税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报送，适用“首违不罚”吗？
根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)的规定：“对…
扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的情况适用“首违不罚”吗？
根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)的规定：“对…
扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料的情况适用“首违不罚”吗？
根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)的规定：“对…
开具《中国税收居民身份证明》时，主管税务机关无法自行判定税收居民身份的应如何处理？
根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：“主管税务机关无法自行判定税收居民身份的，应提交…
外经证和跨区域涉税事项报告表是同样的吗？
根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》( 税总发〔2017〕103号)规定“纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营…
哪些部门需要做好网络直播营销相关监督管理工作？
根据《网络直播营销管理办法（试行》规定，国家网信部门和国务院公安、商务、文化和旅游、税务、市场监督管理、广播电视等有关主管部门建立健全线索移交、信息共享、会商研判、教…
《中国税收居民身份证明》的办理时限是如何规定的？
根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：“六、主管税务机关能够自行判定税收居民身份的，应…
纳税申报期限顺延如何确定？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续…
纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，适用“首违不罚”吗？
根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)的规定：“对…
税务强制执行适用的前提条件？
税务强制执行适用的前提条件如下： 一、根据《税收征管法》第四十条规定， 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未…
哪些财产不得设定纳税抵押？
根据《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号)第十六和十七条规定，下列财产不得设定纳税抵押： (一)土地所有权; (二)土地使用权，但…
可以举报企业不开具发票吗？
根据《中华人民共和国发票管理办法》第六条：“对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。”
印制发票的企业应当具备什么条件?
根据《中华人民共和国发票管理办法》第八条：“印制发票的企业应当具备下列条件： (一)取得印刷经营许可证和营业执照; (二)设备…
企业注册资本如何变更？
一照一码户市场监管部门登记信息发生变更，向市场监督管理部门申报办理变更登记，市场监督管理部门完成信息变更后将变更信息共享至省级信息交换平台，税务机关接收市场监管部门变…
企业抗税有什么处罚吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪…
什么情况下需要办理两证整合个体工商户清税申报？
已实行“两证整合”登记模式的个体工商户向市场监督管理部门申请办理注销登记前，先向税务机关申报清税。清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》…
什么情况下需要进行其他代扣代缴、代收代缴申报？
其他代扣代缴、代收代缴申报指扣缴义务人履行除扣缴企业所得税申报、扣缴个人所得税申报、特定行业个人所得税年度申报、限售股转让所得扣缴个人所得税申报、代扣代缴证券交易印花…
一照一码户登记信息变更所需资料及办理流程？
一照一码户市场监管部门登记信息发生变更，向市场监督管理部门申报办理变更登记。税务机关接收市场监管部门变更信息，经确认后更新税务系统内纳税人对应信息。 一…
财政部税务总局关于划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为支持划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理，现将相…
领用发票的经办人身份证明包括哪些？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十五条 《办法》第十五…
需要临时使用发票的单位和个人如何使用发票？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其…
违反税控装置管理规定的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第五项规定，未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重…
误收多缴退抵税应如何办理？
一、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应该依照税收法律法规及相关规定…
纳税抵押期间抵押物灭失怎么办？
根据《纳税担保试行办法》(国家税务总局令第11号)第二十二条规定，在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，税务机关应该就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金要求优先受偿，…
纳税人代开发票后，发生退回等情况，如何处理已开具的发票？
一、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 第二十六条 开具纸…
税控发票报送数据的内容有哪些？
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：“安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。&rd…
税控发票采用何种防伪措施？
根据《国家税务总局关于调整增值税纸质专用发票防伪措施有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第25号):"取消专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施，继续保留防伪油墨颜…
税务机关对知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的行为，应当如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十七条 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上…
税务机关对用票单位和个人的发票专用章如何管理？
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十七条：“税务机关对领用纸质发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。”
税务机关如何为举报发票违章的检举人保密？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第六条规定：“对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖…
未按照规定缴销发票的违章行为如何处理？
根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下…
普通发票查询识别的途径有哪些？
一、纸质发票的查询识别：根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发〔2009〕142号）第三条第五项规定：“……
普通发票的分类代码和发票号码印制规格有哪些？
根据《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知》（国税函〔2004〕521号）：“一、统一全国普通发票分类代码和发票号码 （一）普通发票分类代码编制规则…
数电发票号码编码规则是什么？
根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定， 四、数电发票的号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度的后两位…
开具发票是否可以使用中文以外的文字？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十条 开具发票应当使用中文。民族自治地方…
开具《无欠税证明》需要提供什么资料？
根据《国家税务总局关于开具<无欠税证明>有关事项的公告》，纳税人申请开具无欠税证明，资料提供如下： 已实行实名办税的纳税人：办税人员持有效身份证件直接申请开具，无需提供…
应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的违章行为如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有…
对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，应当如何处理？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十二条 对违反发票管…
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告，其中“公告”指的是什么？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条 《办法》第三…
对税务机关做出的哪些行政处罚可以申请听证？
根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第三条规定，税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以…
对投资多个初创科技型企业的天使投资个人，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，该怎么处理？
天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型…
发票领用方式有哪些？
根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）第十五条规定：“《办法》第十五条所称领用方式是指批量供应、…
发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等由哪一级税务部门确定？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：“第五条 发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门…
发票的开具要求有哪些？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方…
发票的基本联次有哪些？
根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第六条 纸质…
发票真伪由哪个部门鉴定？
一、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十八…
发票换版是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第十条 ……发票实行不定期换版制度。” 二、根据《国家…
发票换票证的使用范围是如何规定的？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十七条 《办法》第三…
发票可否跨区域携带？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号) 规定：“第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮…
发票印制通知书应载明哪些内容？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十三条 监制发票的税务…
印制发票企业印制完毕的成品如何管理？
根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定:“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十四条 印制发票企业印…
代开普通发票的基本要求有哪些？
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函（1993）174号）规定：“第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面…
非居民纳税人申请享受协定待遇时，填报或提交的资料为外文文本时，报告责任人需要翻译成中文文本吗？
根据《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定：“第十四条本办法规定的资料原件为外文文本的…
非居民企业取得税法第三条第三款的所得，应如何确定应纳税所得额？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所…
申请人申请开具《税收居民证明》需要提交什么资料？
根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：“ 三、申请人申请开具《税收居民证明》应当向其主…
外国企业取得境内所得，是否由境内企业扣缴企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第二条 本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的…
协定中“居民”指什么？
税收协定中“居民”的定义应遵从缔约国国内税收法律规定。同一人有可能同时为缔约国双方的税收居民。同时为缔约国双方居民的个人，依次按照其永久性住所…
纳税人通过电子发票服务平台开具数电发票或者勾选确认数电发票用途后，如何填写增值税及附加税费申报表？
(一)增值税一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”等字样的数电发票，其金额及税额应分别…
国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告
按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号，以下简称7号公告）的规定，为规范办理增值税期末留抵退税（以下简称留抵退税）业务，现将有关征管事项公告…
育儿补贴是否免征个人所得税？如何申报？
《财政部 税务总局关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第6号)规定：“一、对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所…