税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，是否征收契税？
根据《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）的规定：“一、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地…
对购买不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车是否有车辆购置税优惠？
根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第20号)规定，一、对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格…
对保险保障基金公司的应税凭证，有什么印花税优惠？
根据《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）规定：“二、对保险保障基金公司下列应税凭证，免征印花税： 1.新设立的资金账簿；…
商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，是否征收房产税和城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税〔2016〕28号）的规定：“二、对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，…
公共租赁住房经营管理单位由哪些房产税优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税〔2015〕139号）的规定：“七、对公共租赁住房免征房产税。对经营公共租赁住房所取得的租金收入，免…
公共租赁住房经营管理单位有哪些土地增值税优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税〔2015〕139号）的规定：“四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，…
公共租赁住房经营管理单位有哪些契税优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税〔2015〕139号）的规定：“三、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印…
财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十四批）的决定
《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十四批）的决定》已于2023年12月29日经财政部部务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。 部长 蓝佛安 2024年1…
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
国家税务总局令 第 56号 《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经2023年12月29日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2024年…
国家市场监督管理总局等15部门关于开展个体工商户分型分类精准帮扶提升发展质量的指导意见
各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团市场监管局（厅、委）、发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、住房城乡建设厅（委）、交通运输厅（局、委）、农…
财政部税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局： 为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》精神，现就调整横琴粤澳深度合作区（以下称合作区）有关增值税和消费税退税货物范围事项通知如下： …
对中国保险保障基金有限责任公司哪些收入免征企业所得税？
一、根据《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔2018〕41号)规定：“一、对中国保险保障基金有限责任公司(以下简称保险保障基金公司)根据《…
企业招用退役士兵是否可以享受企业所得税优惠政策?何时享受?
一、根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)规定：“ 二、企业招用自主就业退役士兵，与其签…
中国人民银行财政部国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，提高跨境税费缴纳便利度，进一步规范跨境税费缴库退库业务，提高预算资金收缴入库效率，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中…
对在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才是否有个人所得税优惠？
《财政部 税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号）规定：“一、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的…
财政部海关总署税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人行李和寄递物品有关税收政策的通知
广东省财政厅，财政部广东监管局，海关总署广东分署、拱北海关，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局驻广州特派员办事处： 为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，经国务院同意，…
财政部海关总署税务总局关于横琴粤澳深度合作区货物有关进出口税收政策的通知
广东省财政厅，财政部广东监管局，海关总署广东分署、拱北海关，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局驻广州特派员办事处： 为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，经国务院同意，…
高校学生公寓是否缴纳房产税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第53号）规定：“一、对高校学生公寓免征房产税。 &hellip…
资产划转是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“六、资产划转 对承受县级以上人民政府或国有…
商品储备管理公司及其直属库是否缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第48号）规定：“一、对商品储备管理公司及其直属库营业账簿免征印花…
单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，是否征收土地增值税？
《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号）规定：“四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资…
农产品批发市场、农贸市场有哪些税收优惠？
根据《财政部 税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第50号）规定：“一、对农产品批发市场、…
公司合并，合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“三、公司合并 两个或两个以上的公司，依照法…
债权转股权是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定： “七、债权转股权 经国务院批准实施债权转股…
企业破产，债权人或非债权人承受破产企业土地、房屋权属是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“五、企业破产 企业依照有关法律法规规定实施…
企业改制，改制后公司承受原企业土地、房屋权属的，是否需要缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“一、企业改制 企业按照《中华人民共和国公司…
企业改制重组后再转让国有土地使用权，如何申报缴纳土地增值税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号）规定：“六、改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税…
企业改制，改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，是否征收土地增值税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号）规定：“一、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整…
企业合并，原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，是否征收土地增值税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号）规定：“二、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企…
企业分立，原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，是否征收土地增值税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号）规定：“三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或…
企业事业单位改制重组过程中以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受土地使用权的是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“八、划拨用地出让或作价出资 以出让方式或国…
事业单位改制是否缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“二、事业单位改制 事业单位按照国家有关规定…
与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同是否免征印花税？
根据《财政部 税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第53号）规定：“二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免…
民政部国家发展改革委教育部财政部人力资源社会保障部住房城乡建设部农业农村部商务部国家卫生健康委市场监管总局税务总局全国老龄办关于加强养老服务人才队伍建设的意见
各省、自治区、直辖市民政厅（局）、发展改革委、教育厅（教委）、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、住房城乡建设厅（委、建委）、农业农村（农牧）厅（局、委）、商务厅（局）、卫生健…
中华人民共和国刑法
目 录 第一编 总则 第一章 刑法的任务、基本原则和适用范围 第二章 犯罪 第一节 犯罪和刑事责任 第二节 犯罪的预备、未遂和中止 第三节 共同犯罪 第四节 单位犯罪 第三章 刑罚…
中华人民共和国刑法修正案（十二）
一、在刑法第一百六十五条中增加一款作为第二款，将该条修改为：“国有公司、企业的董事、监事、高级管理人员，利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，获取非法…
中华人民共和国刑法修正案（十二）
一、在刑法第一百六十五条中增加一款作为第二款，将该条修改为：“国有公司、企业的董事、监事、高级管理人员，利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，获取非法…
中华人民共和国刑法
目 录 第一编 总则 第一章 刑法的任务、基本原则和适用范围 第二章 犯罪 第一节 犯罪和刑事责任 第二节 犯罪的预备、未遂和中止 第三节 共同犯罪 第四节 单位犯罪 第三章 刑罚…
中华人民共和国公司法
目 录 第一章 总 则 第二章 公司登记 第三章 有限责任公司的设立和组织机构 第一节 设 立 第二节 组织机构 第四章 有限责任公司的股权转让 第五章 股份有限公司的设立和组织机…
财政部生态环境部商务部海关总署税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
为贯彻落实国务院印发的《关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点对接国际高标准推进制度型开放的若干措施》（国发〔2023〕9号）相关要求，现将有关政策措施公告如下： 一、关于暂…
国家税务总局关于修订《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告
为落实研发机构采购国产设备增值税退税政策，规范研发机构采购国产设备增值税退税管理，根据《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》(2023年第41号)规定，经…
商务部等10部门关于提升加工贸易发展水平的意见
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 加工贸易对扩大对外开放、稳定就业、推动产业结构升级、促进区域协调发展具有重要意义，是联结国内国际双循环、巩固提升我国在全球产业链供…
国家税务总局工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十三批）的公告
根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运…
交通运输部国家税务总局关于延长《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》有效期的公告
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为深入贯彻落实党中央、国务院关于促进平台经济规范健康发展的决策部署…
中华人民共和国工业和信息化部财政部税务总局关于调整减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告
根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号），结合新能源汽车技术进展情况，现就减免车辆购置税新能源汽车产品技术…
外籍个人在中国境内工作超过183天，属于居民个人，按照税法相关规定，可以进行专项附加扣除。如果外籍个人子女、父母没有护照等身份证件，如何采集信息？扣除信息表中子女、父母身份证件类型、身份证件号码应如何填写？
外籍个人在一个纳税年度内在中国境内累计居住超过183天的，是中国税收居民。中国税收居民，可以享受专项附加扣除。用人单位为外籍个人实报实销或以非现金方式支付的住房补贴、伙食补贴、洗衣…
投资合同是否需要缴纳印花税？
不属于列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。
国际货运凭证如何征收印花税？
1.由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额…
员工体检合同是否交印花税？
签订体检合同，不需要缴纳印花税。
以电子形式签订的各类应税凭证也需要缴纳印花税吗？
对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
税务总局更新发布“非接触式”办税缴费事项清单
为贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，税务部门不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务，扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，持续改进办税缴费方式，…
道路、绿化景观及其所占的土地是否需要交房产税？
征收房产税的房产需符合以下规定，如果不符合房产的定义的话，无需缴纳房产税。 一、（一）关于‘房产‘的解释房产‘是以房屋形态表现的财产。房屋是指有…
运输合同印花税的税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，运输合同，指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同），税率为运输费用的万分之三。
资源税申报的条件是什么？
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应当依照规定缴纳资源税。在水资源税试点地区利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊(含…
资源税扣缴义务人履行代扣代缴适用范围包括的内容？
资源税取消代扣代缴的征管方式，实行纳税人自主申报，不再有扣缴义务人。
购买经济适用住房是否缴纳契税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：“…… （六）对个人购…
财产与行为税是否应合并申报？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
购买期房的契税纳税义务发生时间如何确定？
根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第九条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有…
财产保险合同印花税的税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，财产保险合同，不包括再保险合同，税率为保险费的千分之一。
装修房屋契税的计税价格是不是包括装修费？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 …&h…