税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
财政部海关总署税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知
海南省财政厅，海口海关，国家税务总局海南省税务局： 为进一步扩大政策效应，支持海南自由贸易港建设，现将海南自由贸易港原辅料“零关税”政策调整事项通知如下： 一、增加未烘焙咖啡、乙烯…
国家需要重点扶持的高新技术企业需符合哪些条件？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十三条规定：“企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指…
小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗？
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，“ 一、财政性资金 …
个人所得税手续费返还比例是多少？
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告…
商务部等8部门办公厅关于做好2025年汽车以旧换新工作的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团商务、发展改革、工业和信息化、公安、生态环境、税务、市场监管部门，各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局：…
住房城乡建设部办公厅等关于持续推动政务服务改革深化“高效办成一件事”的实施意见
为深入贯彻落实《国务院关于进一步优化政务服务提升行政效能推动“高效办成一件事”的指导意见》，推动住房公积金个人住房贷款购房、申请公租房“一件事”高效办理，经商国务院办公厅政务办公室…
人力资源社会保障部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅国家医保局办公室关于进一步提升失业保险经办服务质效的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局）、医保局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为切实保障失业人员基本生活，进一步畅通失…
中华人民共和国增值税法
目 录 第一章 总 则 第二章 税 率 第三章 应纳税额 第四章 税收优惠 第五章 征收管理 第六章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值…
经营性文化事业单位转制为企业，有何企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2019〕16号)规定：“一、经营…
经营性文化事业单位转制为企业的是否免征企业所得税？
一、根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号)…
海关总署财政部税务总局国家外汇局关于准予设立宿迁保税物流中心（B型）的函
宿迁市港口集团有限公司： 你公司《保税物流中心（B型）设立申请书》收悉。根据保税物流中心（B型）管理相关规定，经审核，同意设立宿迁保税物流中心（B型），由你公司负责建设和经营。 宿…
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由…
个人养老金个人所得税递延纳税优惠政策是如何规定的？
根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第一条规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费…
国家税务总局关于中国与阿根廷等国双边税收协定或议定书生效执行以及《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》适用中国与蒙古等国双边税收协定的公告
根据税收协定缔约对方完成生效适用程序情况，现将部分双边税收协定或议定书生效执行，以及《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（以下简称《公约》）适用双边税收协定情…
财政部税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告
根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），自2024年12月15日起全面实施个人养老…
国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告
为贯彻党的二十届三中全会精神，根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部 税务总局 水利部关于印发的通知》（财税〔2024〕28号）相关规定，现对水资源税有关征管问题公告如下： 一、…
人力资源社会保障部财政部国家税务总局金融监管总局中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，各金融监管局、证监局： 按照《国务院办公厅关于推动…
财政部税务总局中央宣传部关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告
为进一步支持转制文化企业发展，现就经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策公告如下： 一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下过渡期税收优惠政策： （一）经营性文化事业单位于…
西部地区鼓励类产业目录（2025年本）
《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》已经2024年10月12日第17次委务会议审议通过，并经国务院同意，现予公布，自2025年1月1日起施行。《西部地区鼓励类产业目录（202…
纳税人收到数电发票哪些情况需要通过税务数字账户进行用途确认？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定， 十、受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油…
纳税人取用水资源适用不同税额的应如何计算水资源税？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第十五条 纳税人取用水资源适用不同税额的，应当分别计量实际取…
水资源税的纳税地点是哪里？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第二十二条 除本办法第二十四条规定的情形外，纳税人应当向取水…
水资源税的纳税人是如何规定的？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第二条 在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和…
水资源税的征税对象有哪些？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第四条 水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集…
水资源税的应纳税额如何计算？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第五条 水资源税实行从量计征，除本办法第六条至第八条规定的情…
水资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第二十条 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日…
水资源税的纳税期限是如何规定的？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第二十一条 水资源税按月或者按季申报缴纳，由主管税务机关根据…
水资源税的税额标准是如何确定的？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第九条 水资源税的适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府统筹…
数电发票有哪些特点？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)一、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票&r…
数电发票票面基本内容包括哪些信息？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，三、数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买…
数电发票开具是否需要通过实人认证？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，七、根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法…
数电发票通过什么方式开具？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)， 五、税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，提供免费的数电发票开票、…
数电发票如何交付？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，九、已开具的数电发票通过电子发票服务平台自动交付。开票方也可以通过…
如何开具红字数电发票？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，八、蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、…
城镇公共供水企业如何计算缴纳水资源税？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第六条 城镇公共供水企业应纳税额的计算公式为： 应纳税额=实…
哪些情形可以免征或者减征水资源税？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“ 第十六条 有下列情形之一的，免征或者减征水资源税： (一)…
哪些情形不缴纳水资源税？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第三条 有下列情形之一的，不缴纳水资源税： (一)农村集体经…
哪些情形按照核定取水量申报水资源税？
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号）规定：“第二十六条 纳税人有下列情形之一的，按照水行政主管部门根据相…
什么是数电发票发票总额度？发票总额度能否调整？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定， 六、税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2024C版的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据《财政部 税务总局关于调整出口退税政策的公告》（2024年第15号）有关出口退税率调整的规…
纳税人需要勾选确认发票用途，通过什么渠道办理？
《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》发布后，纳税人可以通过税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。 &nb…
纳税人购置应税车辆如果取得的是带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，应当如何办理车辆购置税纳税申报等业务？
纳税人凭带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，可以通过电子税务局等便利化方式线上办理车辆购置税申报等业务。纳税人到税务机关现场办理车辆购置…
纳税人如何查询、下载、打印、导出已开具或接受的数电发票？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，十一、单位和个人可以登录自有的税务数字账户、个人所得税APP，免费…
纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，需要注意哪些事项？
纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)、《会计档案管理办法》(财政部国…
左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其使用及管理是否参照《机动车发票使用办法》？
左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票(机动车销售统一发票)，其法律效力、基本用途与现有…
如何通过税务数字账户、个人所得税APP查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。自然人可以登录本人的个人所得税APP个人…
税务代理的业务范围有哪些？
根据《国家税务总局关于印发<税务代理业务规程(试行)>的通知》（国税发〔2001〕117号）第三条规定：“税务代理的业务范围为: (一)办理税务登记、变更税…
降低土地增值税预征率下限的主要内容是什么？
根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（国家税务总局公告2024年第10号）规定：“为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例…
与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的土地增值税优惠政策主要内容是什么？
根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）规定：“取消普通住宅和…
财政部国家税务总局关于调整出口退税政策的公告
现就调整铝材等产品出口退税政策有关事项公告如下： 一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。具体产品清单见附件1。 二、将部分成品油、光伏、电池、部分非…
中华人民共和国矿产资源法
目 录 第一章 总 则 第二章 矿业权 第三章 矿产资源勘查、开采 第四章 矿区生态修复 第五章 矿产资源储备和应急 第六章 监督管理 第七章 法律责任 第八章 附 则 第一章 总…
计算残保金时返聘人员及其工资计算在内吗？
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位在职职工年平均工资。用人单…
文化事业建设费中的广告业和娱乐业范围是如何规定的？
广告服务和娱乐服务，是指《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的《销售服务、无形资产、不动产注释》中“广告服务&rdq…
享受文化事业建设费减免需要什么资料？
缴纳义务人自行申报享受减免优惠，无需额外提交资料。
外国投资者对上市公司战略投资管理办法
《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》已经2024年8月15日本届商务部第13次部务会议审议通过，并经中国证监会、国务院国资委、税务总局、市场监管总局、国家外汇局同意，现予公布，…
人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为加强大龄失业人员保障，支持大龄领取失业保险金人…
纳税人采取折扣方式销售货物将折扣额填写在发票备注栏，是否可以抵减销售额？
一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条规定：“二、计税依据 ……（二）纳税人…
虚开发票的处罚文件依据是什么？
《中华人民共和国发票管理办法》（1993年12月12日国务院批准 1993年12月23日财政部令第6号发布 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉…
海关总署财政部商务部文化和旅游部税务总局关于明确市内免税店经营品种的公告
为规范市内免税店管理工作，现将市内免税店经营品种公布如下： 1.食品、饮料；2.酒；3.纺织品及其制成品；4.皮革服装及配饰；5.箱包及鞋靴；6.表、钟及其配件、附件；7.眼镜（含…
国家税务总局关于第十批全国税务领军人才学员选拔预录取考察的通告
第十批全国税务领军人才学员选拔工作已完成个人报名、组织推荐、素质和业绩评价、笔试和面试等工作环节。经全国税务领军人才培养工作领导小组研究，共确定132人作为预录取考察对象（见附件）…