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政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
受灾地区农村信用社免征企业所得税留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税需要什么资料留存备查？
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第六条和附件规定：“企业享受优惠事项的，…
创业投资企业或天使投资个人享受所得税优惠的投资额是认缴金额还是实缴金额？
实缴金额。根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第三条规定：“本通知所称投资额，按照创业投资企…
出境考察费用可以税前扣除吗？
根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。&rdq…
农贸市场批发水果、蔬菜、粮油等是否可以免征企业所得税？
根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定“十、企业购买农产品后直接进行销售的贸易…
内部凭证和外部凭证怎么区分？
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关…
养殖业有什么企业所得税优惠吗？
有农、林、牧、渔税收优惠政策。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以…
公司下设食堂使用的冰箱及其他固定资产，取得正规发票，企业所得税可以一起计到职工福利费当中税前扣除吗？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，“三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业…
企业资产盘亏是否可以直接税前扣除？
对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。
企业经营租入的固定资产发生的折旧费，可以在税前扣除吗？
不可以。根据《企业所得税法》第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：(二)以经营租赁方式租入的固定资产;”
企业租赁房产的装修支出,如何在税前进行扣除？
符合文件规定条件的企业租赁房产的装修支出可以在税前进行扣除。根据《企业所得税法》第十三条规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，…
企业持有的固定资产评估增值是否要缴纳企业所得税？
一、 根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础…
企业开发新技术、新产品、新工艺享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第六条和附件规定：“1.自主、委托、合作…
企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，能一次性扣除吗？
根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定：“对所有行业企业在2014年1月1日后购进并专门用…
企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助可以作为企业所得税的不征税收入吗？
符合条件的收入可以作为不征税收入。根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知)(财税〔2008〕151号)第一条…
企业发生资产和股权收购如何确定重组日？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)规定“三、财税〔2009〕59号文件第十一条所称…
企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费是否允许税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定“第四十九条 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权…
企业以现金方式向具有合法经营资格中介服务企业支付的佣金是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)规定，“二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订…
以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否在企业所得税税前扣除？
职工供养直系亲属医疗补贴可以作为职工福利费税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，…
享受内地居民企业通过深港通或沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税优惠留存备查资料？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
为职工报销的子女幼儿园托费，能否在企业所得税税前扣除？
一、根据《企业所得税法》第八、十条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。…
购买车辆作为固定资产，车辆购置税是否计入固定资产原值计提折旧并在税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他…
职工福利费支出企业所得税税前扣除需要提供发票吗？
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九、十条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增…
种植茶叶、香料等经济作物是否可以免征企业所得税？
可以减半征收。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所…
种植水果是否可以免征企业所得税？
可以。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是…
申请高新企业需要什么手续和资料？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)第十二条规定：“高新技术企业认定程序如下：…
特许权使用费所得地点应如何确定？
根据《企业所得税法实施条例》第七条规定：“利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的…
新设立的二级分支机构,是否需要分摊企业所得税？
不需要就地分摊预缴。根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“新设…
技术转让收入包括销售零部件的收入吗？
不包括。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)第二条规定：“技术转让收入是指当事人履行技术转让合同…
房地产企业开发产品的企业所得税的计税成本是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第二十五规定：“计税成本是指企业在开发、建造开发产品…
广告费用可以向以后年度结转吗？
超过文件规定部分可以向以后年度结转。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另…
已足额提取折旧的固定资产的改建支出能否税前扣除？
符合条件的已足额提取折旧的固定资产的改建支出可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长…
实行统借统还办法的企业资金拆借利息如何税前扣除？
一、根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：“非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。…
如何确定房地产企业销售房产的纳税义务发生时间？
根据《关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《…
国家规定提取的安全生产费用当年没使用完，这未使用的部分能抵扣企业所得税吗？
不可以。根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)第一条规定：“煤…
固定资产折旧的起止时间是什么时候？
根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，…
公司职工发生工伤意外伤害支付的一次性补偿如何在税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，…
企业符合固定资产加速折旧的条件，但不想享受加速折旧的企业所得税优惠政策，是否可以选择不进行固定资产加速折旧处理？
可以。根据《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)和《财政部 国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政…
企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证时，转让限售股如何计算缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的通知》(国家税务总局公告2011年第39号)第二条规定：“因股权分置改革造成原由个人出资而由企…
企业有部分设备既用于研发活动，也用于非研发活动，发生的费用如何扣除？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第三条规定：“用于研发活动的仪器、设备，同时用于非…
企业接受政府划入的资产是否需要缴纳企业所得税？
符合条件的收入可作为不征税收入处理。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第一条规定：“一、企…
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,还可以税前扣除吗？
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三、十四、十五、十六条规定：“企业应当取得而…
企业将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、进场费等费用后，是否允许税前扣除？
不可以。根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)第三条规定：“企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、…
企业垫付工人的工伤险，现社保将工伤险打入企业账号，该笔费用是否需要缴纳企业所得税？
根据《企业所得税法》第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产…
企业坏帐收不回来，企业所得税税前扣除政策是怎么规定的？
符合下列文件条件规定的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条规定：…
企业在经营季度内无论盈利或者亏损，都需要进行申报吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税…
企业发生的资产损失是否可以税前扣除？需要报送哪个申报表？
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告〔2011〕25号)第三条规定：“准予在企业所得税税前扣除的资产…
中央水污染防治资金需要缴纳企业所得税吗？
符合条件的收入可以作为不征税收入。一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)的规定，“ 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减…
长期待摊费用的支出最低摊销年限是多少？
根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定：&ldqu…
被新技术代替,已经丧失使用价值未摊销完的无形资产损失应依据什么资料确认？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三十八条规定：“被其他新技术所…
生产性生物资产收获的农产品，如何确定成本？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。&…
法人股东转让股权是否涉及缴纳企业所得税？
法人股东转让股权涉及缴纳企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“收入总额中所称转让财…
改变资产形状、结构或性能是否确认收入？
不确认收入。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第一条规定：“企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至…
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相…
房地产企业建造的公共配套设施没有完工,可按预算造价预提建造费用吗？
可以。根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十二条规定：“公共配套设施尚未建造或尚未完…
房地产开发企业分期收款销售开发产品,应在什么时候确认收入缴纳企业所得税？
根据《关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条规定：“采取分期收款方式销售开发产品的，应按销…
房地产企业利用地下基础设施形成的停车场所,可以按照公共配套设施进行处理吗？
可以。 根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)规定：“企业单独建造的停车场所…
当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，是否就地预缴企业所得税？
不就地分摊预缴。根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“当年撤销…
哪些支出可以作为长期待摊费用按照规定摊销,准予在企业所得税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资…
会费是否可享受企业所得税的免税政策？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)的规定，“第二十六条 企业的下列收入为免税收入：(四)符合条件的非营利组织的收入。&…