税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
企业迁到了外地企业所得税优惠备案是不是要重新操作？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定，“第四条 企业享受优…
企业购入二手房，该如何计提折旧？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础： (一…
企业生产的产品被盗了,如何计算可以在企业所得税税前计算的资产损失的金额？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定，“第二十八条 存货被盗损…
企业清算，欠股东借款，无力偿还，要不要缴企业所得税？
一、根据《企业所得税法》，第六条“一、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： ...... (九)…
企业未使用的房产计提折旧能否税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算…
企业所得税营业收入怎么填？
预缴申报时，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)(A200000)填报说明，“营业收入”填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统…
企业所得税优惠备案后续管理？
根据 《国家税务总局 关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定，“企业享受优惠事…
企业同时从事金融业务和非金融业务，支付给关联方的利息支出如何税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号 )的规定：“三、企业同时从事金融业务和非金…
企业取得收入的货币形式包括哪些？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第十二条 企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、…
企业分立清算需要提供哪些有关资料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)的规定，“ (六)分立，是指一家企业(以下称为被分立…
企业以债权转股权的行为是否需要缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定，“(二)企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：…
上级工会返还的工会经费，是否需要缴纳企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“ 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额…
财政部税务总局关于更新宣传文化增值税优惠政策适用名单的公告
根据专为老年人出版发行的报纸和期刊名单变化情况，现就适用宣传文化增值税优惠政策有关事项公告如下： 《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告…
针对节能节水、环境保护、安全生产专用设备进行数字化、智能化改造，有什么优惠政策？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）规定：“一、企业在2024年…
跨省经营的汇总纳税人，分支机构享受研发费用加计扣除，该优惠应由总机构备案还是分支机构备案？
一、根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定，“第四条 企业享受优惠事项采…
研发费用税前加计扣除的外聘研发人员范围有哪些？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定，“一、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的…
母公司和子公司之间的业务做税前扣除,要有合同做税前扣除的依据吗？
母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立交易原则,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等,作为企业正常的劳务费用进行税务处理。…
"根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》规定，企业享受“投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额”优惠政策，主要留存备查资料有：“1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
扶持基金是否缴纳企业所得税？
根据财税〔2008〕151号规定“一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。(…
我公司是房地产开发企业，土地出让条件里明确需给政府无偿代建一所中学，请问在计算企业所得税时，代建中学的成本能否列支项目开发成本？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)的规定，“第十一条 企业在进行成本、费用…
当年应纳税额不足抵免专用设备数字化、智能化改造投入，可以结转以后年度抵免吗？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）第一条规定：“企业在2024…
对专用设备进行数字化、智能化改造，包括哪些情形？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）第三条规定：“本公告所称专用…
委托研发中，如果委托方没有加计扣除，是否可以由受托方进行加计扣除？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)文件规定：“ 七、………
如何区分来源于中国境内与境外的所得？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原…
外购的无形资产，怎么确定计税基础，进行摊销扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定“第六十六条 无形资产按照以下方法确定计税基础：(一)外购的无形资产，以…
哪些专用设备可以享受数字化、智能化改造企业所得税优惠？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）第二条规定：“本公告所称专用…
卖房产的预收款,是否需要预缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)的规定，“第九条 企业销售未完工开发产品…
全资子公司资产划转给母公司的企业所得税税收政策？
全资子公司资产划转给母公司的企业所得税按照一下文件执行： 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕10…
保险机构取得的涉农保费收入享受企业所得税优惠政策时，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
企业研发人员的职工福利费可以享受加计扣除优惠吗？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定，“ 六、其他相关费用 指与研发…
企业的固定资产改建支出，如果该资产已提足折旧额，如何进行税务处理？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折…
企业接受捐赠什么时候确认收入的实现？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定“第二十一条 企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受…
企业所得税公益性捐赠税前扣除比例和时间是如何规定的？
根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)规定：”一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及…
企业发生的担保损失可不可以税前扣除呢？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第四十四条 企业对外提供…
企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，是否可以抵免企业当年的企业所得税应纳税额？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第9号)第八条规定：“…
企业以融资租赁方式租入专用设备发生数字化、智能化改造投入，是否可以享受企业所得税优惠？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第9号)第七条规定：“…
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
企业之间支付的管理费是否允许扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定“第四十九条 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特…
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
专用设备数字化、智能化改造投入可以抵免应纳税额的比例是多少？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）第一条规定：“企业在2024…
专用设备数字化智能化改造享受应纳税额抵减需要满足什么条件？
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）规定：“一、企业在2024年…
100%直接控制的母子公司之间，子公司向母公司按账面净值划转其持有的股权或资产，子公司没有获得任何股权或非股权支付。母公司按收回投资处理，或按接受投资处理，子公司按冲减实收资本处理。母公司计税基础如何确定？
根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定，“一、《通知》第三条所称“100%…
除了一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧方法外，企业所得税法规定的固定资产折旧方法有哪些？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定“第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定…
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产怎么确定计税基础，进行折旧扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：…&…
购入5000元以下的固定资产还需要分年度计提折旧吗？
根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定：“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固…
自己开发的无形资产，怎么确定计税基础进行摊销扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条规定“无形资产按照以下方法确定计税基础： (二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符…
符合条件的区域性公司型创业投资企业所得税优惠政策在哪些地区实施？
一、根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定“…
符合特殊性税务处理规定的合并或分立重组事项的，其尚未弥补完的亏损如何确定结转年限？
一、根据《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)的规定，“第二十六条 《通知》第六条第(四)项…
符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业办理免征企业所得税需要哪些资料留存备查？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
研发费用税前加计扣除的外聘研发人员费用应当如何确定？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定“ 一、人员人工费用…&hell…
核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定，“五、管理事项及征管要求 1.本通知适用于…
未取得发票的支出可否凭借收款凭证追补至发生年度税前扣除？
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>》(2018年第28号)规定，除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发…
政府性基金是什么？
根据《企业所得税法实施条例》第二十六条规定：“企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的…
技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税需要什么资料？
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第六条和附件规定：“企业享受优惠事项的，…
房地产开发企业发生的税金及附加是否可以在当期扣除？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)规定，“第十二条 企业发生的期间费用、已…
小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
失败的研发活动所发生的研发费用可以享受税前加计扣除政策吗？
可以。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第七条规定：“失败的研发活动所发生的研发费用…
外购或者租赁的办公室，首次装修费是属于改建支出吗？第二次呢？
根据《企业所得税法实施条例》第六十八规定：“企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发…
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税留存备查资料有哪些？
根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录(201…
合伙创投企业法人合伙人符合享受优惠条件的，应当如何办理？
根据《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)规定：“二、办理程序和资料(一)企业所得税 …