税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
公益性社会组织和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，捐赠资产价值如何确认？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局 民政部2020年第27号)规定：“十三、除另有规定外，公益性社会组织、县级以上人…
企业由于未能按期赎回抵押资产产生的资产损失应依据哪些资料？
一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵…
企业新建的太阳能发电项目，能否享受企业所得税三免三减半政策？
可以。 一、根据《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）规定：“企业从事《公共基础设施项目企业所得税优…
企业手续费及佣金支出税前扣除时应当注意哪些问题？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：“二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或…
企业承租固定资产（房屋、汽车等），发生的租金应如何在企业所得税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： （一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支…
企业所得税纳税期限？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所…
企业所得税的纳税年度如何确定？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年…
企业所得税汇算清缴时，实际应缴纳税款与预缴的税款不一致，应如何处理？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴…
企业所得税中免税收入有哪些？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设…
企业所得税上对固定资产计算折旧的最低年限有哪些基本规定？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：…
企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为负数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额是否可以无限期向后结转弥补？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税…
企业或个人通过公益性群众团体进行捐赠是否可以扣除？对公益性群众团体有何要求？
一、根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）规定：“一、企业或个人通过公益性群众团体用…
企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不…
企业将资产用于市场推广或销售，在企业所得税上是否应当视同销售处理？
应当视同销售确定收入。 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职…
企业在纳税年度内预缴企业所得税税款多于或少于应缴企业所得税税款的，应当如何处理？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送…
企业在归集研发费用时，对会计核算与处理有哪些要求？
一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“三、会计核算与管理 1.企业应按照国家财务会计制度…
企业在建工程发生停建、报废损失被认定为资产损失，应提供哪些证据？
一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“在建工程停建、报废损失，为其工程项…
企业因技术开发费加计扣除形成的年度亏损，可以结转以后年度弥补吗？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条规定：“ 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长…
企业取得的特许权使用费在企业所得税上如何确认收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。企业所得税…
企业取得的专项用途的财政性资金满足什么条件才能作为不征税收入？
根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入…
企业取得免税收入对应发生的成本、费用能否在税前扣除？
可以。 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。&…
企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出,如何确定税前扣除限额?
一、根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）规定：“一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣…
企业何时可以享受高新技术企业所得税优惠？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发…
企业以前年度发生的资产损失，因各种原因未能在发生当年准确计算并按期扣除的，如何处理？
一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第六条 规定：“企业以前年度发生的资产损失…
企业以非货币投资取得了被投资企业的股权,企业所得税怎么处理？
一、根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）规定：“一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的…
企业享受研发费用加计扣除的优惠政策，应当如何计算可以加计扣除的其他相关费用？
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)规定：“企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照…
企业享受研发费用加计扣除的优惠，在年度纳税申报时应当报送哪些资料？
一、根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）的规定：“六、申报及备案管理 （一） 企业年度纳税申报时…
代收代缴车船税的手续费的标准是多少？
根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定， 三、“三代”税款手续费支付比…
什么是生产性生物资产？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定“第六十二条 ……前款所称生产性生物资产，是指企业为生产农…
享受西部大开发所得税优惠的企业需满足当年度主营业务收入占企业收入总额60％以上的条件，上述所称“收入总额”应如何理解？
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）规定：“主营业务收入占企业收…
不能适用研发费用加计扣除优惠政策的行业其具体判定标准是什么？
一、根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定：“不适用税前加计扣除政策的行业： 1.烟草制造业。 …
商务部等9部门关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见
各省、自治区、直辖市人民政府： 跨境电商是以科技创新为驱动，积极运用新技术、适应新趋势、培育新动能的外贸新业态新模式，与海外仓等新型外贸基础设施协同联动，能够减少中间环节、直达消费…
公平竞争审查条例
第一章 总 则 第一条 为了规范公平竞争审查工作，促进市场公平竞争，优化营商环境，建设全国统一大市场，根据《中华人民共和国反垄断法》等法律，制定本条例。 第二条 起草涉及经营者经济…
国家税务总局办公厅中华全国工商业联合会办公厅关于印发《2024年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动方案》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团工商联，大连、宁波、厦门、青岛、深圳市工商联: 现将《20…
银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的应税凭证可以免征印花税吗？
《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第31号)规定：“二、对银行业金融机构、金融资…
耕地占用税的征税范围是什么？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第二条规定：“本法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。” 第十二条规定：“…
耕地占用税的税额是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第四条 耕地占用税的税额如下： （一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、…
物流企业的大宗商品仓储设施用地如何缴纳城镇土地使用税?
《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号）规定：“一、自2023年1月1日起至2027年12月31…
对社保基金会受托投资的基本养老保险基金有哪些印花税的优惠？
《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）规定：“三、对社保基金会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印…
对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，是否征收印花税？
《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）规定：“三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权…
城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地包括哪些范围？
根据《财政部 税务总局关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第52号）第二条规定，城市公交站场…
商品储备管理公司及其直属库可以免征房产税、城镇土地使用税吗？
根据《财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第48号）规定：“二、对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储…
哪些土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定？
一、根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（（1988）国税地字第15号）规定：“十八、下列土地的征免税，由省、自治…
金融资产管理公司接受以物抵债资产过户是否缴纳房产税和城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）规定：“一、享受税收优惠政策的主体为经国务院批准成立的中国信达…
耕地占用税税收优惠中有哪些免税政策？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。农村居民在…
耕地占用税的计税面积如何确定？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第三条规定，“耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收&rdq…
耕地占用税的纳税人如何认定？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第二条规定：“在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地…
港口如何缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第七条规定：“铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二…
村办仓库或露天货场临时占用耕地是否缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第十一条规定：“纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳…
微利企业和亏损企业的房产是否缴纳房产税？
一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十八、房产税属于财产税性质的税，对微利企业和亏损企业的房产，依照规…
企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地地是否缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2014〕1号)规定：“对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山…
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定：“ 二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同…
财政部海关总署税务总局关于延续执行中国进出口商品交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知
广东省财政厅，海关总署广东分署、广州海关，国家税务总局广东省税务局，中国对外贸易中心： 经国务院同意，对2024年至2025年举办的中国进出口商品交易会，延续执行《财政部 海关总署…
财政部海关总署税务总局文化和旅游部国家文物局关于国有公益性收藏单位进口藏品免税规定的公告
经国务院同意，《国有公益性收藏单位进口藏品免税规定》自2024年5月1日起至2027年12月31日实施。《国有公益性收藏单位进口藏品免税暂行规定》（财政部 海关总署 税务总局公告2…
国务院关税税则委员会关于对美加征关税商品第十四次排除延期清单的公告
根据《国务院关税税则委员会关于对美加征关税商品第十二次排除延期清单的公告》（税委会公告2023年第7号），对美加征关税商品第十二次排除延期清单将于2024年4月30日到期。国务院关…
村民委员会、村民小组将土地、房屋权属等转移到农村集体经济组织名下需要交土地增值税吗？
根据《财政部 税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第3号）规定：“村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将…
人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 为贯彻落实中央经济工作会议精神，充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用，支持企业稳定岗位，兜住、兜准、兜牢民生底线，经国务…
中华人民共和国关税法
目 录 第一章 总 则 第二章 税目和税率 第三章 应纳税额 第四章 税收优惠和特殊情形关税征收 第五章 征收管理 第六章 法律责任 第七章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了规…
中华人民共和国关税法
目 录 第一章 总 则 第二章 税目和税率 第三章 应纳税额 第四章 税收优惠和特殊情形关税征收 第五章 征收管理 第六章 法律责任 第七章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了规…
资源回收企业向出售者“反向开票”时，是否需要为其代办相关税款申报？
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，十一、资源回收企业向…