税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
事业单位承受土地、房屋是否缴纳契税？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条 有下列情形之一的，免征契税： (一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、…
个人用拆迁补偿购置新房如何缴纳契税？
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第七条 省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税： (一)因土地、房屋被县级以上人民…
不具备监测条件的排污单位应税污染物排放量如何计算？
根据《生态环境部 财政部 税务总局关于发布计算环境保护税应税污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（生态环境部 财政部 税务总局公告2021年第16号）的规定：“…
《中华人民共和国城市维护建设税法》施行后，继续执行的城市维护建设税优惠有哪些？
根据《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第27号)的规定：“……为贯彻落实城市维护…
财政部税务总局中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告
为进一步支持深化文化体制改革，现将经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策公告如下： 一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策： （一）经营性文化事业单位转制为企…
财政部海关总署税务总局关于国家综合性消防救援队伍进口税收政策的通知
国家消防救援局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为支持国家…
海关总署商务部税务总局市场监管总局国家外汇局关于进一步便利电子口岸企业入网手续办理的公告
为深入推进口岸营商环境优化，进一步便利电子口岸企业入网，现决定对电子口岸企业入网手续办理进一步精简优化，具体公告如下： 一、企业办理电子口岸入网手续（即企业注册成为电子口岸新用户的…
转让旧房作为保障性住房房源，土地增值税如何缴纳？
根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）规定：“二、企事业单位、社会团体以及其…
保障性住房项目建设用地城镇土地使用税如何缴纳？
根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）规定：“一、对保障性住房项目建设用地免…
保障性住房项目有什么印花税优惠政策？
根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）规定：“一、…&hell…
保障性住房有哪些契税优惠政策？
根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）规定：“三、对保障性住房经营管理单位回…
纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油加工生产润滑油，应如何计算缴纳消费税？
根据《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第69号）规定：“四、符合本公告第二条规定的纳税人利用废矿物油生产的润…
纳税人以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料应同时符合哪些条件才能享受免征消费税的优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）规定：“为促进资源综合利用和环境保护，经国务院批准，自2013年11月1日…
享受废矿物油再生油品免征消费税优惠政策的纳税人未达到相应的污染物排放标准或被取消《危险废物（综合）经营许可证》的，是否能享受免征消费税政策？对于纳税人弄虚作假骗取享受该优惠政策的应如何处理？
根据《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第69号）规定：“ 五、对未达到相应的污染物排放标准或被取消《危险废物…
享受废矿物油再生油品免征消费税优惠政策的纳税人应如何开具增值税专用发票？
根据《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第69号）规定：“三、符合本通知第二条规定的纳税人销售免税油品时，应在…
个人投资者持有铁路债券取得的利息收入，有何个人所得税优惠？
根据《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第57号)规定：“二、对个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得…
财政部税务总局住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告
为推进保障性住房建设，现将有关税费政策公告如下： 一、对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税…
国家税务总局关于第九批全国税务领军人才学员选拔预录取考察的通告
第九批全国税务领军人才学员选拔工作已完成个人报名、推荐、笔试、素质和业绩评价、面试工作环节。经全国税务领军人才培养工作领导小组研究，共确定129人作为预录取考察对象（名单见附件）。…
供热企业使用的厂房及土地是否缴纳房产税、城镇土地使用税？
根据《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）的规定：“二、自2019年1月1日至2020年12月31日…
《中华人民共和国车辆购置税法》施行后，继续执行的车辆购置税优惠政策有哪些？
根据《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第75号)规定，为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》，现将继续执行的车辆购置税优惠…
财政部税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告
为继续支持促进资源综合利用和环境保护，现对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税政策公告如下： 一、废矿物油，是指工业生产领域机械设备及汽车、船舶…
财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告
现将中国邮政储蓄银行“三农金融事业部”涉农贷款有关增值税政策公告如下： 一、中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户…
财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告
为进一步支持医疗服务机构发展，现将医疗服务免征增值税等政策公告如下: 一、医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的…
财政部税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告
为支持金融机构发放农户贷款，现将有关增值税政策公告如下： 一、对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小…
财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告
为支持国家铁路建设，现就投资者取得中国国家铁路集团有限公司发行的铁路债券利息收入有关所得税政策公告如下： 一、对企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半…
财政部税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告
为支持农村金融发展，现将延续实施有关企业所得税政策公告如下： 一、对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 二、对保险公司为种植业、养殖业提供…
财政部税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告
为引导小额贷款公司发挥积极作用，现将延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策公告如下： 一、对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。 …
财政部税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告
为继续支持国家商品储备，现将部分商品储备税收优惠政策有关事项公告如下： 一、对商品储备管理公司及其直属库营业账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的买卖合同免征印花税，对合…
财政部税务总局工业和信息化部关于继续对挂车减征车辆购置税的公告
为促进甩挂运输发展，提高物流效率和降低物流成本，现将减征挂车车辆购置税有关事项公告如下： 一、继续对购置挂车减半征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》、《海关关税专用缴…
财政部税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告
现将延续实施边销茶增值税政策有关事项公告如下： 一、对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红…
财政部税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告
为支持文化企业发展，现就延续实施有关增值税政策公告如下： 一、对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制…
财政部税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告
现就延续实施二手车经销有关增值税政策公告如下： 一、对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。 二、本公告所称二手车，是指从办理完…
财政部税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告
为继续支持高校办学，优化高校后勤保障服务，现将高校学生公寓房产税和印花税政策公告如下： 一、对高校学生公寓免征房产税。 二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。 三…
财政部税务总局关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告
为继续支持公共交通发展，现将城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策公告如下： 一、对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使…
财政部税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告
为继续支持农产品流通体系建设，现将农产品批发市场、农贸市场有关税收政策公告如下： 一、对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产…
财政部税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告
为继续支持艾滋病防治工作，现将国产抗艾滋病病毒药品增值税政策公告如下： 一、继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税(国产抗艾滋病病毒药物免税品种清单见附件)。 二、…
财政部税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告
为支持居民供热采暖，现将“三北”地区供热企业（以下称供热企业）增值税、房产税、城镇土地使用税政策公告如下： 一、对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。 …
财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为支持保险保障基金发展，增强行业经营风险防范能力，现将保…
财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告
为继续支持农村饮水安全工程（以下称饮水工程）建设、运营，现将有关税收优惠政策公告如下： 一、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。 二、对饮水工程运营管理…
财政部税务总局关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告
为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，在2027年12月31日之前，继续对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。 特此公告。 财政部 税务总局 2023年9月20日
财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告
为进一步鼓励企业研发创新，促进集成电路产业和工业母机产业高质量发展，现就有关企业研发费用税前加计扣除政策公告如下： 一、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，…
国家税务总局关于第九批全国税务领军人才学员选拔考试的通告
第九批全国税务领军人才学员选拔报名及资格审核工作已经结束，共有549人获得考试资格（具体名单详见附件1）。选拔考试将于近期举行，现将有关事项通告如下： 一、考试安排 （一）考试地点…
中华人民共和国行政复议法
目 录 第一章 总 则 第二章 行政复议申请 第一节 行政复议范围 第二节 行政复议参加人 第三节 申请的提出 第四节 行政复议管辖 第三章 行政复议受理 第四章 行政复议审理 第…
中华人民共和国行政复议法
目 录 第一章 总 则 第二章 行政复议申请 第一节 行政复议范围 第二节 行政复议参加人 第三节 申请的提出 第四节 行政复议管辖 第三章 行政复议受理 第四章 行政复议审理 第…
中华人民共和国民事诉讼法
目 录 第一编 总 则 第一章 任务、适用范围和基本原则 第二章 管 辖 第一节 级别管辖 第二节 地域管辖 第三节 移送管辖和指定管辖 第三章 审判组织 第四章 回 避 第五章 …
父母是中国国籍居民个人，子女是外国国籍，分别在境内和境外接受全日制学历教育，是否可以享受子女教育专项附加扣除？
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。纳税人的子女为外国国籍，无论接受境内还是境外学历教育，均可以享受子女教育专项附加扣除。
国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告
根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》），现就有关贯彻落实事项公告如下： 一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除…
针对远洋船员有何个人所得税优惠政策？
根据《财政部 税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第31号）的规定：“一、一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船…
居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形有哪些？
《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第32号)规定：“2024年1月1日至2027年12月31日居民…
外籍个人取得的语言训练费、子女教育费是否免征个人所得税？有何具体规定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税 ： (三)外籍个人取得的探亲费…
外籍个人取得的搬迁费是否免征个人所得税？有何具体规定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税 (一)、外籍个人以非现金形式或…
外籍个人取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费是否免征个人所得税？有何具体规定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定，下列所得，暂免征收个人所得税 (一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取…
外籍个人取得的探亲费是否免征个人所得税？有何具体规定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税 (三)、外籍个人取得的探亲费、…
外籍个人取得的出差补贴是否免征个人所得税？有何具体规定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税（二)外籍个人按合理标准取得的境…
财政部税务总局科技部教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告
为继续鼓励创业创新，现将科技企业孵化器、大学科技园、众创空间有关税收政策公告如下： 一、对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给…
财政部商务部税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告
为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。现将有关事项公告如下： 一、适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外…
工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《财政部 税务总局关于集…
财政部税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告
为活跃资本市场、提振投资者信心，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。 特此公告。 财政部税务总局 2023年8月27日
银行业金融机构、金融资产管理公司持有的抵债不动产可以减免房产税、城镇土地使用税吗？
《财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）规定：“四、各地可根据《中华…
银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产可以免征契税吗？
《财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）规定：“三、对银行业金融机构…