税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局等六部门关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知
为深入贯彻落实党中央、国务院关于实施大规模增值税留抵退税政策的重大决策部署，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局研究决定，把打击骗取留抵退税…
财政部税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告
现将快递收派服务免征增值税政策公告如下： 自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 快递收派服务的具体范围，…
国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告
为深入贯彻党中央、国务院决策部署，积极落实《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号），进一步助力企业纾解困难，激发出口…
国家税务总局办公厅中华全国工商业联合会办公厅关于印发《2022年助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动方案》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团工商联: 现将《2022年助力小微市场主体发展“春雨润苗”…
人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 为贯彻落实2022年《政府工作报告》部署，充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用，助力稳就业保民生，经国务院同意，现就有关…
人力资源社会保障部办公厅国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为贯彻党中央、国务院决策部署，抓好特困行业纾困政策落实，现就阶…
税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门： 为深入贯彻党中央、国务院决策部署，助力外贸企业缓解困难、促进进出口平稳发展，更好发挥出口退税这一普惠公平、符合国际规则政策的效用，并…
国家档案局办公室等4部门关于印发电子发票电子化报销入账归档试点通过验收单位名单（第三批）的通知
各省、自治区、直辖市档案局、财政厅（局）、商务厅（委、局），各副省级城市、新疆生产建设兵团档案局、财政局、商务局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，各有关中央企业…
国家税务总局国家互联网信息办公室国家市场监督管理总局关于规范涉税中介服务行为促进涉税中介行业健康发展的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市互联网信息办公室、市场监督管理局（厅、委），新疆生产建设兵团互联网信息办公室…
《道路机动车辆生产企业及产品》（第354批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2022年第3批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第三十七批）、《免征
根据《中华人民共和国行政许可法》《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财…
继续教育专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？
一、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按…
纳税人接受继续教育的学历证书在今年领取，学位证明年领取，那么如何填报教育起止时间?哪个时间段可以按照接受继续教育进行专项附加扣除?
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） 第三条规定,纳税人享受符合规定的专项附加扣除…
纳税人享受专项附加扣除，应于何时报送信息？
《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） ：“第八条纳税人选择在扣缴义务人发放…
纳税人享受专项附加扣除，应于何时办理扣除？
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） ：“第四条享受子女教育、继续教育…
有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?
《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） 第四条规定，纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所…
居民个人如何填写《个人所得税专项附加扣除信息表》?
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） 规定，为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人…
如果一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除怎么处理？
《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） ：“第七条一个纳税年度内，纳税人在扣…
大病医疗专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？
一、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第十一条 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报…
员工提供的信息，企业怎么核实是否真实?
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） 第二十五条和第二十六条规定，纳税人向扣缴义务…
住房贷款利息专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？
一、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为…
住房租金专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？
一、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第十七条 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准…
享受首套住房贷款利率，但是本月还未开始还贷，首次还贷时间如何填写?
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） 第三条第四款规定,住房贷款利息。为贷款合同约…
享受专项附加扣除怎么提交资料?
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）规定：“第二十条纳税人可以通过远程…
专项附加扣除项目具体有哪些?
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项。
专项附加扣除相关资料应当留存几年？
一、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第二十五条 本办法规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。” …
3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除什么时间开始实施？
根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)规定：“四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实…
国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告
为贯彻落实新发布的《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），保障3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策顺利实施，国家税务总局相应修订了《…
国家税务总局关于2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”第二批措施的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻党中央、国务院决策部署，进一步巩固拓展党史学习教育成果，更好落实新的组合…
国家互联网信息办公室国家税务总局国家市场监督管理总局印发《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》的通知
各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团网信办、市场监管局（厅、委），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为进一步规范网络直播营利行…
企业所得税优惠政策中，高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠政策是否可以叠加享受？
由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。
财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下： 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预…
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告
为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）的…
国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告
为认真贯彻落实党中央、国务院关于实施大规模增值税留抵退税的决策部署，按照《政府工作报告》要求，根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税…
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
为贯彻落实党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的决策部署，支持小型微利企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下： 一、符合财政部、税务总局规定的…
财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得…
国家发展改革委等5个部门关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：…
《道路机动车辆生产企业及产品》（第353批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2022年第2批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第三十六批）、《免征
根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》、《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》…
科技部等五部门关于发布“十四五”期间免税进口科普用品清单（第一批）的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局）、工业和信息化主管部门、财政厅（局），新疆生产建设兵团科技局、工业和信息化局、财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省…
国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告
为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），现就…
财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告
为促进中小微企业设备更新和技术升级，持续激发市场主体创新活力，现就有关企业所得税税前扣除政策公告如下： 一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、…
财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告
为进一步支持小微企业发展，现将有关税费政策公告如下： 一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在…
财政部海关总署税务总局关于陆路启运港退税试点政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 现将陆路启运港退税试点政策…
国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进工业经济平稳增长，支持制造业中小微企业发展，现将延续实施制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳部分税费政策有关…
财政部税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告
为支持国家商品储备，现将延续执行部分商品储备税收优惠政策有关事项公告如下： 一、对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2022A版的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 2022年，我国进出口税则税目根据世界海关组织《商品名称及编码协调制度》进行了同步转版，结合进…
财政部税务总局关于发布第三批适用北京2022年冬奥会、冬残奥会和测试赛企业赞助增值税政策的企业名单的公告
现将北京2022年冬奥会、冬残奥会和测试赛赞助企业及参与赞助的下属机构名单（第三批）有关增值税政策公告如下： 本公告附件所列北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛赞助企业及参与赞助…
国家发展改革委等12部门关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团，国务院各部委、各直属机构： 当前我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，工业经济稳定增长的困难和挑战明显增多。在各地方…
国家发展改革委等14部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团，国务院各部门、各直属机构： 《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》已经国务院同意，现印发给你们，请认真组织实施。 国家发展…
财政部海关总署税务总局关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知
海南省财政厅，海口海关，国家税务总局海南省税务局： 为进一步释放政策效应，支持海南自由贸易港建设，现就海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策调整事项通知如下： 一、对《财政部海关…
国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管…
交通运输部办公厅等8部门关于加强网络预约出租汽车行业事前事中事后全链条联合监管有关工作的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委）、通信管理局、公安厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、市场监管局（厅、委）、网信办；国家税务总局各省、自治区、直辖市及计划…
财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告
为帮助企业纾困解难，促进创业创新，现将有关税收政策公告如下： 一、《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120…
工业和信息化部等8部门关于印发加快推动工业资源综合利用实施方案的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革委、科技厅（委、局）、财政厅（局）、自然资源主管部门、生态环境厅（局）、商务主管部门；国家税务总局各…
财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告
为支持基础设施领域不动产投资信托基金（以下称基础设施REITs）试点，现将有关税收政策公告如下： 一、设立基础设施REITs前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司…
财政部税务总局关于杭州2022年亚运会和亚残运会企业赞助有关增值税政策的公告
根据《财政部税务总局海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2020年第18号）第十条规定，现就亚运会和亚残运会及其测试赛企业赞助有关…
国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻党的十九届六中全会和中央经济工作会议精神，全面推进中办、国办印发的《关于…
国家税务总局自然资源部关于进一步深化信息共享便利不动产登记和办税的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市及计划单列市自然资源主管部门，新疆生产建设兵团自然资源局: 为深入推进不动产…
国家税务总局办公厅关于修订《税务系统信息化服务商失信行为记录名单制度（试行）》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为贯彻落实《国家政务信息化项目建设管理办法》及规范企业参与政府信息化建设等有关规定…
国家税务总局关于修改《税务规范性文件制定管理办法》的决定
国家税务总局令 第53号 《国家税务总局关于修改〈税务规范性文件制定管理办法〉的决定》，已经2021年12月27日国家税务总局2021年度第3次局务会议审议通过，现予公布，自202…
财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告
为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下： 一、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕…