当下，诸如线上团购、外卖订单以及门店小程序消费这般途径, 已然成为本地餐饮、零售行业里颇为重要的经营渠道, 众多商户凭借互联网平台去拓展客源, 然而, 由于对线上收入所涉及的涉税政策并不熟悉, 所以极其容易出现申报方面的疏漏, 进而埋下涉税风险的隐患。
国家税务总局思南县税务局, 以平台交易大数据作为支撑, 将政策辅导、风险提醒, 以及账务帮扶等送至商户一线, 运用全流程服务, 引导茶饮连锁、网红餐饮、休闲娱乐等线上经营主体, 明晰纳税义务, 规范收支申报, 从源头规避涉税风险。
商户出现涉税疏漏, 最主要的诱因是线上线下经营数据割裂。长期以来, 美团、饿了么、抖音团购、商家自有小程序所属运营主体不同, 交易流水、订单总额等经营数据分散留存, 税务部门无法实时掌握商户完整经营情况, 商户依靠自身认知自主申报, 常忽略线上营收部分, 不知不觉产生少报、漏报问题。
之前的时候, 当地有一间网红烤肉店, 它长久以来仅仅申报线下堂食所产生的收入, 这是因为对当下实行的税收政策了解程度不足, 竟然错误地以为像外卖平台、抖音团购以及小程序下单等这些通过线上进行的营收, 是不需要合并到计税里面去的, 所以长时间都没有税款缴纳到国库之中。依靠互联网交易数据共享推送的功能, 税务方面的工作人员借助后台数据比对来进行筛查, 结果发现这家商户线上订单的数量非常可观, 而且线上销售收入长时间和申报的数据存在不一致的情况。秉持着柔性执法以及服务前置这样的征管理念, 税务人员舍弃了风险约谈那种强硬的模式, 展开了入户的温情风险提醒辅导, 对比着平台导出的订单明细, 去协助商户梳理全渠道的营收情况, 弄清楚堂食、外卖、团购这三类收入的明细。借助一对一的政策辅导, 商户充分地认识到了涉税风险, 主动地梳理往期没有申报的收入, 依照规定完了往期申报的更正, 补齐了相应的税款。
参照法定信息报送的相关要求, 思南县税务局定时归集各平台推送的商户经营明细, 把订单流水、线上营收规模跟商户纳税申报记录进行交叉对照, 完整地还原商户真实经营状况。不同于刚性核查, 税务部门把数据比对结果转化成个性化合规提醒清单, 对于申报数据跟实际经营有偏差的商户, 主动上门开展政策科普, 协助商户及时发现并化解潜在涉税风险。
从2025年的季度三个月属于第三季度开始, 一直到2026年的第一个季度, 税务的相关工作人员去到有管辖区的地方, 走访并且梳理了辖区之内的茶饮店是连起来有销售关系的店铺, 还有在网络上非常红的餐饮门店, 以及能够自己进来娱乐的场所等经营的主体20多户。 有不少开茶饮门店的经营者诚恳地诉说 , 在此之前由于不知道政策性的东西而长期没有去申报线上的收入 , 通过税务所属的部门到门店来做解说指导规范申报之后 , 每个季度都能够自己主动去完成税款的一次缴纳 , 单个店铺在一个季度里面平均进入仓库的税款超过了一万元。
过去, 线上经营数据分散于各大平台, 这使得我们极难全面掌握商户真实经营状况, 而商户也易于因政策盲区出现申报失误。如今, 因有了完整平台交易数据可作参考, 所以我们能够精准定位有政策辅导需求的商户, 进而提前介入提醒, 来帮商户避开涉税风险。思南县税务局相关负责人如此介绍。
摸清商户经营全貌凭借数据之后, 税务部门依据商户实际经营规模分类给予适配服务, 针对商户规范经营进程里的各类难题加以解决。辖区内多数线上经营的个体户采取定期定额征收方式, 伴随线上订单不断增长, 不少商户实际营收已然远超过原本核定标准, 长期依照定额申报会持续累积涉税风险。税务工作之人员, 一户一户地登门, 去核算商户线上线下之综合收入, 极为细致地解读定期定额征收所适用之条件, 深入且详尽地介绍查账征收模式里的核算规则与成本抵扣所具备的优势在哪, 借助充分征得商户理解并认可之后, 协助经营个体工商户于线上的32户, 去调整征管方式, 从核算的这样一种机制之上助力商户达成长期合规来开展经营。
辖区有一家茶饮品店, 在从定期定额转为查账征收的初期阶段, 经营者心里还存有顾虑, 片面地觉得查账征收的记账流程繁杂琐碎, 会使经营税负加重。针对商户存在的这些疑虑, 税务干部到实地去开展现场实操辅导, 一项一项地梳理门店原材料采购货款, 梳理门店租赁费用, 梳理从业人员薪酬等各类可以在税前扣除的项目, 结合线上外卖、小程序点单、抖音团购这三大板块的营收数据, 在现场测算实际应纳税额, 直观地对比定额征收与查账征收这两种模式下的核算逻辑。同时, 税务工作人员以面对面的方式讲解账务处理要点, 明确票据索取规范, 明确凭证留存要求, 还明确申报操作要点。经过实地进行测算, 经过实操开展教学, 商户消除了对税负增加的担忧, 充分认识到规范取得成本发票, 充分认识到完善账务台账能够合法抵扣经营支出, 主动配合税务部门完成征管方式调整, 严格健全财务资料, 做到全渠道收入如实按期申报。该门店成功调整征管方式后, 也打消了区域内其余茶饮加盟商户对于征管模式调整的普遍焦虑。
征管模式调整后, 不少商户有着不会规范建账的现实困扰, 不少商户存在缺乏合规成本票据的现实困扰。税务人员来到门店开展辅导, 这种辅导是一对一专属的, 税务人员把涉税政策转化为实操指引, 该实操指引通俗易懂, 税务人员清晰梳理各类经营成本税前扣除标准, 税务人员引导商户在日常采购时主动索取正规增值税发票, 税务人员引导商户在日常租赁时主动索取正规增值税发票, 税务人员引导商户在日常用工时主动索取正规增值税发票, 税务人员引导商户完整留存收支凭证, 税务人员通过规范财务核算规避虚增利润问题, 税务人员通过规范财务核算规避多缴税款等问题。
辖区一家茶饮连锁店负责人表示, 税务工作人员上门进行讲解, 讲解得相当到位, 针对原材料采购, 门店房租, 员工薪酬分别给出讲解, 讲的是哪些方面能够抵扣, 需要留存何种票据, 全部讲得清晰明确, 在经过规范做账报税事宜之后，我们经营账目变得清晰明了, 再也无需担忧会错误踩到涉税红线。
思南县税务局构建起了常态化协同服务机制, 持续强化商户合规经营理念, 推动涉税风险前置管控长效化, 该局严格依照平台季度信息报送规定, 借助比对平台交易流水与商户实际经营数据, 实时把握经营动态, 能做到风险早提醒、疑问早答复, 针对餐饮、零售等线上高频经营行业, 该局举办线下政策宣讲, 明晰外卖、团购、小程序等所有线上收入均须全额申报的要求, 厘清了新业态涉税口径。与此同时, 联合本地涉税中介, 进行入户走访, 依靠中介的专业力量, 为小微企业提供账务处理指导, 以及纳税申报实操指导, 以此构建一种税收共治的良性生态, 其中税务靠前服务, 中介专业赋能, 商户自觉守法。
诸多前置辅导、风险提醒服务落实之时过后, 辖区内地经营商户与互联网相关各类涉税认识产生显著变化, 主动且全面申报线上线下全部收入转变成经营通常状态。辖区之中有一名网红餐饮店 proprietor 深有体会地讲: “以往一直认为线上订单所获收入不会被监管 , 经由税务工作者多次登门进行科普才弄清楚, 所有平台交易数据都会全范畴归集, 如实且完整申报收入, 才能够安心且踏实长久经营。”。
思南县税务局有相关负责人表明, 该局会持续朝着平台经营商户展开分层分类的常态化政策辅导, 动态去跟踪商户线上经营收入的变化, 依照需求定制涉税帮扶方案, 持续将风险提示前置、把办税服务细化, 引领各类线上经营主体自觉依照法律规定履行纳税的义务, 借助精细化的涉税服务营造一种公平而且透明的税收营商环境, 为本地平台经济平稳且健康地发展保驾护航这是其表示的。
来源：国家税务总局思南县税务局 帅嘉伟 左亚灵