税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
电影行业形成的亏损可以结转几年？
根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)第二条的规定：对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5…
生产和装配伤残人员专门用品企业是否有企业所得税的专门优惠？
根据《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号)和《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤…
生产和装配伤残人员专门用品的企业享受企业所得税优惠时，是否需要备案？
根据《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号)和《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤…
申报企业所得税税收抵免需要提供什么资料？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十一条规定：“企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国…
民办非营利组织幼儿园取得财政拨款需要缴纳企业所得税吗？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性…
核定征收的企业能享受软件企业两免三减半的政策吗？
不可以。 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号) 第三条规定：特殊行业、特殊类型的…
最新的环境保护专用设备抵免企业所得税的目录是哪个文件？
《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）附件：2.环境保…
有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策依据是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定，“1.自2015年10月…
新成立的分公司当年需要分摊缴纳企业所得税吗？
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条、第三款规定：新设立的二级分支机构，设立当年不…
新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税留存备查需要什么资料？
《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年…
支持农村金融发展有何企业所得税优惠？
一、根据《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策》(财税〔2017〕44号)规定：“二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷…
政府部门哪些票据可以税前扣除？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算…
房地产开发企业预售方式计算出的预计利润额如何进行企业所得税预缴申报？
根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）填报说明规定：第4行”特定业务计算的应纳税所得额”适用于从事…
房地产公司从村委流转的土地，村委会开具的收据可以作为企业所得税税前扣除的凭证吗？如果不能需要取得什么票据？
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号) 第八条规定：税前扣除凭证按照来源分为…
房地产开发企业在预提费用方面有哪些规定？
《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十二条规定： 除以下几项预提(应付)费…
房地产开发企业危改房项目销售未完工开发产品的计税毛利率规定是什么？
根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）规定：“第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直…
房地产企业发生的临时性售楼部工程费用及装修费用能否在企业所得税扣除？
根据：《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号 )规定： 第十一条 企业在进行成本、…
我单位是分公司，需要缴纳企业所得税吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 &n…
我们单位是保险公司,可以申请企业所得税核定征收吗？
不可以。 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号) 第三条规定：特殊行业、特殊类型的…
我们是药店分公司，企业所得税，我们不能单独申报吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
慈善组织取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合哪些规定？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部公告2020年第27号)第四条规定： 在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会…
我们企业发行了永续债，对某个产品确定了税收处理方式，现在想变更，可以吗？
根据《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第64号）第五条规定：发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更。
总分机构汇总缴纳企业所得税，预缴及汇算清缴时按什么原则处理？
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012 年 第 57 号)规定： 一、居民…
年内就停业了需要参加汇算清缴吗？
需要。根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入有何企业所得税优惠?
一、根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经…
小型微利企业在预缴和汇算申报时，是否需要提前备案？
根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受…
对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，有何企业所得税优惠？
根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第67号 )、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政…
对纳税人用于污染物自动检测的设备投资有政策上支持吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 根据《中华人民共…
对证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票的差价收入，要交企业所得税吗？
暂不征收企业所得税。 根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条规定：关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策…
安置退役士兵企业所得税优惠政策什么时候享受？
根据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 退役军人事务部公告 2023 年第 14 号)规定…
委托境外的研发费用能全额加计扣除吗？
不能全额加计扣除。根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)第一条规定：委托境外进行研发活动…
委托境外企业进行研发如何享受税收优惠？
根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定：自2018年1月1日起， 一、…
如发现企业存在以虚报信息获得集成电路企业或项目、软件企业减免税资格怎么处理？
根据《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号）第六条规定：地方发改和工信部门会同财政、海关、税务对清单内的…
外贸出口企业收到的出口退税款是否需要并入收入缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定： 企业取得的各…
国家税务总局公告2016年81号是否适用企业所得税法颁布前的涉税事项？
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年81号) 第四条规定：本公告自发布之日起施行。本公告…
国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠的享受条件是什么？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公…
哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧？
一、根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)“一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他…
哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧或一次性摊销扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限…
合作建房，双方投入资金计算及支付的利息，是否可以在所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定： 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 企业为购置…
合伙创投企业的法人合伙人创投抵扣税收优惠政策具备的条件？
根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号）第二条规定：有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华…
取得省人民政府接受捐赠开具的公益事业捐赠票据加盖的是其他单位的印章是否可以作为税前扣除凭证？
不可以。根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）第十一条规定：公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐…
单位无公车，但报销油费，是否可以进行税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 …
创投企业年度所得中包含股息红利所得吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳…
分割单能否做税前扣除凭证？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭…
准予税前扣除的企业间利息支出有哪些？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融企业向金融企业借款的利息支…
农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”优惠政策的享受主体是谁？
根据《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 58 号）规定：“五、对饮水工程…
农业公司销售免税农产品，减免的增值税可以免缴企业所得税吗？
不可以。根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定： 企业…
公益性群众团体存在什么情形会取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格？
公益性群众团体存在以下情形之一的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格： (一)违反规定接受捐赠的，包括…
公益性群众团体在接受捐赠时，需要开具相关票据吗？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告 》(财政部 税务总局公告2021年第20号)第十二条规定： 公益性群众团…
公益性群众团体前3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于多少会被取消其公益性捐赠税前扣除资格？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第20号）第八条规定：公益性群众团体前3年接受捐赠的总收入中用于公…
公司向员工发放的福利补贴，如何才能列入工资薪金进行税前扣除？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条规定：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起…
公司与残疾人签订劳动合同在1年以上，但实际残疾人在企业上岗工作不滿1年就离职了，是否适用加计扣除政策？
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)第三条规定，企业同时具备如下条件的，可享受安置残疾职工工资1…
保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入政策，其中可享受优惠的保费收入是指什么？
一、根据《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)规定“自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险…
保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入的政策依据？
一、根据《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)规定“自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险…
企业预缴申报时，是否可以享受研发费用加计扣除优惠？
根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)规定：“一、企业7月份预缴申报第2季度(…
企业采用简易办法对境外所得已纳税额计算抵免的，需要向税务机关提供什么资料？
一、根据《国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第70号)规定：“ 一、企业境外所得符合…
企业财产转让收入企业所得税纳税时间？
根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）第一条规定：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组…
企业购买上市公司股票，取得的股息红利是否可以免税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定： 居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。 在中国境内设立机…
企业研发费用加计扣除比例是多少？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的有关规，自2008年1月1日起，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资…
企业清算所得包括债务清偿损益吗？
包括。根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规定：企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用…