税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
企业给员工缴的企业年金能否在企业所税税前扣除？
可以在政策规定范围内扣除。 根据《企业年金办法》(人力资源社会保障部令第36号)规定：“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基…
企业混合性投资业务是什么？
根据《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第41号)规定：“企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重…
什么是搬迁损失？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第十八条规定：“企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，…
财政部税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告
按照《国务院关于印发的通知》（国发〔2024〕7号）要求，现就节能节水、环境保护和安全生产专用设备（以下简称专用设备）数字化、智能化改造企业所得税政策公告如下： 一、企业在2024…
九部门关于国家邮政快递枢纽布局建设的指导意见
附件：关于国家邮政快递枢纽布局建设的指导意见.pdf
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费如何在企业所得税税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“集成电路设计企业和符合条件软件企…
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年，其法人合伙人可以享受抵扣应纳税所得额的优惠中，满2年如何界定？
根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定：“有限合伙制创业投资企业采取股…
投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额吗？
根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定：“自2015年10月1日起，…
房地产企业开发产品完工后,企业可以迟于完工年度确定计税成本吗？
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)规定：“开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税…
创业投资企业投资初创型科技企业满两年享受相应的企业所得税优惠政策，投资满两年怎么界定？
根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)、《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》…
企业购进农产品进行销售，企业所得税是否有税收优惠？
根据《关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定：“企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得…
企业安置残疾人员享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定：“安置残疾人员所支付的…
企业取得符合条件的技术转让所得享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定：“符合条件的技术转让所…
企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，是否可以抵免企业所得税应纳所得税额？
不可以。 根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关…
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得能否减免征收企业所得税？
可以。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。” …
享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，未单独计算技术转让所得，能否享受税收优惠？
不能。 根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)规定：“享受技术转让所得减免企业所得税…
国家税务总局关于第九批全国税务领军人才学员录取情况的通告
第九批全国税务领军人才学员选拔工作已经结束。根据考生预录取、学习能力评估、工作能力评估和综合评价成绩及表现，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共录取第九批全国税务领军人才学员…
对酒类包装物押金征收消费税是如何规定的？
一、 根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》（国税函发〔1997〕306号）附件《消费税问题解答》问题2规定: “根据《中华人民共和国消费税暂行条例…
研发费用加计扣除优惠中，作为“其他相关费用”扣除的费用具体指什么？如何进行加计扣除？
一、根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第一条规定：“与研发活动直接相关的其他费用，如技…
民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业可以减征所得税吗？
不可以。根据《企业所得税法实施条例》第九十四条规定：“对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。”
民族自治地方企业是否有企业所得税优惠政策？
根据《企业所得税法》第二十九条规定：“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自…
提供生活服务免征增值税的免税额是否要缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知)(财税〔2008〕151号)第一条规定：“本条所称财政性…
固定资产改良支出如何在企业所得税税前扣除？
根据《企业所得税法》第十三条规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资产的改…
企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育费用是否可作为职工教育经费税前列支？
不可以。根据《财政部 全国总工会 发展改革委 教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部 国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用…
企业自创的商誉能否计算摊销税前扣除？
不可以。根据《企业所得税法》第十二条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(一)自…
企业所得税上的固定资产和无形资产包括什么？
根据《企业所得税法实施条例》第五十七、六十五条规定：“企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超…
企业发行的永续债，是否可以按照债券利息适用企业所得税政策？
可以。根据《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第64号)第二、三条规定：“企业发行符合规定条件的永续债，…
企业与个人发生应税业务，是否可以凭收据税前扣除？
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税…
高新技术企业是从事什么业务的企业？
根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号）第二条规定：本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支…
预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？
根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策…
预缴时怎样判断是否符合小型微利企业条件？
根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定，小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标…
非银行企业内营业机构之间支付的利息是否需允许扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条规定：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
非金融企业向金融企业借款的利息支出如何在计算企业所得税时税前扣除？
根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出…
非独立核算公司，能否汇总纳税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
集成电路企业或项目、软件企业清单印发前，企业能否享受相关国内税收优惠政策？
清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行享受相关税收优惠政策。根据《国家发展改革委等5个部门关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求…
集成电路企业或项目、软件企业享受企业所得税优惠的，有什么核查规定？
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》第七条、第八条、第十条规定： 七、本公告…
销售收购药材是否能够减免企业所得税？
不能。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是…
采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定的办理地点？
根据《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（国家税务总局公告2022年20号）规定，“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定…
金融企业，已经按2019年第85号公告规定执行了涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，还适用财政部税务总局公告2019年第86号第一条至第四条关于贷款损失准备金扣除的规定吗？
根据《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第86号)第五条规定：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前…
适用递延纳税政策的企业在对外投资5年内转让股权或投资收回的，如何计算缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）第四条规定：企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的， 应停止执行递延纳税政…
运营污水治理项目的企业，从2016年开始享受节能环保项目所得“三免三减半”企业所得税优惠，2019年进入项目所得减半期，请问2019年是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策？
按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第一条规定，执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)规定的过渡…
软件生产企业职工教育经费在计算应纳税所得额时如何扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不…
转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，涉及哪些企业所得税优惠？
根据《关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部税务总局中国证监会公告2023年第22号)规定： 二、企业所得税政策 &n…
车辆因违章缴纳罚款，取得的发票可否在企业所得税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;&hell…
跨境电子商务综合试验区内，实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业可以享受的企业所得税优惠政策？
根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第36号)第四条规定，跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电…
超过5年未追补的损失企业所得税如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第六条 企业以前年度发生…
跨省总分支机构是否可以独立申报企业所得税？
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二十四条规定： 以总机…
跨境电子商务综试区零售出口企业所得税核定征收政策的适用范围？
根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）规定：“一、综试区内的跨境电商企业，同时符合…
购入药品暂估入库，发票未到，形成销售并结转成本，在下年汇算清缴时调整吗？
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条规定：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证…
请问符合条件的非营利组织免征企业所得税汇算清缴如何申报企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版》，企业应按照填报顺序，填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）。
西部大开发企业所得税优惠政策需要满足什么条件？
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号 )第二条规定：自2011年1月1日至2020年12月3…
被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，如何向社会公布？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告 》（财政部 税务总局公告2021年第20号）第十一条规定：对应当取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群…
获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，不符合公益性捐赠税前扣除资格或存在应当取消其公益性捐赠税前扣除资格的情形，需要向主管税务机关报告吗？
需要。根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告 》(财政部 税务总局公告2021年第20号)第十一条规定：获得公益性捐赠税前扣除…
自产自销水果是否免征企业所得税？
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： &…
群众团体公益性捐赠税前扣除资格2020年末到期的，其2021年度——2023年度公益性捐赠税前扣除资格从什么时间开始起算？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告 》(财政部 税务总局公告2021年第20号)第十五条规定：本公告自2021年1月1日起…
经营范围是互联网的营业执照，需要进行企业所得税年报吗？
需要申报企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税…
纳税人跨区提供建筑服务，如何申报企业所得税？
预缴申报时，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)(A200000)填报说明，第15行“特定业务预缴(征)所得税额”…
符合公共基础设施项目企业所得税优惠享受三免三减半的优惠政策从何时开始算起？
根据《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)第一条规定：企业从事《目录》内符合相关条件和技术标准及国…
符合条件的从事污染防治的第三方企业怎么缴纳企业所得税？
根据《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号)、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠…
疫情期间，为了保证工作场所安全干净卫生，我公司在网上领用了一批消毒液，但是拿不到增值税发票，这种情况还能以什么作为凭证税前扣除？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应…