近期, 国家税务总局常州市税务局第二稽查局联合公安及海关等部门, 依据有关部门移交的线索, 依法查处了常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司, 也就是“凯美瑞兴公司”的骗取出口退税案件, 经查, 在2022年还有2023年的时候, 凯美瑞兴公司借助虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同、将出口商品价格低值高报、利用地下钱庄虚假结汇等违法手段, 骗取了出口退税款415.68万元。在2026年7月的时候, 税务部门按照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定, 针对凯美瑞兴公司展开行动, 去追缴其骗取的出口退税款415.68万元, 并且在两年之内停止为该公司办理出口退税。当下, 常州市金坛区人民法院针对这个案件作出了一审判决, 主犯吴文语、梁艳勤因犯骗取出口退税罪, 各自分别被判处六年九个月的有期徒刑、六年两个月的有期徒刑, 同时还要被处以罚金；从犯仲荣君、居兴华分别被判处有期徒刑五年九个月、四年四个月, 并且也要被处以罚金。
中药提取物海外“爆单” 高额出口暗藏涉税风险
早先时候, 国家税务总局常州市税务局第二稽查局收到了由相关部门移交过来的线索, 该线索表明, 凯美瑞兴公司所出口的中药提取物, 其价格呈现出异常状况, 并且, 在短时间之内, 其出口量出现了急剧增长的情况。
检查人员借助税收大数据展开分析, 发现凯美瑞兴公司接连三年的营业收入, 从一百七十点六三万元实现到三千五百六十五点七四万元的跃升, 二百二十三年出口额同比增长两倍, 并且出口品类由传统纺织品转变为中草药提取物。进一步剖析发现, 该公司出口商品的销售价格明显低于采购价格, 存在“高买低卖”这种反常情况, 不符合正常的交易逻辑。
根据上述存在悬念的细小可疑之处, 国家税务总局常州市税务局第二稽查局, 联合当地的公安部门, 针对凯美瑞兴公司这个对象, 展开立案检查的行动。
资金流向揭示犯罪手段
相关检查人员依据法律规定前往凯美瑞兴公司进行登记注册的所在地展开实地核查工作。于核查进程之中, 凯美瑞兴公司实际掌控人居兴华声称, 此公司所经营的业务是“自营出口”, 并且还提供了包括采购合同、出口退税备案单证以及发票等在内的用以证明属实的资料。从表面情况来看, 该公司的业务显得极为“正常”。
比对分析凯美瑞兴公司货物与发票资料的检查人员, 发现该公司不存在任何货物的入库记录。该公司不存在任何货物质情况的仓储及出库所涉及的记录。该公司尚未配置相关所要的仓储设施。该公司也没有配备相关的物流所需人员。针对这些情况, 居兴华声称货物是由供货方直接发货的。居兴华却没办法提供相关的物流单据。居兴华也无法提供运输凭证。并且该公司员工根本对出口的中草药提取物的成分完全的无从知晓。该企业员工对出口的中草药所对应的提取物对应的规格完全茫然一片。该公司各个岗位员工对出口的中草药提取物对应的生产工艺也都完全不了解。
更加深入地进行分析后发现, 凯美瑞兴公司的上游企业, 于不存在中草药提取物那样的相关生产资质以及经营记录的情形下, 在较短的时间之内, 朝着凯美瑞兴公司开具了312份增值税专用发票, 其中所包含的品名有金银花粉、酸枣仁粉等等, 价与税加合起来总计达到了3305.82万元, 且这一业务呈现出显著且明显异常的状况。
有检查人员, 依照法律规定去调取, 凯美瑞兴公司与上下游企业之间的资产情况变化明细单据记录。对于企业实际控制人居兴华，原法定代表人, 财务负责人等核心人员有私人银行账户资产情况变化明细单据记录。在经过比对后发现, 凯美瑞兴公司的对公账户和好多家海外公司存在频繁发生的大额资金往来, 总计水流接近3000万元。经过一番分析, 有一个以吴文语、梁艳勤、仲荣君、居兴华四个人作为核心, 包含贸易、生产、境外关联方、地下钱庄的专业欺骗退税款的犯罪团伙显现出来。
依据这条呈现出异常状况的资金线索展开深入调查, 检查工作人员顺利完成了“锁定海外公司、凯美瑞兴公司、上游企业、私人账户以及地下钱庄之间完整资金回流路径”这一操作: 当凯美瑞兴公司接到退税款并收到来自海外公司传输的虚假外汇后, 便即刻以“货款”的名头转至由梁艳勤负责联络的上游企业, 该一家企业在扣除了一部分费用之后, 又以“货款”的名义转交到仲荣君的私人资金账户, 仲荣君按照事先约定好的比例, 朝着吴文语、同时梁艳勤、除此之外居兴华进行分赃, 并且与此同时将资金回流到地下钱庄。
骗取退税得不偿失 以身试法自食恶果
检查人员在掌握核心证据之后, 依法对凯美瑞兴公司实际控制人居兴华进行了约谈, 据其供认, 该团伙为了骗取出口退税, 与海外公司签订了虚设的外销合同, 使用上游企业所开具的, 关于高值金银花粉、酸枣仁粉等中草药提取物的虚假发票向海关进行报关, 实际上把低值玉米胚芽粉装箱运往海外丢弃, 以此来伪造有货物出口的假象, 并且通过地下钱庄伪造跨境收汇记录, 最终把骗取的出口退税款转移到团伙 的私人账户。经过查证落实, 在2022年期间, 以及2023年这个时间段内, 凯美瑞兴公司先是采用虚开增值税专用发票的违法方式, 接着又签订虚假的购销合同, 之后还把出口商品价格进行低值高报, 并且利用地下钱庄虚假结汇等一系列违法手段, 最终骗取了出口退税款415.68万元。
中华人民共和国税收征收管理法第六十六条第一款表明, 若有采取假报出口或者其他带有欺骗性质的手段, 以此来骗取国家出口退税款的情况, 那么会由税务机关去追缴该所骗取的退税款, 并且还要并处骗取税款在一倍以上五倍以下的额度进行罚款；要是构成犯罪的话, 就依照法律来追究刑事责任。
对于其违法的行为, 国家税务总局常州市税务局第二稽查局依照相关规定, 对凯美瑞兴公司追缴其通过欺骗手段获取出口退税款计415.68万元, 且在两年时间之内禁止为该公司办理出口退税业务。当下, 常州市金坛区人民法院针对这一案件作出了一审的判决, 其中主犯吴文语、梁艳勤因触犯骗取出口退税罪, 分别被法庭判处有期徒刑六年九个月以及有期徒刑六年两个月, 并且处罚缴纳相应金额的罚金；从犯仲荣君、居兴华相应地分别被判处有期徒刑五年九个月、有期徒刑四年四个月的刑罚且处罚金。