税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
土地增值税可以开发票吗？
缴纳土地增值税时由税务机关开具完税凭证,不属于发票开具范围。
取得国外开具的发票能否入账？
企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在…
发票防伪专用品应如何管理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第九条 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法…
发票的式样由哪一级税务部门确定？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号公布）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二条 在全国范围内…
发票的基本内容包括哪些？
根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第七条 发票…
发票应使用何种文字印制？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有…
发票各联次的用途是什么？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第六条 纸质发票的基本联…
发票专用章的式样是如何规定的？
根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)修改 根据《国家税务总局关于…
发生应税行为，需要申报缴纳税款吗？
如果有发生应税行为，产生纳税义务，纳税人需要据实申报相关税费。 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为…
办理税务注销时需要单独申请注销扣缴税款登记吗？
已办理信息报告的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，申报办理税务注销时，不需单独提出申请，税务机关在办理税务注销的同时，注销扣缴税款登记。
到外地提供服务可以在当地领用发票吗？
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 临时在本省、自治区…
公司可以不做账吗？
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订…
全国统一发票监制章如何管理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要…
使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的违章行为如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有…
使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的违章行为如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有…
企业购票员如何变更？
一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的，向市场监管等部门申报办理变更登记。税务机关接收市场监管等部门变更信息，经纳税人确认后更新系统内的对应信息。一照一码户生产经…
企业成立未满几年可以办理退税吗？
办理退税对纳税人设立年限无具体要求。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款…
以其他凭证代替发票使用的违章行为如何处理？
根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法…
什么是纳税义务人（纳税人）？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)的规定：“第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”
什么情况可以开具《无欠税证明》？
《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。 “不存在欠税情形”，是指纳税人在税收征…
个体工商户申请停业后恢复经营，需要办理复业吗？
实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告;纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，在停业期满前到主管税务机…
个体工商户建账户对各类账簿、凭证的保管期限是多长？
建账户对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。
丢失发票如何处罚？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十四条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税…
一个企业有多个发票专用章刻章时有何要求？
使用多枚发票专用章的纳税人,应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码,如（1）、（2）字样。
《经营地涉税事项反馈表》如何核销？
纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。 经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时…
《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》这个公告什么时候开始实行？
自2021年4月1日起施行。
工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列…
领用数电发票的纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？
纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票…
纳税人错误确认发票用途后，如何向主管税务机关申请更正？
纳税人错误确认发票用途为申报抵扣且已申报抵扣的，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人…
纳税人怎样开具红字数电发票？
纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行： (一)受票方未做用途…
税务文书送达方式如何选择电子送达？
需受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》后，可选择电子送达。《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。受送…
未使用数电发票的纳税人开具红字发票的流程有哪些变化？
根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）修改 (一)增值税发票综合服务平台为受票方…
数电发票：通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？
(一)需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。 (二)在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票…
数电发票发票总额度如何调整？
数电发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。 (一)月初赋额调整月初赋额调整是指信息系统每月初自动对…
数电发票：从事二手车业务怎样开具红字发票？
(一)当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票…
数电发票包括哪些特定业务发票？
数电发票目前包括了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征…
数电发票具有哪些优点？
数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。主要有以下优点： &nbs…
已开具的数电发票是否可以作废？
已开具的数电发票不允许作废。蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照…
取得不符合规定的发票，能否作为财务报销凭证？
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
发票开具时限是如何规定的？
填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
发票可否跨地区开具？
除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。
单位和个人取得不符合规定的《航空运输电子客票行程单》，应如何处理？
不符合规定的《航空运输电子客票行程单》，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相关主管税务机关举报。…
怎样申请停车费手撕发票？
需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或者税务登记证件，以及经办人身份证明，向主管税务机关办理发票领用手续。领用纸质发票的，还应当提供按照国务院税务主管部门规定…
发票开具填写的金额可以和付款金额不一致吗？
需要据实开具。单位和个人开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具;取得发票时，不得要求变更品名和金额，其中，不得变更金额包括不得变更涉及金额计算…
变更、注销税务登记时是否应办理发票缴销手续？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款…
餐费服务住宿服务类发票上，规格型号单位数量单价是必须要填写吗？
单位和个人在开具发票时，应当填写项目齐全，内容真实。开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
我收到的停车费发票同时盖有停车场发票专用章和一家别的公司的发票专用章，这张发票还有效吗？
发票专用章是指领用发票单位和个人在其开具纸质发票时加盖的有其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、发票专用章字样的印章。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部…
开具发票时盖错章了怎么办
应该按照开错发票处理，按照规定冲红或者作废。 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定：“第二十六条 开具纸质发票后，如发生销售退回、…
开具发票时，备注栏有字数限制吗？
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。&r…
如何作废通用机打发票？
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定：“第二十六条 开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回原发票…
复业登记要去哪里办理？
可通过全国统一规范电子税务局、办税服务厅(场所)办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。
发票遗失、损毁报告去哪里办理？
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条：“使用纸质发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。…
关于发票监制章有什么规定？
发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章…
企业跨区域经营需要开具涉税事项报告表，跨区域经营指的是什么？
企业跨区域经营是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，或者在省(自治区、直辖市和计划单列市)内跨县(市)临时从事生产经营活动的。
代开发票由谁申请，收款方还是付款方？
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“ 第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人…
个体户可以网上领发票吗？
可通过全国统一规范电子税务局、各地办税服务厅、自助办税终端办理申领，具体网址和地点可以通过省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站‘纳税服务&rsquo…
个体户核定营业额需要什么资料？
资料明细如下： 1.《个体工商户定额核定审批表》1份，包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。 …
个人发生消费后，销售方不开具发票是合理的吗？
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经…
与公司发生应税行为，是否可以要求对方公司开具发票？
可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方…
跨区域涉税事项报告的办理材料是什么？
1、《跨区域涉税事项报告表》2份 2、加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件，或加盖纳税人公章的复印件1份，原件查验后退回…