税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
内蒙古党委老干部局调研突泉县税务局，探索老干部工作新思路
为深入贯彻落实习近平总书记关于老干部工作的重要指示精神，进一步加强离退休干部基层党组织建设，提升老干部服务管理水平，8月27日，内蒙古自治区…
津冀税务协作联席会议在冀举行
9月5日上午，京津冀税务协作联席会议在冀举行。北京市税务局党委书记、局长张有乾，天津市税务局党委书记、局长齐志宏，河北省税务局党委书记、局长…
7月17日开发区税务局举办培训，推进办税服务厅转型升级
为进一步推进办税服务厅转型升级，积极探索数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，提高纳税人缴费人获得感和满意度，7月17日，开发区税务局精准…
深入贯彻残保金政策要求，精准施策遏制违规享受现象
为深入贯彻落实2025年残保金错误享受优惠政策疑点应对专项工作要求，保质保量完成2025年阻断企业名单整改任务，全面提升残疾人就业保障金征收…
国家税务总局上海市税务局关于推广应用涉税专业服务机构及涉税服务人员信用码的通告
为进一步促进涉税专业服务行业健康发展，优化涉税专业服务市场环境，引导涉税专业服务机构及涉税服务人员增强诚信意识，助力社会信用体系建设，决定在…
巩固法治基础提升素养，多举措推进税务执法规范与普法宣传
巩固法治基础，提高法治能力素养。以促进税务干部执法行为合法合规，规避税收执法风险为主要目标，积极拓展思路，开展形式多样的学习培训。抓好领导干…
今年阿尔山市税务局积极应对挑战，推进青税雪城夜校强基工程？
今年以来，阿尔山市税务局认真贯彻落实国家税务总局提出的深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的安排部署，积极应对当前税收工作的新挑战…
天津市税务局通知：2025年8月29日18:00至8月30日6:00系统维护升级
尊敬的纳税人、缴费人：按照国家税务总局要求和天津市税务局相关业务需求，天津市税务局计划对增值税发票管理、电子税务局等系统进行维护和升级。现将…
突泉县税务局举办青年干部分享会，促知识互通与能力共进
为贯彻落实新时代党的组织路线，深入推进税费征管“强基工程”，强化干部队伍建设，提升税务干部综合素质，突泉县税务局依托“经验共享·成长共赢”干…
国家税务总局天津市税务局
根据《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（2015年第3号）和《国家税务总局关于修改〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公…
兴安盟经开区税务局召开警示教育大会，敲响非职务违法犯罪警钟
为深入贯彻落实全面从严治党要求，强化干部职工纪律意识和法律观念，防范非职务违法犯罪风险，5月27日，国家税务总局兴安盟经济技术开发区税务局组…
工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《财政部 税务总局关于集…
通用申报（税及附征税费）的申请条件是什么？
纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，填报《通用申报表(税及附征税费)》，向税务机关进行流转税、所得税、财产和行为税及相关规费等多项税(费)种的纳税申报。
跨规定区域开具发票的违章行为如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有…
跨区域涉税事项信息反馈办理需要多长时间？
跨区域涉税事项信息反馈的办理时间为：即时办结。
跨区域涉税事项报告表应在什么时间报验？
跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时,向经营地的税务机关报验。
财务会计制度及核算软件备案报告办理需要多长时间？
财务会计制度及核算软件备案报告的办理时间为：即时办结。
被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间可以申请税务注销吗？
被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理注销手续。
终止委托代征协议后,代征人应当在什么时候向税务机关结清代征税款？
根据《国家税务总局关于发布<委托代征管理办法>的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)的规定：“ 第十四条 终止委托代征协议的，代征人应自委托代征协议…
纳税人销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循什么规则？
《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第九条销售机动车开具机动车销售…
纳税人跨区提供建筑服务，跨区域涉税事项报告如何开具？
具备网上办税条件的，纳税人可通过网上办税系统，自主填报《跨区域涉税事项报告表》。不具备网上办税条件的，纳税人向主管税务机关(办税服务厅)填报《跨区域涉税事项报告表》，并出示加载统一…
纳税人有基本存款账户和其他存款账户需要向税务机关报告吗？
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
纳税人拒不缴纳税款或者少缴税款会有处罚吗？
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
纳税人开具发票后发生销货退回或销售折让，原发票如何处理？
一、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）的规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条 开具纸…
纳税人应该在什么时候向税务机关申请延期申报？
1.因人们无法预见、无法避免、无法克服的客观情况，如水灾、火灾、风灾、地震等自然灾害及突发公共卫生事件等不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报…
纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得的情况适用“首违不罚”吗？
对于首次发生“纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得”的事项…
纳税人何时办理复业登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十四条规定：“纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停复业报告书》，领回并启用税务登记…
纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的影响和责任？
纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。 对于首次发生下列清单中所列…
纳税争议是指哪些？
纳税争议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政…
符合哪些条件的纳税人可以申请使用冠名发票？发票印制费用如何结算？
一、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第八条 …
税费征收过程中可以使用人民币现金吗？
线下办税缴费服务场所(含办税服务厅、代办机构等)应设置人工现金收付通道，提供收取现金、找零服务。
税费征收过程中人民币现金收付有哪些注意事项？
一、线下办税缴费服务场所(含办税服务厅、代办机构等)应设置人工现金收付通道，提供收取现金、找零服务。 二、委托代征代收税费的，税务部门应当通过书面形式，明确要求受托方设置人工现金收…
税务机关当场作出行政处罚的程序要求？
执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。行政处罚决定书应当当场交付当事人。 前款规定的行政处罚决定书应当载明当事人的违…
税务机关对违反发票管理法规行为的处罚如何进行？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 税务机关对违…
税务机关对单位和个人从中国境外取得与纳税有关的发票或者凭证有疑义时，应如何处理？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第三十二条的规定：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以…
税务所行政处罚的权限是什么？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第七十四条的规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所…
税务机关可以委托其他单位代开普通发票吗？
根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十六条规定：“税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务…
税务UKey的发票开具软件，需要通过什么途径下载？
请登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，通过;首页-相关下载-开票软件-增值税发票开票软件(税务…
电商法实施之后，电子商务经营者是不是要办理税务登记？
电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。已经办理市场主体登记的，无需另行办理税务登记。应当办理但尚未办理市场主体登记的电商经营者，在首次办理涉税事宜时（如申报纳税、代开发票等），可…
申请代开发票的范围与对象是如何规定的？
根据《中华人民共和国发票管理办法》》(国函〔1993〕174号)规定：“第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书…
未按照规定存放和保管发票的违章行为如何处理？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法…
普通发票规格有什么要求？
（一）通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。平推式发票按规格分为：210mm乘以297mm；241mm乘以177.8mm；210mm乘以139.7mm；190mm乘以1…
拆本使用发票的违章行为如何处理？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法…
扩大发票使用范围的违章行为如何处理？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，…
开具税收完税证明准备材料？
1.税务登记证副本，仅未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送。 2.居民身…
当事人对发票违法违章处罚决定不服的，可寻求的法律救济有哪些？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第四十条 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。&rd…
已认证发票误作废如何处理？
已认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。销售方未按《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)规定的作废条件作废发票，销售方税务机关应对其进行未按规…
已办理延期申报，财务会计报表的报送期限是否可以顺延？
纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送期限可以顺延。
对外发生经营业务应由哪一方开具发票？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号) 规定：“第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款…
定期定额户没有销售额也要按定额缴纳税款吗？
需要。个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下…
定期定额个体工商户在什么情况下需要税务机关重新核定定额？
定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省税务机关确定。
定额发票有哪些联次？
定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联。
存款账户报告所需资料及办理流程？
从事生产、经营的纳税人在开立或者变更存款账户后，依照法律、行政法规规定，将全部账号向税务机关报告。 所需要的资料如下： 1、《纳税人存款账…
如果税务机关责令限期申报，逾期仍未缴纳会如何？
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
外管证申请审核需要多久？
纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。办理时间即时办结。
外省建筑企业在本省施工，是否需要开具《跨区域涉税事项报告表》？
纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
复业需要办理哪些手续？
一、根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十四条规定：“纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停复业报告书》，领回并启用税务…
处于破产清算程序中的企业如何进行申报？
(一)税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。 企业所欠税款、滞纳金、…
增值税普通发票红冲后，已经缴纳的税款能办理退税吗？
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即…
在什么时候需要提交《经营地涉税事项反馈表》？
纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。