年境内关联交易金额达数百亿元, 进而使得税收政策处理无比复杂。从2021年到2024年, 集团于4年内和江苏、浙江税务部门签订3次税收事先裁定备忘录。

为令企业关联交易之中政策能否适用的, 具有确定性难题得以被解决, 桐昆集团向着税务部门前去, 提出了与税收有关需要裁定申请, 江苏省税务的某个衙门跟浙江省对应的行政机关构建, 联络工作形成小组。在进行极度充分的调研之后, 并加入深度细致交谈, 此基础上方最终作出税收事先裁决统一意见, 她说关于由国家税务部门所提供事先裁定服务来看让于我辈可以跨越区域发展, 清除阻碍, 还可以达到经营布置可以更具确定把握, 更有自己掌控的权利。

数据表明, 截止到当下这个之际, 江苏省的税务相关部门已对于50多家大企业给予税收事先裁定相关服务且已发生服务行为。许光烈宣称, 全省范围之内的税务系统会稳固地树立并且充分地践行正确的能产生政府业绩的观念体系价值导向, 以更为强大的力度深度推进税收事先裁定机制的构建创设工作程序进程, 凭借制度所具备的确定性守护经营主体对于未来情况的预先期待, 凭借精准无误的服务指引引导企业朝着合规合法的方向迈进延伸, 竭尽全力创造打造出一流的税收营商环境状况态势, 为江苏地区的高质量发展进步、更为出色地发挥展现经济大省所应担当起来的重要承重责任担子提供更为巨大有力的多方位税务功能助推力量支持资助。