税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，如何预扣预缴个人所得税？
一、《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：“第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所…
财政部税务总局关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告
为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅印发的《育儿补贴制度实施方案》有关规定，现就育儿补贴有关个人所得税政策公告如下： 一、对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。 二、卫…
市场监管总局等13部门关于开展第四届“全国个体工商户服务月”活动的通知
为深入学习贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神，扎实做好2025年政府工作报告关于“多措并举精准支持个体工商户发展”的重点任务，推动落实促进个体工商户发展的政策措施，切…
经批准开发建设经济适用房的用地是否缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）文件规定：“一、支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策 &…
矿山企业的用地是否缴纳城镇土地使用税？
根据 《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》（（1989）国税地字第122号）规定：“一、对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公…
煤炭企业用地是否缴纳城镇土地使用税？
一、根据《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第89号）规定：“根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的有关规定，结…
通过手机APP填报的专项附加扣除信息，是否也需要打印出来交给单位盖章保存?
不需要。纳税人通过远程办税端(手机APP、网页)填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。
文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗？
一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，…
免缴残疾人就业保障金的文件是？
一、根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一款规定，自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人(含)以下的企业，免征残疾人就…
自然人电子税务局（扣缴端）人员信息如何报送？
打开自然人电子税务局扣缴端左侧【人员信息采集】菜单，先点击【添加】或【导入】人员信息、然后点击【报送】按钮，报送成功即可。 注：系统自动检测需要报送的人员信息，无需手工选择。
纳税人选择由扣缴义务人办理专项附加扣除的方式有哪些？
纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，有两种方式： （一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。 （二）纳…
纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项?
一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目; 二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专…
我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息?
纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房…
个人所得税如何在自然人电子税务局扣缴客户端里申报？
1.人员信息采集：先点击【添加】或【导入】要申报的全部人员信息后，然后点击【报送】，报送成功; 2.扣除信息采集：根据实际情况依次采集专项附加扣除信息、…
财政部税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告
现将快递服务等增值税政策公告如下： 一、快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税。 本公告所称快递企业，是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业…
工业和信息化部财政部税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作的通知
根据《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）要求，为做好2025年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下：…
国家税务总局关于中国与喀麦隆税收协定以及中国与巴西税收协定议定书生效执行的公告
《中华人民共和国政府和喀麦隆共和国政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》（以下简称《中喀协定》）于2023年10月17日在北京正式签署。中喀双方已完成《中喀协定》生效所必需的各…
非居民企业已按国内税收法律法规的有关规定征税后，提出享受减免税或税收协定待遇申请的，主管税务机关可以退税吗？
根据《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定：“第十条非居民纳税人可享受但…
申请人办理《中国税收居民身份证明》的渠道有哪些？
企业可以选择登录电子税务局网站全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。
备案人可以通过哪些方式获取和填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》？
根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号)规定：“三、备案人可以通过…
企业重组同时符合哪些条件的，适用特殊性税务处理规定？
一、 根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：“五、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性…
企业所得税法上无形资产如何确认摊销扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十二条第一款规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予…
财政部税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告
现就国债、地方政府债券、金融债券利息收入增值税政策有关事项公告如下： 一、自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增…
国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告
为贯彻落实《财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》（2025年第2号），现就有关事项公告如下： 一、境外投资者以分得的利润用于补缴其在境内居民…
财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港进口征税商品目录的通知
海南省人民政府，财政部海南监管局，海口海关，国家税务总局海南省税务局： 为稳步推进海南自由贸易港建设，经国务院同意，现将《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线…
超豪华小汽车零售环节的纳税人是如何规定的？
一、根据《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》(财税〔2016〕129号)规定：“二、将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为…
纳税人销售二手超豪华小汽车是否缴纳消费税？
《财政部 税务总局关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第3号)规定，为进一步引导合理消费，经国务院批准，现就超豪华小汽车消费税政策有…
财政部税务总局关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告
为进一步引导合理消费，经国务院批准，现就超豪华小汽车消费税政策有关事项公告如下： 一、《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）…
平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，如何办理个人所得税扣缴申报？
根据《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）规定：“一、个人所得税政策…
人力资源社会保障部财政部国家税务总局金融监管总局中国证监会关于领取个人养老金有关问题的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，各金融监管局、证监局： 为贯彻落实《国务院办公厅关…
企业接收股东划入资产，如何进行企业所得税处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定，“二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理(一)企…
国家发展改革委等部门关于实施鼓励外商投资企业境内再投资若干措施的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府，新疆生产建设兵团： 为贯彻落实党中央和国务院决策部署，更大力度吸引和利用外资，鼓励外商投资企业境内再投资，经国务院同意，现就实施若干政策措…
我年中接受了单位的培训，取得了结业证书，能不能享受职业资格继续教育专项附加扣除？
根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内;二是…
财政部税务总局商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照企业所得税法及其实施条例有关规定，现就境外投资者以分配利润直接投资有关税收优惠政策公告如下： 一、境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2…
国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告
根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），现就互联网平台企业报送涉税信息有关事项公告如下： 一、报送涉税信息的互联网平台企业范围 依照《规定》应当报送涉税信息的互…
国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告
为便利互联网平台企业（含其相关运营主体，下同）为平台内从业人员（以下简称从业人员）办理扣缴申报、代办申报，明确从业人员税收政策适用，减轻从业人员办税负担，现就有关事项公告如下： 一…
市场监管总局等九部门关于推进高效办成个体工商户转型为企业“一件事”加大培育帮扶力度的指导意见
为深入贯彻党中央、国务院关于促进个体工商户高质量发展的决策部署，落实《民营经济促进法》《国务院办公厅关于印发〈“高效办成一件事”2025年度第一批重点事项清单〉的通知》要求，进一步…
人力资源社会保障部办公厅税务总局办公厅市场监管总局办公厅关于推动个人创业“高效办成一件事”的实施意见
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、税务局、市场监管局（厅、委）： 为深入贯彻落实《国务院办公厅关于印发〈“高效办成一件事”2025年度第一批重点事项清…
国家税务总局工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十八批）的公告
根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运…
国家税务总局关于发布《涉税专业服务管理执法文书式样》的公告
为贯彻落实《涉税专业服务管理办法（试行）》，进一步规范税务机关涉税专业服务管理工作，促进提升涉税专业服务质量，国家税务总局制定了《涉税专业服务管理执法文书式样》，现予以发布。 本公…
小型微利企业，企业所得税预缴期限是如何规定的？
根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。…
第九届亚洲冬季运动会有什么印花税优惠政策？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策的通知》(财税〔2024〕24号)规定：“七、对组委会使用的营业账簿和签订的各类合同等应…
第九届亚洲冬季运动会组委会赛后出让资产是否免征土地增值税？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策的通知》(财税〔2024〕24号)规定：“ 为支持筹办哈尔滨2025年第九…
公司分立，分立后公司承受原公司土地、房屋权属是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“四、公司分立 公司依照法律规定、合同约定分…
企业改制重组及事业单位改制所涉及的营业账簿如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号）规定：“一、关于营业账簿的印花税 （一）企业改制重组…
企业改制重组及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第14号)规定：“二、关于各类应税合同的印花税 …
企业改制过程中以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的营业账簿如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第14号)规定：“一、关于营业账簿的印花税 (一…
企业改制重组及事业单位改制书立的产权转移书据是否缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号）规定：“三、关于产权转移书据的印花税 对企业改制、合…
工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为支持科技创新和制造业发展，做好2025年度享受增值税加计…
人力资源社会保障部办公厅国家税务总局办公厅关于修订印发《新就业形态人员职业伤害保障业务经办和征收管理规程（试行）》的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为进一步做好新就业形态人员职业伤害保障试点扩围工作，根据人力资…
财政部海关总署税务总局关于2025年第12届世界运动会税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为支持筹办成都2025年第…
国家金融监督管理总局等八部门关于印发《支持小微企业融资的若干措施》的通知
各金融监管局；中国人民银行上海总部，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行；中国证监会各派出机构；各省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、…
关于印发2025年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点的通知
各省、自治区、直辖市卫生健康委、教育厅（教委）、工业和信息化主管部门、公安厅（局）、财政厅（局）、商务主管部门、审计厅（局）、国资委、市场监管局（厅、委）、医保局、中医药局、疾控局…
海关总署国家发展改革委财政部农业农村部商务部税务总局关于调整海关特殊监管区域、保税监管场所和区外加工贸易有关管理措施的公告
为加强海关特殊监管区域、保税监管场所和区外加工贸易涉及实施关税配额管理，贸易救济措施，中止关税减让义务、加征关税措施，为征收报复性关税而实施加征关税措施（以下统称四类措施）等商品的…
关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（…
市场监管总局人力资源社会保障部住房城乡建设部税务总局关于推动高效办成企业迁移登记“一件事”的指导意见
各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团市场监管局（厅、委）、人力资源社会保障厅（局）、住房城乡建设厅（委）；国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特…
国家税务总局关于修改《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步扩大境外旅客入境消费，按照《商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知》（商消费发〔2025〕84号）有关规定，国家税务总局…
商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府，工业和信息化部、财政部、交通运输部、商务部、文化和旅游部、中国人民银行、海关总署、税务总局、市场监管总局、金融监管总局、国家移民局、中国民…
纳税人自行购买商业健康保险产品享受税收优惠政策，应该提供什么资料？
个人自行购买符合规定的商业健康保险产品且由扣缴单位在平时扣缴申报时扣除的，应当及时向扣缴单位提供包含税优识别码的保单凭证;纳税人选择在汇算清缴时自行填报享受的，应当按…
纳税人在今年汇算清缴中自行或经税务机关提示后发现自身以前年度汇算清缴专项附加扣除等事项填报有误，更正申报后需要补缴税款及滞纳金吗？
根据税收征管法、个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法等法律规定，纳税人对个人所得税汇算清缴所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。税务机关的服务管…