税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
装修费是否包括在契税计税价格中？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 …&h…
行政区划变更的，如何确定城市维护建设税的税率？
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条第二款规定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，…
缴纳消费税的外商投资企业是城市维护建设税的纳税义务人吗？
根据《财政部 国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税〔2010〕103号)，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收…
纳税人申报缴纳车船税时应填报什么申报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
纳税人申报缴纳印花税时应填报什么报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
纳税人申报缴纳耕地占用税时应填报什么申报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
纳税人申报资源税时应填报什么报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
纳税人申报缴纳土地增值税时应填报什么申报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
纳税人在补缴两税时，是否需要补缴城市维护建设税？
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第五条第二款规定，采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应…
申报契税时应提交哪些资料？
根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2021年第25号)的规定：“五、契税纳税人依法纳税申报时，应填报《财产和行为税税源明细表…
法院判决转让不动产产权无效的，是否应退还已征契税？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被…
未取得房产证的房产是否应缴纳房产税？
《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)第二条的规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产…
新买的房子可以免房产税吗？
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，个人所有非营业用的房产免纳房产税。此外，房产税针对许多行业制定了优惠政策，新购房屋是否可以免税优惠，需视具体情况而定。
承揽合同印花税的税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，承揽合同，税率为报酬的万分之三。
房屋附属设施的契税应如何计算？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 …&h…
房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有如何征收契税？
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条 有下列情形之一的，免征契税： …… (四)婚姻关系存续期间夫…
房产税、城镇土地使用税申报时应填报什么申报表？
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税…
房产税的纳税义务时间是怎么规定的？
1.纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。 2.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。 3.纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的…
建设工程合同的印花税税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，建设工程合同，税率为价款的万分之三。
对进口产品、境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产是否征收城市维护建设税？
一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费…
对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据是否征收印花税？
《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定："第十二条 下列凭证免征印花税： …… (六)财产所有权人将财产赠与政府、学…
对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按何税目征收印花税？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第三款规定，发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖…
对印花税的缴纳方式有哪些规定？
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十七条规定，印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。 印花税票粘贴在应税凭证上的，…
实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第二款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不…
契税应纳税额是如何计算的？
一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 …… …
契税的纳税义务发生时间是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第九条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他…
多个当事人共同签订应税合同的，如何计算征收印花税？
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。 根据《财政部 税务总局关于印花…
契税的征税范围是什么？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法…
夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的如何征收契税？
根据《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号）规定：“一、夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。 &h…
城市维护建设税的计税依据是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)的规定：“第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 城市维护…
城市维护建设税的纳税地点是如何规定的？
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)的规定：“五、城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致，分…
城市维护建设税的扣缴义务人有什么规定？
一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第八条城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增…
城市维护建设税对市区、县城、镇的范围是如何规定的？
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条规定，城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、…
城市维护建设税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第七条城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别…
地方税费和相关附加的减征优惠是否包括水资源税？
减征资源税是否包含水资源税，由10个水资源税改革试点省份明确。目前，10个试点省份均已明确减征范围不含水资源税。
国寿投资控股有限公司地方税的申报缴纳地点如何判定？
根据《国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告》（国家税务总局公告2013年第2号）第五条规定：“国寿投资控股有限公司在全国各地(公司总部所在地除外)的财…
哪些情况可以退还契税？办理时需要提交哪些资料？
一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被…
同一凭证上记载不同的税目事项应如何缴纳印花税？
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第九条规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额…
各类技术合同的印花税计税依据如何确定?
对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发…
印花税的纳税期限是如何规定的？
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税…
印花税的应纳税额如何计算？
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第八条规定，印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。
印花税的征税范围是如何规定的？
《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规…
印花税法规定的产权转移书据征收范围包括哪些，税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承…
印花税法仓储合同的税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，仓储合同，税率为仓储费的千分之一。
印花税法规定的买卖合同指的是什么？税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。
印花税法规定的借款合同指的是什么？税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，税率为…
印花税法的技术合同税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，技术合同，不包括专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款、报酬或者使用费的万分之三。
印花税法所称营业账簿指的是什么，税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。
印花税应税凭证所载金额为人民币以外的货币的，如何计算应纳税额？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第五款规定，应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民…
印花税应税凭证有哪些？
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。 根据《印花税税目…
医疗机构用地是否缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用…
划拨方式取得土地使用权，经批准后改为出让方式取得该土地使用权如何缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 （一）以划拨方式取得…
出让国有土地使用权，契税计税价格如何确定？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第四条 契税的计税依据： (一)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定…
出租的房子用于开办公立学校交不交房产税？
需要缴纳， 房产税由产权所有人缴纳，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
农产品批发市场、农贸市场免征房产税优惠的享受主体是哪些？
农产品批发市场、农贸市场房产税纳税人。
公司开采原油,用这些原油来加热、修井的,要交资源税吗？
现行资源税法对“开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税”;对用于“修井”的原油未规定免税。
企业房屋在外地在哪缴纳房产税？
房产税由房产所在地的税务机关征收。
企业出租房屋有什么房产税优惠政策？
根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）的规定：“二、对企事业单位、社会团体…
什么是从租计征房产税？
房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%，适用于优惠政策，可按照优惠中税率计算缴纳房产税。 房产出租的,计征房产税的租金…
产权书据转移印花税计税基础
根据《中华人民共和国印花税法》第五条第二款之规定，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。 根据《中华人民共和国印花税法》之附件《印花税税目税…