- 10-232026
松北区税务局：答疑解惑赋能科创发展 优化服务助企阔步前行
- 10-232026
黑龙江税务打造跨境通行收费开票新场景
- 10-232026
乌拉盖税务分局：精准监管守底线 精细服务暖企心
- 10-232026
【中国税务报】笃行实干 坚决走好生态优先绿色发展之路
- 10-232026
高新税务：便民办税送春风 上好开业第一课
- 10-232026
锦州税务：精准施策 护航供暖企业持续“加温”
- 10-232026
普兰店区税务局：以练筑防线 防患于未“燃”
- 10-232026
甘井子区税务局：税收普法进社区 合规执业共发展
- 10-232026
本溪税务：靠前纾困 为企业发展注入“税动力”
- 10-222026
建昌税务：政策送进大集 帮农户算清售粮"明白账"
- 10-222011
税务机关可以不接受纳税人提供的纳税质押吗？
根据《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第二十五条规定：“纳税质押，是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭…
- 10-222011
税务机关在实施税务检查或受理消费者举报时发现有伪造、虚开《航空运输电子客票行程单》等违法行为的，如何处罚？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第三十二条规定：…
- 10-222011
税务机关加强对税务代理机构监管的内容主要有哪些？
根据《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》（国税函〔2004〕957号）规定：“各级注册税务师管理中心和注册税务师协会都要按照总局的要求进行分离。注…
- 10-222011
税务师事务所和注册税务师年检有何规定？
省级税务机关统一组织对税务师事务所和注册税务师的年度检查，省局管理中心具体实施。
- 10-222011
税务代理是否应遵循自愿原则？
根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）第四条规定：“ 注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以有关法律、行政法规、规章为依据，并受…
- 10-222011
直接妨害税款征收的犯罪包括哪些？
直接妨害税款征收的犯罪包括： 一、逃避缴纳税款罪。逃避缴纳税款罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款情节严重的行为。另外《刑法》规定，扣缴义务人采取…
- 10-222011
白酒的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“白酒20％和0.5元/500克（或500毫升）”
- 10-222011
电网与用户之间签订的供用电合同是否需要缴纳印花税？
根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：“二、......电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收…
- 10-222011
盗窃增值税专用发票或者其他发票的，应如何处罚？
一、根据《中华人民共和国刑法》第二百一十条规定：“盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。 使用欺骗手段…
- 10-222011
申请领购《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》应提交什么资料？
根据《国家税务总局、交通部关于启用〈国际海运业运输专用发票〉和〈国际海运业船舶代理专用发票〉有关问题的通知》（国税发〔2000〕9号）第二条规定：“凡申请领购《专用发票…
- 10-222011
用购进已税烟丝生产的出口卷烟，能否扣除外购已税烟丝的已纳税款？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》(国税函发〔1997〕306号)附件《消费税问题解答》问题1规定: “按照现行税收法规规定，国家对卷烟出口一律实行在生产环…
- 10-222011
用于连续生产的应税消费品是指哪些？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第六条规定：“条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用…
- 10-222011
申请税务行政复议的时效是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国行政复议法》（中华人民共和国主席令第16号（1999））第九条规定：“公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自…
- 10-222011
生产销售卷烟的消费税计税依据是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕91号）第三条第一项规定：“生产销售卷烟 1．从量定额计税办法的计税依据为卷烟的实际销…
- 10-222011
生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰如何确定消费税计税依据？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）第七条第五项规定：“生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告…
- 10-222011
用于换取生产、消费资料，投资入股和抵偿债务的应税消费品计税依据是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕156号）第三条第六项规定：“纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方…
- 10-222011
生产、加工润滑脂是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于润滑脂产品征收消费税问题的批复》（国税函〔2009〕709号）规定：“根据润滑油消费税征收范围注释，用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工…
- 10-222011
游艇的消费税征收范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“三、游艇 游艇是指长度大于8米小于9…
- 10-222011
烟丝的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“烟丝30％”
- 10-222011
游艇的消费税税率为多少？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：“一、关于新增税目 （一）新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、…
- 10-222011
烟丝的消费税征收范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第一条第四项规定：“烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状…
- 10-222011
消费税采用从量定额计算方法时销售数量如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）第九条规定：“条例第五条第一款所称销售数量，是指应税消费品的数量。具体为： （一）销售应税消…
- 10-222011
消费税采用从价定率计算方法的销售额是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第六条规定：“销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。” …
- 10-222011
消费税的应纳税额如何计算？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第五条规定：“消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的…
- 10-222011
消费税的法定纳税义务人是如何规定的？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第一条规定：“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院…
- 10-222011
消费税中的销售是如何规定的？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第五条规定：“条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。 前款所称有偿，是…
- 10-222011
消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）纳税地点如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）第二十四条第二款规定：“纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地…
- 10-222011
油(气)田企业在开采原油过程中耗用的内购成品油，能否全额返还所含消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知》(财税〔2011〕7号）规定：“一、自2009年1月1日起，对油(气)田企业在开采原油…
- 10-222011
消费税实行从量定额办法计算应纳税额时计量单位如何换算？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十条规定：“实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位的换算标准如下： （一） …
- 10-222011
沙滩车等车辆是否属于消费税征收范围？
根据《国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复》（国税函〔2007〕1071号）规定：“沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。&r…
- 10-222011
流动资金周转性借款合同如何贴花？
根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(（1988）国税地字第30号)规定：“二、关于对流动资金周转性借款合同的贴花问题。借贷双方签订的流动资金周转性借款合…
- 10-222011
汽油、柴油消费税纳税人在办理税务登记时还应提供什么附列资料？
根据《国家税务总局关于印发〈汽油、柴油消费税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕133号）附件《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》第五条规定：“纳税人应按照征…
- 10-222011
水利设施用地是否缴纳城镇土地使用税
一、根据《国家税务总局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第14号）规定：“一、对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等…
- 10-222011
民航各地区管理局及其派出机构和相关主管税务机关是如何对《航空运输电子客票行程单》的领购、发放、开具、保管、缴销情况进行监督检查？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第二十八条规定：…
- 10-222011
根据《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定，除暂时保留的票种外，对使用通用发票的其他发票有何要求？
根据《国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知》（国税函〔2009〕648号）规定：“二、需要简并的票种和启用的新版发票规格 根据《实施方案》的规定，除上述暂时保…
- 10-222011
机动车销售统一发票各联次有何用途？
根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“二、《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭…
- 10-222011
机动车销售发票税控码加密参数共有几项？
根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“……《机动车销售统一发票》（以下简称《…
- 10-222011
木制一次性筷子的消费税征税范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“四、木制一次性筷子 木制一次性筷子，…
- 10-222011
木制一次性筷子的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“木制一次性筷子5％”
- 10-222011
有偿方式取得土地使用权如何缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 以…
- 10-222011
既销售金银首饰同时销售非金银首饰，如何征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994] 095号）第一条第三款规定：“对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营…
- 10-222011
新版《航空运输电子客票行程单》有什么防伪标识？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）第六条规定：“为提高《行程单》的防伪性能，便于广…
- 10-222011
旧城改造中改造商办理土地使用权证是否缴纳契税？
根据《财政部 国家税务总局关于旧城改造中改造商办理土地使用权证征免契税的批复》（财税〔2004〕50号）规定：“按照土地管理政策规定，在旧城改造中，改造商承受拆迁范围内…
- 10-222011
旅客在购买机票后发生退票或其他变更导致票价金额与原客票不符时，行程单如何处理?
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第二十一条规定：…
- 10-222011
新版《航空运输电子客票行程单》何时启用？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）第六条规定：“……新…
- 10-222011
改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有哪些？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994]095号）规定：“一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围 这次改为零售环节征…
- 10-222011
抵押贷款合同如何贴花？
根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(（1988）国税地字第30号)规定：“三、关于对抵押贷款合同的贴花问题。借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合…
- 10-222011
护肤护发品是否要征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：“三、取消护肤护发品税目。将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆…
- 10-222011
我驻外使领馆工作人员（馆员）离任回国入境携带的进口自用车辆办理车辆购置税后发生过户或转籍行为，其中关税差价还需补征车辆购置税吗？
根据《国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知》(国税发〔2005〕180号)第五条规定：“馆员进口自用车辆如发生过户…
- 10-222011
我是无固定生产、经营场所的流动性农村商贩，是否也需要办理税务登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二条规定：“……前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小…
- 10-222011
我是一家个体工商户，请问我是否可以对税务机关处罚3000元的行政处罚申请听证？
一、根据《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉》（国税发[1996]190号）中《税务行政处罚听证程…
- 10-222011
我办事处是新设立的非独立核算的分支机构，和总机构不在一地，应向哪里申报税务登记？
根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）第一条规定：“……税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、…
- 10-222011
成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，是否免征消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》（财税〔2010〕98号）规定：“一、从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生…
- 10-222011
延期申报预缴税款小于实际应纳税额，对补缴的税款是否征收滞纳金？
根据《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）规定：“《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机…
- 10-222011
应税消费品的包装物是否征收消费税？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十三条的规定：“应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，…
- 10-222011
应税消费品用于哪些方面的，在移送使用时纳税？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第四条规定：“……用于其他方面的，于移送使用时纳税。&rdquo…
- 10-222011
应税消费品和非应税消费品成套销售的计税依据是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：“五、关于组成套装销售的计税依据 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税…
- 10-222011
应办未办营业执照的纳税人能否使用发票？
根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第一条规定：“从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办…
- 10-222011
年产万两以上黄金矿可以减征耕地占用税吗？
根据《财政部复中国黄金总公司关于对年产万两以上黄金矿可酌情减征耕地占用税问题》（财农字[1987]418号）规定：“你公司冶黄总基字[1987]189号《…
- 10-222011
应税消费品销售额中的价外费用包括哪些？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十四条规定：“条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、…