《中国税务报》这个网站的里面, 有网友们在那里写下来的留言。
个体工商户定期定额征收这一种方式, 它究竟指的是什么? 又有哪一些具体的个体工商户会适用于这种征收模式?
个体工商户税收定期定额征收这一事项具体是什么呢, 它是指税务机关依照法律方面的规定，依照行政法规方面的规定, 还依照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》这样的规定, 来对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额进行核定, 这当中包括经营数量, 或者是对所得额进行核定, 然后并且拿这个作为计税依据。
接着去确定其应纳税额的一种征收方式就是这种做法。
这种征收办法是管用的, 它适合那些被税务局认出来的个体户。这些个体户得先经过县里或者更高级别的税务机关批准才行。他们说生产经营的规模太小了, 小到连《个体工商户建账管理暂行办法》里定的设账簿的标准都够不着。
根据相关的规定来讲, 如果个人独资企业是符合条件的, 那么该企业是可以去申请实行那种定期定额征收的方式的。
这里有一个小提示。
那些被定为定期定额的纳税户, 需要去设立一些专门的本子来用。得建立那种专门用来粘贴收支凭账单子的薄册。还需要去建立一种专门记载进货和销售情况的登记簿。要把有关税务方面的全部资料都保存得完整妥当。同时要愿意让那些管税务的机关来对自己进行检查和查看。
对于个人独资企业而言, 如果它们持有像股权、股票或者合伙企业里的财产份额这类权益性的投资情况, 那么在所有的相关方面都要按照查账征收的方式来进行处理。这是完全确定的规定, 也就是说不能采取定期定额的征收方法来进行操作。
在完成了定额的核定工作以后, 该定额指标是否还可以进行后续的调整操作? 具体都是在哪些特定的情况之下, 才可以正式提出和调整申请的请求。
可以进行调整。如果定期定额户的经营额以及所得额在连续的纳税期内出现了超过税务机关核定的定额的情况, 或者是低于税务机关核定的定额的情况, 那么相关人员就应当主动提请税务机关来重新核定定额。
在这种情况下, 税务机关是必须根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》里面所规定的核定方法和程序来进行重新核定定额的。至于具体是什么期限, 这个是由省级别的税务机关来确定的。
小贴士
如果对于那些被认定为定期定额的纳税人来说, 要是他们对于经过核定得出的定额这一情况存在争议的话, 那么可以在接收到那一份叫做《核定定额通知书》的文件的那一天起开始算, 往后的30日这个期间里面, 去向那些拥有主管职责的税务机关去提出申请，要求他们进行重新核定的这样一个操作。
当定期定额户在实际经营过程中的金额超过了之前所核定的数额时, 用户需要考虑应当如何应对这一问题。
定期定额户的营业总额与盈利金额在连续的纳税期间内, 若出现持续超出或者不足核定税额一定比例的情况, 那么就该主动提出请求, 让税务机关对税额重新进行评估和设定。
如果还没有正式完成税额的重新评估工作, 而此时纳税人当期的真实营业流水高于之前核定的税额并达到了特定的范围幅度, 此时纳税人就得依据真实的营业状况来进行合法的纳税申报操作, 同时还要按照相关法规的要求去补齐所欠交的税款。
至于那个具体的范围比例是多少, 则由各个省级地区的税务管理部门自行负责制定并确定。
小贴士
办理渠道是这样的。你可以通过“全国统一规范电子税务局”去进行线上办理。也可以前往主管税务机关办税服务厅去办理。
主要涉及的税种有: 增值税, 以及附加税、费, 还有个人所得税, 具体为经营所得部分。
大家需要特别注意, 这里指的并不是仅仅将超出的那部分进行申报操作, 而是要求你应当按照实际发生的总销售额来执行全额的税务申报流程。
举个例子
个体工商户被认定为按照季度进行纳税申报的增值税小规模纳税人, 如果主管税务机关核定的月度销售额标准为5万元, 这意味着按季度计算的核定销售额总额为15万元。
假设税务机关规定允许的误差幅度为20%, 在当前季度实际产生的销售额为14万元的情况下, 税务系统将直接依据预先核定的额度进行自动申报处理。然而, 若该季度的实际销售额上升至20万元时, 纳税人必须放弃使用核定额, 转而根据实际实现的销售金额20万元来完成相应的税款申报工作。
定期定额户这种情况, 大家经常会来问一下, 到底他们能不能去享受那个小规模纳税人增值税免税政策的事情。
定期定额户在只要具备增值税小规模纳税人这一种情况之下, 就能够适用小规模纳税人在增值税领域当中的免税政策。
根据政策的规定内容显示, 当小规模纳税人发生应税交易时, 如果其销售额没有未达到起征点这个标准, 那么就免征增值税；而在另外一种情况下, 即如果达到了起征点那么就要依照规定来对全部计算的部分进行纳税申报并且缴纳增值税。
小贴士
自2026年1月1日, 至2027年12月31日。如果小规模纳税人发生应税交易。那么起征点的标准如下所示:
（一）如果是选择以一个月当作一个用来计算税款的时间段的话, 那么这个时间段里面起征点就设定为月销售额达到10万元这样。同样地, 如果决定以一个季度当作一个用来计算税款的时间段的话, 那么针对这个季度的情形, 其对应的起征点就被规定为季度销售额需要达到30万元才行呢。
（二）在进行纳税时如果是按照每一次交易来计算的话, 那么起征点就是每次或者是每一天销售额达到1000元这个标准。如果在同一天之内发生了多次需要缴税的交易活动, 那么就应当按照一天的整体情况来适用这一个起征点的标准来进行处理。
大家一定要看清楚, 没有达到那个起征点就不用交税。这可不等于就可以不用去申报啦。如果是那些按照固定办法定税额的人。他们在这一段时间里实际经营的金额。超过了本省规定的定额上浮的那些幅度的时候。就比如说销售的钱虽然没到增值税的那个起征的标准。但是也必须要按照规定去办理申报手续的。