税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
政府竞拍的土地需要交纳土地增值税吗？
各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织发生土地增值税纳税义务应缴纳土地增值税。通过竞拍方式转让土地使用权的，应当计算缴纳土地增值税。
房地产评估价格的确定方式？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（四）项规定，“旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重…
房产税税率是如何规定的？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 根据《财…
异地缴纳车船税，登记地是否再缴纳？
车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。因此，在异地已代扣代缴车船税的，登记地不需再缴纳…
建筑工地应缴纳环保税么？
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应按规定缴纳环境保护税。 若纳税人在建筑工地排放固体…
应税凭证列明的增值税税款计算错误，印花税如何处理？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第三款规定，纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依…
已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，可以退还车船税吗？
已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当…
属于排污许可管理的排污单位如何计算应税污染物排放量？
属于排污许可管理的排污单位，适用生态环境部发布的排污许可证申请与核发技术规范中规定的排(产)污系数、物料衡算方法计算应税污染物排放量;排污许可证申请与核发技术规范未规定相关排(产)…
对节约能源、使用新能源的车船是否有车船税税收优惠？
一、对节能汽车，减半征收车船税。 （一）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准： 1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插…
对于车船税扣缴申报方面有何规定？
从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）业务的保险机构（以下简称保险机构）为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取交强险保险费时依法代收车船税。 各保险机构应按照本地区代收代…
如何确定畜禽养殖业应税水污染物污染当量数？
畜禽养殖业水污染物的污染当量数，以该畜禽养殖场的月均存栏量除以适用的污染当量值计算。畜禽养殖场的月均存栏量按照月初存栏量和月末存栏量的平均数计算。
境内的货物多式联运，如何确定印花税的计税依据？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第六款规定，境内的货物多式联运，采用在起运地统一结算全程运费的，以全程运…
在境外签订的合同需要交印花税吗？
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第一条规定，在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。 根据《财政部 税…
土地增值税视同销售的规定是什么？
一、纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入应按照下列方法和顺序确认…
土地增值税扣除项目中开发成本所含的开发间接费用都包括哪些？
开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
土地增值税清算申报的办理时间？
对于符合规定应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。对于符合规定税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是…
固体废物税额征收标准？每污染当量多少钱？
应税固体废物按照固体废物的排放量确定；固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。 应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以…
哪些纳税人需要缴纳环境保护税？
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照环境保护法规定缴纳环境保护税。自二零一八年一…
哪些情况需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税？
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（二）提供扣除项目金额不实的；（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
哪些凭证不属于印花税的征税范围？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定，下列情形的凭证，不属于印花税征收范围： 1.人民法院的生效法…
同一企业有多个污染物排放口,要怎么计征环保税？
从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的,其污染物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。
印花税的减免优惠政策，书立双方都可以享受吗？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第四条第一款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享…
印花税的减免政策是如何规定的？
《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定："第十二条 下列凭证免征印花税： (一)应税凭证的副本或者抄本; (二)依照法律规定应当予以免税的外国驻…
印花税所称财产保险合同税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，财产保险合同，不包括再保险合同，税率为保险费的千分之一。
印花税对技术咨询合同的征税范围如何规定的?
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(（1989）国税地字第34号)规定：“二、关于技术咨询合同的征税范围问题。 技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、…
医院怎么交环保税？
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。医疗废物属于危险废物，不属于生活…
利息支出如何在计算土地增值税前扣除？
利息支出可以在土地增值税清算时扣除，具体扣除规定如下： （一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同…
农村饮用水工程享受土地使用税优惠备案需要哪些资料？
单位自行申报享受减免税优惠，相关材料留存备查
信贷资产证券化过程中的合同征收印花税有何具体规定？
根据《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》（财税〔2006〕5号）第一条规定：“ 一、关于印花税政策问题 …&hel…
保险公司以什么凭证作为不代收的免税收车船税的判定依据？
对税务机关出具减免税证明的车辆，保险机构在销售交强险时，对免税车辆不代收代缴车船税；对减税车辆根据减税证明的规定处理。保险机构应将减免税证明号和出具该证明的税务机关名称录入交强险业…
保管合同印花税的税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，保管合同，税率为保管费的千分之一。
企业之间的订单、要货单需要交印花税吗？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货…
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构作为扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人是否还需要申报缴纳车船税？
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构作为扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。
中华人民共和国土地增值税暂行条例第六条规定？
第六条 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地…
《环境保护税税目税额表》在哪查？
《环境保护税税目税额表》可以在“国家税务总局网站—税收政策—税收政策库—按税种查询—环境保护税—环境保护税法…
《土地增值税清算规程》中所称的土地增值税清算是如何规定的？
土地增值税清算是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务…
1.6L以下小轿车的车船税优惠？
减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准： 1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；…
金融机构开展贴现、转贴现业务涉及的增值税发票如何开具？
自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增…
铁路运输企业受托代征印花税，发票备注栏要写什么？
铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
税务UKey抄报税需要按月操作吗？
税务UKey抄报税需要按月操作。
申请冠名发票，印制费交给税务局吗？
使用冠名发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票。
水资源税对应的水费收入如何开票？
原对城镇公共供水用水户在基本水价（自来水价格）外征收水资源费的试点省份,在水资源费改税试点期间,按照不增加城镇公共供水企业负担的原则,城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入…
有代开增值税发票缴纳税款申请表电子档吗？
《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告国家税务总局公》（2016年第59号）附件：代开增值税发票缴纳税款申报单
新办纳税人应如何申请领用增值税电子专用发票？
自各地增值税专用发票电子化实行之日起，新办纳税人需领用增值税电子专用发票的，可向主管税务机关申请办理增值税电子专用发票领用手续，完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票(增值…
我用购物卡买东西，商家不给我开发票对吗？
单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称售卡方)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金时，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途…
我公司是重庆市税务局管辖范围内的纳税人，收到一张增值税电子专用发票，请问该如何查验该张增值税电子专用发票销售方电子签名的有效性？
您可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票（以下简称”…
成品油发票是否必须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具？
所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票和增值税普通…
开具的纸质普通发票能在电子税务局的发票信息查询里面查到吗？
纳税人可登录电子税务局后通过选择”我要查询”，进入”发票信息查询”，选定开具日期起止、发票种类名称等条件，对已开具的发票信息进行查询…
开具原适用税率发票承诺书原文在哪里下载呢？
国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第31号）附件
开具发票时，规格型号、单位、数量、单价等信息是否必须全部填写完整？
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
学校收到的专项奖学金要不要开具发票？
一、在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。二、销售服务、无形资产或者不动产，是指…
如何登录增值税发票综合服务平台？
纳税人需插入金税盘、税控盘、税务UKey、通用税务数字证书介质登录本平台，使用平台时，只能插入一个设备，不能同时插入多个设备;输入的金税盘或税控盘中的8位密码是盘中证书口令。
增值税电子普通发票如何通过网上申领？
税务UKey中点击“发票管理/发票领购管理/发票网上申领”菜单项，可实现网上申领。 电子税务局：纳税人可登录后通过选择我要办税，进入发票领用，申请发票。
增值税发票管理系统开具的发票信息可以在网上进行查验吗？
取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对增值税发票管理系统开具的发票信息进行查验。
发卡机构如何开具发票？
支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金时，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用多用途卡，向与支付机构签…
卖房申请代开发票按照核定计税价格征税的金额栏如何显示？
税务机关为出售或出租不动产代开发票时,备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号（或者组织机构代码证）、不动产的详细地址；按照核定计税价格征税的,“金额&rd…
公园门票可以作为差额扣除的票据吗？
可以。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的…
交强险保险发票中备注栏里开具的代收车船税可以报销吗？
保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、…
临时开票权限的期限是多少？
临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
一般纳税人开具专用发票，后发生退货，红冲发票是否需要税局备案？
一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。