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政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
关联申报时，什么情况下需要报送国别报告？
存在下列情形之一的居民企业,应当在报送年度关联业务往来报告表时,填报国别报告： (一)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5…
关联企业间的业务往来有什么需要注意的？
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付…
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其预缴企业所得税的期限是如何规定的？
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在季度终了后15日内，向税务机关申报预缴企业所得税。
企业符合哪些条件要准备主体文档？
符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档； （一）年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。 （二）年度关联交易总额超过10亿元。
企业汇算清缴时候，关联申报表必须填写吗？
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。
企业所得税源泉扣缴的报送资料是什么？
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》2份； 纳税人、扣缴义务人和其他知晓情况的相关方应主管税务机关要求还需提供与应扣缴税款有关的合同和其他相关资料1份。
企业所得税法实施条例中规定进行同期资料报告，具体指的是什么？
企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊…
企业因不可抗力无法按期提供同期资料的怎么办？
企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
企业和关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可？
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接…
企业向境外关联方支付费用时，是否应经过税务机关审核？
1.企业向境外关联方支付费用，是企业的经营行为，无需经过税务机关审核后支付。 2.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务…
企业向境外关联方支付费用时，是否应经过税务机关审核？
1.企业向境外关联方支付费用，是企业的经营行为，无需经过税务机关审核后支付。 2.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务…
从有协定的地区或国家取得的境外收入如何计算抵免税额？
居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。 可抵免的境外所得税税额…
什么是税收协定的受益所有人？
“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。
什么是税收协定意义上的财产收益？
协定本身并未对“财产收益”进行定义。“财产收益”一般是指财产法律权属关系发生变更产生的收益，包括出售或交换财产产生的收益，也包括部分…
什么是关联企业？
关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织： （一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系； （二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； （三…
什么情况下需要准备同期资料？
一、企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。 二、同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。 三、符合下列…
为非居民企业扣缴的扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。责令申报如何确定外币折算汇率？
主管税务机关责令取得收入的非居民企业限期缴纳应源泉扣缴税款的，应当按照主管税务机关作出限期缴税决定之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。
为非居民企业扣缴的扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。自行申报如何确定外币折算汇率？
取得收入的非居民企业在主管税务机关责令限期缴纳税款前自行申报缴纳应源泉扣缴税款的，应当按照填开税收缴款书之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。 主管税…
不适用一般反避税规定的情况有哪些？
下列情况不适用国家税务总局令第32号： (一)与跨境交易或者支付无关的安排; (二)涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上的是否构成关联关系？
企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成本公告所称关联关系： （一）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%…
《中华人民共和国政府和新西兰政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书的适用时间是什么？
适用于2020年1月1日或以后对所支付金额源泉扣缴的税收，以及2020年1月1日或以后开始的任何纳税年度征收的其他税收。
《中华人民共和国政府和新西兰政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书生效时间是什么时候？
《中华人民共和国政府和新西兰政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书于2019年12月27日生效。
自然人电子税务局（扣缴端）在哪可以下载安装？
您可通过所在省(市、自治区、直辖市)税务局的官方网站下载自然人电子税务局(扣缴端);或进入自然人电子税务局网页端https://etax.chinatax.gov.cn，在主页右上…
扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后，再导入工资薪金数据，为何没有自动生成专项附加扣除金额？
导入工资薪金后，选择点击【预填扣除信息】，勾选“我确认需要进行自动预填”，并确认预填内容和预填人员范围，点击【确认】，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息…
“ 个人所得税”APP（或自然人电子税务局网页端）自动出现任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？
只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在您的“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下： 1.如果是您曾经任职的单位…
国家税务总局关于接续推出2023年“便民办税春风行动”第二批措施的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，按照《国家税务总局关于…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2023A版的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据进出口税则及海关商品编码调整情况，国家税务总局编制了2023A版出口退税率文库（以下简称文…
商务部等17部门关于服务构建新发展格局推动边（跨）境经济合作区高质量发展若干措施的通知
内蒙古自治区、辽宁省、吉林省、黑龙江省、广西壮族自治区、云南省、西藏自治区、新疆维吾尔自治区人民政府： 边境经济合作区、跨境经济合作区（以下称边（跨）境经济合作区）是我国深化与周边…
税务机关政府信息公开申请有哪几种办理方式？
政府信息公开申请包括：当面申请、邮寄申请、互联网在线申请。
采集涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的基本信息和业务信息的意义是什么？
采集涉税专业服务基本信息和业务信息,是税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的执业行为进行事中事后监管的重要前提，也有利于强化其责任意识，促使其依法诚信执业，从而规范涉税专…
符合什么条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东？
符合以下条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东： ①执行事务合伙人或者法定代表人由税务师担任; ②前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚; ③法律行政法规和…
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的完成时间如何确定？
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的完成时间，以税务师、注册会计师、律师在相关文书上签字的时间为准。
涉税专业服务机构应当以什么形式报送上一年度从事涉税专业服务的总体情况？
涉税专业服务机构应当于每年3月31日前，以年度报告形式通过网上办税系统向税务机关报送上一年度从事涉税专业服务的总体情况。
涉税专业服务协议要素信息报送需要什么资料？
报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》。涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前、业务委托协议发生变更或者终止的应当自变更或者终止之日起30日内办理涉税专…
涉税专业服务信用复核机制有哪些进一步完善措施？
完善涉税专业服务信用复核机制 (一)涉税专业服务机构和从事涉税服务人员，对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后12个月内,向税务机关申请复核。 税…
涉税专业服务专项报告报送需要提交专项业务报告的原件吗？
涉税专业服务专项报告报送的《专项业务报告要素信息采集表》仅采集专项业务报告要素信息，专项业务报告的原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查，除税收法律、法规及国家税务总局规定报送…
涉税专业服务协议要素信息报送的申请条件是什么？
涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前、业务委托协议发生变更或者终止的应当自变更或者终止之日起30日内办理涉税专业服务协议要素信息报送。
涉税专业服务专项报告报送的设立依据是什么？
1.涉税专业服务监管办法（试行）（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修正）第九条； 2.国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（国…
涉税专业服务专项报告报送的申请条件是什么？
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当在完成业务的次年3月31日前向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
从事涉税专业服务的科技、咨询公司，符合什么条件可以担任税务师事务所的合伙人或者股东？
符合以下条件的从事涉税专业服务的科技、咨询公司，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东： ①由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由税务师担任； ②前3年内未因…
国家税务总局工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第八批）的公告
为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，根据《财政部税务总局工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车…
国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下： 一、汇算的主要内容 2022年…
财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告
为加快发展外贸新业态，推动贸易高质量发展，现将跨境电子商务出口退运商品税收政策公告如下： 一、对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9…
财政部税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告
为支持我国企业创新发展和资本市场对外开放，现就有关个人所得税优惠政策公告如下： 一、《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2…
如何查询减免税性质代码目录？
《减免税政策代码目录》将根据减免税政策的新增、废止等情况，每月定期更新，并通过国家税务总局网站“纳税服务”栏目发布。
国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告
按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下： 一、增值税小规模纳税人（以下简称小…
国家税务总局关于进一步实施部分税务证明事项告知承诺制的公告
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国办印发的《关于全面推行证明事项和涉企经营许可事项告知承诺制的指导意见》有关要求，持续深化税务系统“放管服”改革，优…
国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，持续抓好中办、国办印发…
国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整…
财政部税务总局关于民用飞机增值税适用政策的公告
现将民用飞机有关增值税政策公告如下： 自本公告发布之日起至2023年12月31日止，纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机，按照《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线…
国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告
为深入贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的决策部署，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实减轻纳税人缴费人办税缴费负担，税务总局决定…
国家税务总局关于调整增值税纸质专用发票防伪措施有关事项的公告
税务总局决定调整增值税纸质专用发票防伪措施，自2022年第三季度起增值税纸质专用发票按照调整后的防伪措施印制。现将有关事项公告如下： 取消专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施，继续…
关于发布第三批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告
为鼓励制药产业发展，降低患者用药成本，现将第三批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单等公告如下： 一、自2022年12月1日起，本公告附件1中的抗癌药品和罕见病药品，按照《财政…
财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告
为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下： 一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递…
国家税务总局工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第七批）的公告
为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，根据《财政部税务总局工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车…
电子烟生产环节消费税纳税人指的是谁?
按照《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号公告）的规定，电子烟生产环节消费税纳税人是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子…
电子烟消费税纳税人在核算销售额时，应注意哪些事项?
按照《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号）的规定，电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持…
电子烟消费税征税对象包括哪些?
按照《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号)的规定，电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。其中…
电子烟全国平均成本利润率是多少?
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关规定，当纳税人自产自用的应税消费品没有同类消费品销售价格的，则需要使用全国平均成本利润率计算组成计…
电子烟消费税计税价格如何确定?
按照《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)的规定，纳税人从事生产、批发电子烟业务的，按生产、批发电子烟的销售…