税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
自产自销农产品企业所得税有什么优惠？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、…
纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，属于不征税收入吗？
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，“ 一、财政性资金 …
科技型中小企业需要政府部门认定吗？
一、根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)的规定，“所称科技型中小企业，是指按照《科技部…
技术咨询的收入可以计入技术转让收入吗？
一、根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)的规定，“技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的…
房地产开发企业一次性全额收款方式销售开发产品,应在什么时候确认收入缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定，“第六条 企业通过正…
房地产企业怎么按照占地面积法对无法分清的成本进行分配？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定，“第二十九条 企业开发、建造的开…
房地产企业应向政府上缴的物业完善费包含哪些？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定，“物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理…
我们是一个非营利社会团体，是否需要缴纳企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“ 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规…
总机构设立具有主体生产经营职能的部门也要视同二级分支机构分摊缴纳企业所得税吗？
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定， 总机构设立具有主体生产经营职能的部门…
工会经费超过标准的部分可以结转以后年度扣除吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，“第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2…
合伙企业并未作出利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)的规定，“二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人…
公益性组织举行活动取得的门票收入免征企业所得税吗？
根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)的规定，“根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及…
企业未使用的房屋可以扣除折旧费用吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算…
企业无偿提供劳务是否视同销售？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，“第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助…
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票是否可以税前扣除？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定“第十六条 企业在规定的期限未能…
企业发生的差旅费和支付给劳务公司的费用可以在企业所得税税前扣除吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第八条 企业发生的与取得收入有关、合理的支出可以税前扣除。 …… &…
《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）可以从哪里看到？
《企业所得税优惠事项管理目录》(2017年版)详见《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第2…
财政部生态环境部商务部海关总署 税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知
上海市财政局、生态环境局、商务委员会，上海海关，国家税务总局上海市税务局，中国（上海）自由贸易试验区管理委员会，中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会： 为贯彻落实国务院印…
财政部海关总署税务总局关于提高自香港澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度的公告
根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》和《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》相关修订条款，现就提高自香港特别行政区（以下简称香港）、澳门特别行政区（以下简称澳门）进境…
工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为贯彻落实中央经济工作会议和《政府工作报告》部署要求，通过…
集成电路产业和软件产业企业所得税新旧优惠政策如何衔接？
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号…
采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免时，取得的所得来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明指的是什么？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“33.本条第一项中“从所得来源国（地区）政府机…
金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除是如何规定的？
根据《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第25号）规定：“金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经…
软件企业所得税优惠政策的获利年度具体是什么规定？
根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）规定：“软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳…
这次新的研发费用优惠政策受益群体主要是制造业企业，我们想请问一下，制造业的范围如何界定?
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)规定，制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）确定，如国家有关部…
跨区经营的建筑企业不能提供外出经营活动税收管理证明应如何缴纳企业所得税？
一、根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：“跨地区经营建筑企业的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部…
跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失应如何申报扣除？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生…
购入的软件可以加速折旧吗？
可以。 根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定：“企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资…
财政部、税务总局这次一揽子把很多优惠政策都延期了，请问享受延续执行的企业所得税优惠政策还需要向税务机关申请吗?
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关…
计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？
根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定：“一、关于销售（营业）收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费…
设在西部地区的鼓励类产业企业有何企业所得税优惠？
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定：“一、自2021年1月1日至2030年12月31日，…
自建固定资产暂估价值能否计提折旧？
可以。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资…
符合条件的集成电路设计企业和软件企业现在还有企业所得税的优惠吗?
一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业…
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税的规定？
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）规定：“对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理…
符合条件的环境保护、节能节水项目的范围是什么？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八条第一款规定：“企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境…
第三方防治企业享受60号公告优惠政策后，税务部门在后续管理过程中，对享受优惠的企业是否符合条件有疑义的，怎么处理?
根据《国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局国家发展改革委生态环境部公告2021年第11号)规定：&ldq…
符合条件的环境保护、节能节水项目减免所得税优惠是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： …… (…
税务机关可以对具备哪些情形的纳税人核定征收企业所得税？
一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定： “纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所…
研发费用税前加计扣除归集范围中人员人工费用包括哪些？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保…
源泉扣缴非居民企业的企业所得税，是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予…
汇总纳税企业，优惠资料由谁留存备查？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：“设有非法人分支机构的居民企业以及实…
新税法实施后，民族自治地方的减免税政策是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十九条规定：“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部…
改建的固定资产怎么确定计税基础，进行折旧扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）规定“第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除…
房地产开发企业采取委托方式销售开发产品的,应按照什么原则确认收入？
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定：“采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现： …
居民企业取得股息、红利等权益性投资收益需要缴纳企业所得税吗？
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以作为免税收入。 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）规定：“第六条 企业以货币形…
小额贷款公司计提的贷款损失准备金是否准予在企业所得税税前扣除？如何扣除？
一、根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“三、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部…
小型微利企业需要符合哪些条件？
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）的规定，“五、本公告所称小型微利企业，是指从事…
对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自何时开始计算？
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号…
对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自何时开始计算？
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号…
如何确定固定资产的净残值？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。&rdqu…
如何确定房地产开发企业开发产品已完工？
一、根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定：“企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、…
如何判断企业境外所得是否适用简易办法对已纳税额计算抵免?
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“十、属于下列情形的，经企业申请，主管税务机关核准，可以采取简易…
境外中资企业依据实际管理机构判定为中国居民企业的判定标准？
根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）规定：“二、境外中资企业同时符合以下条件的，根据…
国家鼓励的重点集成电路设计企业能否享受企业所得税优惠？
可以。 根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年…
国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业的条件如何确定？
一、根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第4…
哪些地区适用西部大开发税收优惠政策？
西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗…
可以享受企业所得税减免税的居民企业技术转让的范围有哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)规定： “一、技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算…
内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得是否免征企业所得税？
可以。 根据《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）规定：“对内地企业投资者通过沪港通投资香港联…
公益性社会组织的税前扣除资格应当如何确认？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部2020年第27号）规定：“五、公益性捐赠税前扣除资格的确认按以下规定执行…
公益性社会组织存在何种情形时，应取消其公益性捐赠税前扣除资格？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部2020年第27号）规定：“七、公益性社会组织存在以下情形之一的，应当取消…