税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告
为鼓励污染防治企业的专业化、规模化发展，更好支持生态文明建设，现将有关企业所得税政策公告如下： 一、对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收…
对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得如何缴纳个人所得税？
《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第26号）规定：“一、对境外个…
合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业，个人所得税有什么优惠？
根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定：“有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式…
转让创新企业CDR如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局 中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号）第四条规定，在上海证券交易所…
居民个人取得上市公司股权激励所得，如何计算个人所得税？
根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）规定：“一、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制…
对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得是否征收个人所得税？
《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第23号）规定…
对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得是否征收个人所得税？
《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第23号）规定…
对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得是否征收个人所得税？
《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第23号）规定…
创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得如何计算个人所得税？
《财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号）：&ldqu…
创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得如何计算个人所得税？
《财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号）规定：&ld…
个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，不符合递延纳税条件的如何计税？
根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)第四规定：“(一)个人从任职受雇企业以低于公平市场价格…
财政部 海关总署 税务总局关于延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告
为支持跨境电子商务新业态加快发展，现将有关税收政策公告如下： 一、将《财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2023年第4号…
财政部税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告
为继续支持银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权，有效防范金融风险，现将有关税收政策公告如下： 一、银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择…
财政部税务总局关于延续对充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策的公告
为了鼓励煤炭资源集约开采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。 特此公告。 财政部 税务总局 2023年8月21日
财政部税务总局中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告
为支持原油等货物期货市场对外开放，现将有关个人所得税政策公告如下： 一、对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税。 二、本…
财政部税务总局中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告
为继续支持实施创新驱动发展战略，现将创新企业境内发行存托凭证（以下称创新企业CDR）试点阶段涉及的有关税收政策公告如下： 一、个人所得税政策 1.自2023年9月21日至2025年…
财政部税务总局中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告
现就延续实施沪港股票市场交易互联互通机制（以下简称沪港通）、深港股票市场交易互联互通机制（以下简称深港通）以及内地与香港基金互认（以下简称基金互认）有关个人所得税政策公告如下： 一…
财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告
为继续支持公共租赁住房（以下称公租房）建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下： 一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按…
财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告
为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下： 一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通…
财政部税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告
现就远洋船员个人所得税政策公告如下： 一、一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。 二、本公告所称的…
财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策公告如下： 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次…
财政部税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知
广东省、深圳市财政厅（局），国家税务总局广东省、深圳市税务局： 为继续支持粤港澳大湾区（以下简称大湾区）建设，现就大湾区有关个人所得税优惠政策通知如下： 一、广东省、深圳市按内地与…
财政部税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告
为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下： 2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算…
财政部 海关总署税务总局关于延续执行中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收政策的通知
北京市财政局，北京海关，国家税务总局北京市税务局，北京市国际服务贸易事务中心： 为支持办好中国国际服务贸易交易会（以下称服贸会），现就有关税收政策通知如下： 一、对服贸会每个展商在…
财政部税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告
为继续支持货物期货市场对外开放，现将有关增值税政策公告如下： 对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。 上述期货交易中实际交割的货物，如果发生进口或者出口…
财政部海关总署税务总局关于调整海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知
海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局： 为支持海南自由贸易港建设，加大压力测试力度，现就海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策调整事项通知如下： 一、进口半挂车用的…
国家税务总局关于选拔第九批全国税务领军人才学员的通告
为深入贯彻落实习近平总书记关于“党和国家事业发展迫切需要培养造就大批德才兼备的高层次人才”的重要指示精神，大力实施人才兴税战略，培养和造就一支在高质量推进新发展阶段税收现代化中发挥…
国家税务总局关于接续推出和优化“便民办税春风行动”措施促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为持续推动税务系统主题教育走深走实，认真落实《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮…
个体工商户个人所得税减半政策申报表如何填写？
根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第四条规定，个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入…
个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么?
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)第一条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，…
个体工商户个人所得税减半政策区分征收方式吗？
根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第一条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部…
个体工商户个人所得税减半政策如何享受？
根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得…
个体工商户个人所得税减半政策如何计算？
根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第三条规定，个体工商户按照以下方法计算减免税额： 减免税额…
财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告
为继续加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵问题，现将有关税收政策公告如下： 一、对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机…
财政部 税务总局 人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告
为进一步支持重点群体创业就业，现将有关税收政策公告如下： 一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税…
财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告
为进一步扶持自主就业退役士兵创业就业，现将有关税收政策公告如下： 一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3…
国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告
为贯彻落实《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一…
财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告
现将支持小微企业、个体工商户融资有关税收政策公告如下： 一、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免…
财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将延续小规模纳税人增值税减免政策公告如下： 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、增值税小规模纳税人适…
财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告
为进一步支持创业创新，现就创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关税收政策事项公告如下： 对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入…
财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告
为进一步支持农户、小微企业和个体工商户融资，现将有关税收政策公告如下： 一、纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担…
财政部税务总局关于发布第二批适用杭州2022年亚运会和亚残运会赞助服务免征增值税政策企业名单的公告
现将第二批适用杭州2022年亚运会、亚残运会赞助服务免征增值税政策企业名单公告如下： 本公告附件所列杭州2022年亚运会、亚残运会及其测试赛赞助企业，可以按照《财政部 税务总局 海…
国家医保局财政部国家税务总局关于做好2023年城乡居民基本医疗保障工作的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团医保局、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为深入贯彻落实党的二十大精神和党中央、国务院关于深化医疗保障制度改…
国家发展改革委等部门印发《关于促进汽车消费的若干措施》的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团有关部门和单位： 为进一步稳定和扩大汽车消费，促进消费持续恢复，国家发展改革委会同有关部门和单位研究制定《关于促进汽车消费的若干措…
财政部 税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告
为促进成品油行业规范健康发展，根据《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号），现将符合《成品油消费税征收范围注释》规定的部分成品油消费税政策执…
2024年至2027年纳税人购买新能源汽车有什么车辆购置税优惠？
根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号)文件规定，一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31…
国家税务总局关于公布部分失效废止的规范性文件目录的公告
为推进税收法治建设，优化税收营商环境，根据《税务规范性文件制定管理办法》有关规定，国家税务总局对部分规范性文件进行了清理。现将《部分失效废止的规范性文件目录》予以公布。 特此公告。…
国家税务总局关于公布废止的税务部门规章目录的决定
国家税务总局令 第55号 《国家税务总局关于公布废止的税务部门规章目录的决定》已经2023年5月23日国家税务总局2023年第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。 国…
国家税务总局关于公布废止的税务部门规章目录的决定
国家税务总局令 第55号 《国家税务总局关于公布废止的税务部门规章目录的决定》已经2023年5月23日国家税务总局2023年第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。 国…
国家税务总局关于《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》适用中国与保加利亚等国双边税收协定的公告
截至2023年4月30日，根据税收协定缔约对方完成《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（以下简称《公约》）生效适用程序情况，《公约》适用我国签署的税收协定增加…
国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告
为全面贯彻党的二十大精神，深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深化中央巡视整改，推进税收法治…
国家税务总局关于扎实开展税务系统主题教育推出“便民办税春风行动”第四批措施的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为推动税务系统学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育进一步走深走实，税务…
国家税务总局办公厅中华全国工商业联合会办公厅关于印发《2023年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动方案》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团工商联，大连、宁波、厦门、青岛、深圳市工商联： 现将《20…
财政部海关总署税务总局关于2023年中国进出口商品交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知
广东省财政厅，海关总署广东分署、广州海关，国家税务总局广东省税务局，中国对外贸易中心： 为支持办好中国进出口商品交易会（以下简称广交会），经国务院批准，现就有关税收政策通知如下： …
财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 现将调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单有关问题通知如下： 一、铁路…
国家税务总局关于落实落细税费优惠政策推出“便民办税春风行动”第三批措施的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议、全国两会和国务院常务会议部…
对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权…
青藏铁路公司货物运输合同免征印花税优惠政策的享受条件？
青藏铁路公司签订的货物运输合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
露天游泳场馆是否需要缴纳土地使用税？
在城镇土地使用税征收范围内的露天游泳馆，需要交纳城镇土地使用税，暂无特定的减免优惠。
铁路运输的托运人，需要交印花税吗？
铁路货运业务中运费结算凭证载明的承、托运双方，均为货运凭证印花税的纳税人。