你盯着桌面上摆着的那份股权转让合同, 手里拿着的用来签字的笔还悬着没有动, 笔的前端有着很轻微的晃动感。
对面坐着的那个人, 手里正端着茶杯, 脸上带着笑眯眯的神情, 随后开口说出了一句话, 这句话的大概意思, 就是关于缴纳税款的事情, 打算等到往后某个时间再去讨论, 并且表示这件事根本不需要你去花费心思去操心。
你的心猛地往下一沉。
你当然不能简单地用“回头再说”这三个字来对待这件事。因为股权转让这一行为所涉及的企业所得税问题, 与你自己口袋里实实在在的黄金和白银有着直接的、紧密的联系。所以, 现在我们就把这件事拆解得非常详细, 把它揉碎了来分析, 目的在于给你进行彻底的介绍。
首先需要先把这三件最核心的事情拿出来先进行说明。
1. 关于税率。这个数字是25%。请不要眨眼。结果确实就是25%。你在转让股权以后, 所获得的净收益。其中的四分之三要交给国家。剩下的四分之一才能够归你所有。这一点没有商量的余地。
2. 关于怎么算净赚这件事, 可以总结为简单的一句话, 那就是用转让价减去你的投资成本。如果你当初花了100万买的股份, 现在卖200万, 那么中间那100万的差值就是应纳税所得额。拿这100万乘以25%, 你就需要交25万。就这样直接算，不要绕弯子。
3. 到底是啥时候要交。你只要在取得收入的那一个月, 等到要进行汇算清缴的时候, 就一起申报就行了。千万别拖延。要是拖一天就会多出一天的滞纳金, 这个年化利率其实是很高的, 这样真的会让人觉得特别心疼的。
你大概率会冒出一个念头, 那就是我采取低价转让的方式。如果把交易金额设定为十万块的话, 那么需要缴纳的税费岂不是会变得非常少?
打住。
另外还有人会讲说: “我是按照平常的价格进行转让的, 在这个过程中我连一分钱都没有去赚取, 那么我是不是就需要把什么样的税给交掉呢? ”。
这话听着似乎是有道理的, 但税务局是不承认你“嘴头上说的那个价格的”。负责核定的人员他们的眼睛是比猫头鹰还要尖的。如果你明明拥有价值两百万的股权, 却非要说是只值十万, 那么对方是不会认可的。他们会直接按照公允价值来进行重新核定的。
你想要节省的那一点税款, 到最后会变成因为少申报而带来的罚款以及滞纳金, 这是倒贴进去的。这样做是亏大了的。不要觉得“又没有说清楚具体的多少钱”就可以糊弄过去, 一旦系统跑起来之后, 数据全部都是摆在明面上的。
现在, 我们举一个案例给大家看。没错, 就是那个用来“举例子”的栗子。
你在三年之前花了五十万元来入股一家科技公司, 这样你就拥有了该公司百分之十的股份。到了今年, 这家公司的年度净利润已经达到了八十万元, 基于此进行推算, 该公司的整体估值至少也有五百万元, 而你手中那份股份的对应价值正好是五十万元。
于是你跟你的亲戚说道: “弟弟, 我这五十万元的股份让给你来处置, 如果你愿意的话, 可以按照四十五万元的一个价格来计算。”。
你认为自己赚到了五万元, 于是欢天喜地, 觉得缴纳的税款少得可怜。
税务局并不会承认你的观点, 他们会实施账务核查工作。根据公允价值计算结果得出金额为五十万元, 而你所申报的成本数额同样也是五十万元。经过核算, 利润额为零, 因此需要缴纳的税款也等于零。面对此种情形, 相关税务处理是处于合法合规状态的。
但是, 要是你当初的成本仅仅是三十万那么一点的话呢? 这样的话你要是赚了二十万的话呢你就得交五万块钱。你看一下这种情形, 同样的一笔转让交易, 因为成本的差距有了二十万这么大, 所以税费的差距就达到了五万之多。当年你是怎么往账上记这个事的, 现在人家会给你算得清清楚楚、明明白白的。
反过来说, 如果你确实是希望能够以合法合规的方式来节省税务支出。
存在三条正确的道路, 其核心要点可以概括为四个字, 也就是: 事前规划。如果选择在事后进行补救, 那么时间已经来不及了。
1. 只要您的持有时间是比较长的, 那么您就要时刻紧盯最新的优惠政策, 原因是因为有的地区还有部分的行业有减免这样的政策, 所以千万不要在没有做任何调查的情况下就盲目地觉得自己没有。
2. 针对那些符合特殊性税务处理条件的股权重组, 其相关税负是可以进行递延处理的。这并不是说税收被免除掉了, 而是将纳税时点往后推迟。这种处理方式会把纳税义务拖到大股东真正实现收益的那一天, 到那时再进行结算和申报。
3. 在把股权进行转让之前, 要把相关的成本部分给做得非常扎实。如果之前的增资环节以及分红环节都没有按照规范来进行入账处理, 那么现在就需要把相关的各种手续给补上。一旦这些成本基数被提升上去, 需要缴纳所得税的收入额度本身就会自然而然地降下来。
这三条并不是让你去钻空子, 而是让你走正道。
第一句话要让大家把账目算清楚, 第二句话是要把工作都提前做好, 第三句话就是绝对不要耍什么小聪明。
好, 你回到那支在你手里面的签字笔。
先不要着急去下笔签字。先把关于税费的计算工作仔细地完成明白, 并且把相关成本方面的凭据线索梳理清楚之后, 再去进行签署的动作。
你所获得的, 绝非仅仅是税款的减少而已。更是日后可以摆脱在深夜被电话惊醒、不得不怀揣着各类材料奔赴税务机关去进行解释说明的那份安心与自在。同时也是让你在饭局上与朋友交谈时, 无需流露出尴尬神情而具备的那种从容不迫的感觉。
你签字吧。在这次里面, 你的心里面是有了一个底数的状态了。