依据《中华人民共和国个人所得税法》以及它的实施条例, 还有《中华人民共和国税收征收管理法》以及它的实施细则（此处简称税收征管法）, 另外还有《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号）等相关规定, 为了强化离岸信托个人所得税管理, 现在把离岸信托个人所得税有关征管所涉及的事项进行公告, 情况如下:

一、针对离岸信托个人所得税管理, 其主管税务机关分情况而定。若存在与装入离岸信托财产相关的境内主要生产经营企业, 那么以该企业登记注册地的税务机关作为主管税务机关；要是装入离岸信托财产时不存在境内相关生产经营企业, 此种情况下, 则以纳税人境内财产具体所在的地方或者其经常居住之地的税务机关作为主管税务机关。

当纳税人针对主管税务机关存在异议之时, 税务部门会为纳税人来确定其主管税务机关。

二、倘若财产被装入离岸信托, 那么居民个人需在次年 3 月 1 日到 6 月 30 日这个时间段，依规针对财产装入时刻的财产转让所得, 向主管税务机关申报并缴纳个人所得税；若为非居民个人, 在财产装入的次月 15 日内, 要就财产装入时源于中国境内的财产转让所得, 面向, 主管税务机关申报缴纳个税。

三、居民个人若把财产装入离岸信托，在每年3月1日至6月30日期间, 要就上一年度离岸信托所产生的收益, 依据“财产转让所得”, 以及“利息、股息、红利所得”, 向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

倘若非居民个人把财产放进离岸信托, 而且约定的受益人那里有居民个人, 那么居民个人需要在其获取离岸信托分配所得的次年3月1日起直至6月30日, 朝着主管税务机关申报缴纳个人所得税。

四、将财产装入离岸信托的居民个人, 在申报缴纳个人所得税时, 要填报 《个人所得税年度自行纳税申报表》（B表）, 还要附报《离岸信托个人所得税纳税明细表》, 以及附报《离岸信托个人所得税年度报告表》, 同时也要附报离岸信托财务报表, 以及附报运营收益, 还有附报收益分配等资料。

当把财产放进离岸信托的非居民个人去申报缴纳个人所得税之际, 要填报那份《个人所得税自行纳税申报表》, 也就是《个人所得税自行计算并按期缴纳的表单》（形式为A表类型）, 而且要附带呈上所谓的《反映关于离岸信托个人应缴纳税务详细数值的表格》《呈现离岸信托个人所得税涵盖年度所归集详细数据的报表》。

居民个人若存在把财产装入离岸信托的情形, 或者非居民个人有此行为, 在首次进行纳税申报时, 是应当附报以下资料的。

（一）离岸信托协议或者具有协议效力的相关文件；

（二）装入离岸信托的财产明细清单；

（三）离岸信托组织架构等信息；

（四）离岸信托相关的其他信息。

若是非居民个人把财产放进离岸信托里, 还在双方约定的受益人之中有居民个人, 那居民个人在申报缴纳个人所得税之际, 要填报《个人所得税年度自行纳税申报表》（这是B表）, 并且还要附报《离岸信托个人所得税纳税明细表》, 以及与取得分配所得互相有关联的佐证资料。

五、当居民个人装入财产的离岸信托终止之时, 居民个人要在清算完成之日的次月十五日, 朝着主管税务机关去申报缴纳个人所得税, 同时报送《离岸信托清算个人所得税纳税申报表》, 还要报送《离岸信托清算个人所得税报告表》, 并且要附报终止当年一月一日到终止之日这个期间的离岸信托运营收益, 以及清算收益跟收益分配等资料。

若是非居民个人所装入财产的离岸信托终止之时, 那么取得信托财产的居民个人, 需要于清算完成之日次月的15日, 朝着主管税务机关去申报缴纳个人所得税, 还要报送《离岸信托清算个人所得税纳税申报表》, 并且附报跟取得分配所得相关的佐证资料。

六、倘若居民个人把财产放进离岸信托之后, 会从居民个人转变为非居民个人, 如此一来, 居民个人在转变为非居民个人的那一天的次月15日, 就得向主管税务机关去申报缴纳个人所得税, 并且要报送《离岸信托清算个人所得税纳税申报表》、然后报送《离岸信托清算个人所得税报告表》, 紧跟着还要附报转为非居民个人当年1月1日开始一直到转为非居民个人之日这般期间的离岸信托运营得到的收益还有收益分配等方面的资料。

七、当中, 居民个人把财产放进离岸信托之后死亡, 而且离岸信托是由非居民个人来承继, 或者是无人承继的情况, 这时, 离岸信托受托人或是其指定的境内机构, 也就是以下所说的受托人, 要在居民个人死亡之后那个月的15日, 朝着主管税务机关去申报缴纳个人所得税, 还要报送《离岸信托清算个人所得税纳税申报表》以及《离岸信托清算个人所得税报告表》, 还要附带报送居民个人死亡当年1月1日开始一直到死亡之日的离岸信托运营收益以及收益分配等相关资料。

要是居民个人逝世之之后由别的居民个人对离岸信托进行了承继, 那么承继了离岸信托的这个居民个人, 自承继离岸信托开始起便务必依照规定去申报缴纳个人所得税, 还要报送《个人所得税年度自行纳税申报表》（B表）, 同时把《离岸信托个人所得税纳税明细表》《离岸信托个人所得税年度报告表》, 跟前离岸信托承继信息、财务报表、运营收益以及收益分配等资料一并附着报上。

八、若存在本公告第五条第一款、第七条第一款所涉情形, 且缴纳税款时面临困难而需分期缴纳税款, 那么居民个人以及受托人, 在纳税申报期结束之前, 需填报《离岸信托个人所得税分期缴税备案表》, 并完成向主管税务机关的备案事宜, 之后能够在5年的时间范围内, 进行分期且均匀地缴纳税款。倘若居民个人、受托人出现逾期备案的情况, 或者不符合相关条件, 税务机关将不会予以受理。

九、若有两个或者更多的个人, 把财产放置进同一个离岸信托之中, 那么纳税人就应当各自依据本公告所规定的内容, 朝向主管税务机关去申报并缴纳掉其所对应的个人所得税, 同时还要把有关资料报送上去！

把财产装入同一离岸信托的居民个人以及非居民个人, 被视作全部是由居民个人装入离岸信托, 居民个人得依照规定去申报缴纳个人所得税。

十、假如居民个人存在需要依照法律规定抵免境外缴纳的税务性质为个人所得税的税款这种情况, 那么应当是在办理境外所得申报这个行为发生的时候, 去进行填报, 并且还要附报相关的资料。

十一、离岸信托受托人, 要按规定精准核算, 在离岸信托运营、管理进程里所产生的各类收益, 以及分配状况, 按纳税年度核算“利息、股息、红利所得“、”财产转让所得“, 还得协助纳税人完成申报缴税, 以及资料报送等相关事项。

十二、如果纳税人没办法提供财产价值, 或者所提供的财产价值不是合理的, 那么税务机关能够转请政府价格成本进行评估, 并且能够转请认证机构评估财产价值。

十三、纳税人负责申报信息的真实性, 受托人负责申报信息的真实性；纳税人负责申报信息的准确性, 受托人负责申报信息的准确性；纳税人负责申报信息的完整性, 受托人负责申报信息的完整性。若纳税人、受托人提供了外文资料, 那么需要同时提供中文翻译件。要是税务机关要求报送另外的佐证资料, 纳税人应当配合, 受托人也要配合。

十四、对于纳税人、受托人, 要是未依照规定去提供、报送资料, 并且没有申报缴纳税款的情况, 还有中介机构等代理人, 要是违反法律、法规从而致使纳税人、受托人未缴或者少缴税款的, 则税务机关会按照税收征管法有关规定去进行处理处罚。

十五、公告发布前, 纳税人把财产装入离岸信托, 按规定, 在规定的《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》实施后, 首次办理纳税申报时, 要向主管税务机关报送信托设立年度、2025年度的《离岸信托个人所得税年度报告表》, 还有离岸信托历年财务报表等相关资料。

十六、本公告自发布之日起施行。

特此公告。

附件：1.离岸信托个人所得税年度报告表

2.离岸信托个人所得税纳税明细表

3.离岸信托清算个人所得税报告表

4.离岸信托清算个人所得税纳税申报表

5.离岸信托个人所得税分期缴税备案表

国家税务总局

2026年7月24日