税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
一张发票上两行的项目、税率可以不一样吗？
可以，不同税目、税率的项目，可以在同一张发票上分行开具。但个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，以及差额征税开具发票等情形，不能与其他应税行为混开。
人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为进一步减轻企业负担，增强企业活力，促进…
转让土地经营权是否缴纳契税？
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定…
转让土地承包经营权是否缴纳契税？
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定…
购买车库是否征收契税？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 …&h…
经济适用住房有哪些契税政策？
根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第一条规定：“ …… （五）&h…
机动车销售统一发票有哪些联次？各有什么用途？
根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定，《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联…
机动车发票的开具内容包括哪些？
一、根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)规定：“三、《机动车发票》的有关内容及含义是：‘机打代码&…
机动车销售统一发票票面都调整了哪些内容？新版机动车销售统一发票何时启用？
根据《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)规定，最新版《机动车销售统…
拆迁补偿款购置房屋是否缴纳契税？
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第七条 省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税： (一)因土地、房屋被县级以上人民…
房屋附属设施征收的契税计税依据是如何规定的？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 …&h…
房屋附属设施契税的税率是如何确定的？
根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：“二、关于若干计税依据的具体情形 …&h…
将房屋赠与给他人需缴契税吗?
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法…
对印花税的纳税义务人是如何规定的？
《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规…
契税的纳税人是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法…
契税的税率是如何规定的？
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第三条 契税税率为百分之三至百分之五。 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规…
契税的计税依据是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第四条 契税的计税依据： (一)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定…
城市维护建设税的税率是多少？有何特殊规定？
一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第四条城市维护建设税税率如下： (一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七; (二…
土地使用权互换、房屋互换，如何计缴契税？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法…
国家机关承受的房产是否缴纳契税？
一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条 有下列情形之一的，免征契税： (一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、…
卖电动自行车和电动摩托车，需要开具机动车销售统一发票吗？
凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》…
出让土地使用权，契税计税依据是如何确定？
一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第四条 契税的计税依据： (一)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定…
公有制单位职工首次购买住房是否缴纳契税？
根据《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号）规定：“二、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。 公有制单位为解决…
以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，能否抵扣上一环节已纳消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》(财税〔2008〕19号)规定：“三、以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费…
从事机动车零售业务的增值税一般纳税人必须使用何种系统开具机动车销售统一发票？
根据《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）规定：第二条本办法所称机动…
国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下： 一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受…
财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告
为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。现将有关政策公告如下： 一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括…
财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、…
财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告
为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，现就延续实施《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）相关优惠政策公告如下： 一、延续实施残疾人就…
国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告
为贯彻落实《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一、对个体工商户经营所得年应纳税所得…
财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源厅（局），新疆生产建设兵团财政局、自然资源局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《国务院关于印发矿产资…
海关总署财政部税务总局关于增加海南离岛免税购物“担保即提”和“即购即提”提货方式的公告
为支持海南自由贸易港建设，进一步提升离岛旅客购物体验，现就增加海南离岛旅客免税购物提货方式公告如下： 一、增加“担保即提”和“即购即提”提货方式 离岛旅客凭有效身份证件或旅行证件和…
国家发展改革委等部门关于做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：…
行政复议期间，哪些情形下具体行政行为可以停止执行？
根据《中华人民共和国行政复议法》第二十一条、《税务行政复议规则》第五十一条规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是有下列情形之一的，可以停止执行： (一)被申请人认为需要停止…
纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，适用“首违不罚”吗？
根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)规定，对于首次发生纳税人未按照税收征收…
纳税人是否有行政复议、行政诉讼的权利？
1.您在履行纳税义务过程中，对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利。2.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复…
符合哪些条件可以适用税务行政处罚“首违不罚”？
一、根据《国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告》（国家税务总局公告2021年第6号）规定，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微…
税务行政复议中哪些问题可以达成和解或者进行调解？
一、根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》第四十条、第五十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议，申请人与被申请…
提出听证的期限是如何规定的？
根据《中华人民共和国行政处罚法》第六十四条、《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第四条和第五条的规定，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后五日内提出。逾期不提出的、视为放弃听…
对新税务机构的行政行为不服的,如何申请行政复议？
根据《税务行政复议规则》第十六条、第十七条的规定，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议…
中华人民共和国立法法
目 录 第一章 总 则 第二章 法 律 第一节 立法权限 第二节 全国人民代表大会立法程序 第三节 全国人民代表大会常务委员会立法程序 第四节 法律解释 第五节 其他规定 第三章 …
纳税人享受房产税、城镇土地使用税优惠，需要备案吗？
《国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：“一、纳税人享受&ldq…
纳税人享受车船税优惠，需要备案吗？
《国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：“一、纳税人享受&ldq…
被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照…
纳税人是否有权拒绝检查？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定：“第五十六条纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，…
税务稽查执行过程中哪些情形可终结执行？
根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第五十七条规定，当事人确无财产可供抵缴税款、滞纳金、罚款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款、滞纳金、罚款，或者有其他法定…
税务检查时检查人员是否可以录音、录像、照相和复制？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第五十八条规定，税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 根据《…
税务检查是否可以提取证据材料原件？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十四条规定，税务机关有权进行下列税务检查： …… （三）责…
税务检查中纳税人哪些行为属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下…
税务检查人员是否可以询问当事人？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十四条第（四）项规定，询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的…
税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行？
根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第五十六条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，经稽查局局长批准后，中止执行： （一）当事人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确…
税务机关是否可以查询纳税人的存款账户？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十四条第(六)项规定：“（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统…
税务检查在什么情况下可以终结？
根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第三十四条规定，有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查： （一）被查对象死亡或…
税务检查在什么情况下可以中止？
根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第三十三条规定，有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，经稽查局局长批准后，中止检查： (一)当事人被有关机关依法限制人身…
税务检查中检查人员具有哪些关系应当回避？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正） 第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者…
税务机关进行税务检查时，纳税人提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的，税务机关应如何处理？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令…
税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还？
根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核…
如何查询举报办理进度？
根据《税收违法行为检举管理办法》(国家税务总局令第49号)第三十条规定：“实名检举人可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果。实名检举人要求答复处理情况时，应当配合核对…
偷税漏税具体的处罚标准是什么？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税…
举报发票违法行为是否有奖励？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第十三条规定：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到…