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政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
企业新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除？
一、根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》( 财税〔2018〕54号)规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进…
企业支付给农民的征地补偿款以什么作为税前扣除凭证在企业所得税税前进行扣除？
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的…
企业所得税税前扣除的外部凭证指哪些？
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定：外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、…
企业所得税的三项经费是指哪些经费？
企业所得税法种所称三项经费包括：职工福利费、职工教育经费和工会经费。
企业所得税清算申报的办理地点？
可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。
企业所得税清算所得要申报吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 …
企业所得税汇算清缴申报错误了,能重新申报吗？
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新…
企业所得税汇总纳税，总分机构如何计算分摊税款？
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012 年 第 57 号)第十三、十四、十五条规定： &…
企业所得税年度纳税申报时，新购进设备不超过500万一次性扣除只填主表就可以了吗？
企业应按照填报顺序，逐级填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《纳税调整明细表》（A105000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100…
企业所得税季度申报是否可以弥补以前年度亏损？
可以。根据《A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》 填报说明：第四条预缴税款计算，第9点，第 9 行“弥补以前年度亏…
企业所得税季度申报延缓缴纳，应该在什么时间缴纳呢，有什么时间要求?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三…
企业所得税公共基础设施项目的“三免三减半”优惠政策是按照项目来进行享受的吗？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：……(二)从事国家重点扶持…
企业完成政策性搬迁当年应报送什么材料？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定：“第二十二条 企业应当自搬迁开始年…
企业如何申请享受委托境外机构研发加计扣除政策？
一、按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定：“第四条 企业享受优惠事项采…
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,用什么作为税前扣除凭证？
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项…
企业在7月份、10月份预缴申报时，如何享受研发费用加计扣除？
根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)规定：“三、企业享受研发费用加计扣除优惠…
企业国债利息收入如何确定？
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号 ）规定，企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的…
企业员工出差津贴报销需要发票吗？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局…
企业可弥补亏损的限额是多少？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。第十八条 企业纳税…
企业取得的汽车报废的补贴是否要并入收入中缴纳企业所得税？
需要。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括其他收入。 《中华人…
企业取得投资收益，怎么缴纳企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： (一)销售货物收入; …
企业取得中国铁路建设债券利息收入能否享受企业所得税税收优惠？
一、根据《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第57号)规定：“一、对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券…
企业发生捐赠支出，应取得什么票据？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）第十一条规定：公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应…
企业办理企业所得税汇算清缴时，享受研发费用加计扣除额政策还需要填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和《“研发支出”辅助账汇总表》吗？
按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）规定，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的…
企业分立，适用特殊性税务处理规定时，股权支付部分有关所得税事项如何处理？需提供哪些备案资料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第六条规定：“企业重组符合本通知第五条规定条件的，交…
企业从非发行者投资购买的国债取得的国债利息收入是否需要缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号 )第一条规定： (二)国债利息收入计算 …
企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？
根据财政部会计司《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》中规定，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增…
企业与物业共同交纳水电费，费用如何在企业所得税税前扣除？
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十八条规定：企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称&…
企业为研发人员购买的补充养老、补充医疗保险能否作为研发费用进行加计扣除？
可以。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第六条规定：其他相关费用是指与研发活动直接相关的其他费用…
企业为员工返岗所支出的核酸检测费用，是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 …
企业与其他企业个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出,采取分摊方式的,用什么作为税前扣除凭证？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条规定：企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接…
企业上一纳税年度不符合小型微利企业条件，今年预缴时怎样判断是否享受小型微利企业优惠？
根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定，小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标…
代开的发票是企业所得税税前扣除凭证的一种吗？
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目&rdq…
什么是资产收购？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第一条第四款规定：资产收购，是指一家企业（以下称为受让企业）购买另一家企业（以下称…
什么情况下取消非营利组织的免税资格？
根据《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)第六条规定： 已认定的享受免税优惠政策的非营利组织有下述情形之一的，应自该…
享受高新技术企业优惠需要留存研发费用辅助账是哪个文件规定的？
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号) 第三条、第6项：当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收…
享受公共基础设施项目企业所得税优惠是否还需要备案？
不需要备案。根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定：企业享受优惠事项采取“自行判别…
享受从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，需要留存哪些备查资料？
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件：《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》…
中国证券投资者保护基金公司代收备付的行政和解金是否缴纳企业所得税？
不需要。根据《财政部 国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知》（财税[2016]100号）第二条规定：中国证券投资者保护基金公司（简称投保基金公司）代收备付的行政和解金不…
一家年应纳税所得额320万元的企业，其应纳税所得额300万元以内的部分，可以减免税款吗？
不能。根据《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第二条规定：本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年…
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》对受疫情影响较大的困难行业企业支持政策的具体内容是什么？
根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第四条规定：受疫情影响较大的困难行业企业202…
《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》的开始执行时间？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第20号）第十五条规定：本公告自2021年1月1日起执行。《财政部…
“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税优惠的享受主体是哪些？
根据《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）规定：“目前，一些企业采取&ldquo…
2019年购进的适用一次性扣除政策的500万元固定资产，2020年季度申报企业所得税产生的差异是否要调整？
不需要。根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）：A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填…
2019年起，初创科技型企业中，从业人数和资产总额是否有变化？
有变化。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第五条规定：《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财…
2020年成立的公司需要申报2019年企业所得税年报吗？
不需要。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企…
2017年度，我公司通过红十字会总会发生的公益性捐赠能税前扣除吗？
你公司2017年度通过红十字会总会发生的公益性捐赠可以按以下规定税前扣除： 一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机…
2017年度第二批公益性社会团体公益捐赠税前扣除资格名单？
一、2017年度第二批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 1.中国妇女发展基金会 2.实事助学基金会 3.章如庚…
2018年度第一批公益性社会团体公益捐赠税前扣除资格名单？
二、2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 1.国家能源集团公益基金会（原神华公益基金会） 2.爱佑慈善基金会 3.陈香梅公益基金会 4.安利公益基金会 …
证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，如何计征个人所得税？
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：“ 一、个…
全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中，转让股票包括哪些情形？
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：“六、本公…
全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中，持股期限如何确认？
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：“持股期限…
全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中，个人持有挂牌公司的股票包括哪些？
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：“五、本公…
个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，取得股息红利所得如何征收个人所得税？
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：“ 一、个…
个人从挂牌公司取得股息红利所得应缴纳个人所得税的，挂牌公司如何代扣代缴？
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：“二、挂牌…
财政部税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告
为促进资本市场平稳健康发展，支持中小微企业成长，现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下： 一、个人持有挂牌公司的股票，…
中华人民共和国会计法
目 录 第一章 总 则 第二章 会计核算 第三章 会计监督 第四章 会计机构和会计人员 第五章 法律责任 第六章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了规范会计行为，保证会计资料真实…
高新技术企业享受优惠期间不符合认定条件的，是否还可以享受优惠？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)的规定，“二、对取得高新技术企业资格且享受税收优…
销售鸡蛋是否可以免征企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、…
超市用于接送顾客购物的免费班车，取得的租车费增值税专用发票是否能够税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额…