税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
继续教育专项附加扣除该如何申报?
对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也…
继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么?
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。
纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除?
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额…
纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候?
纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。
纳税人终止继续教育是否需要报告?
纳税人终止学历继续教育的，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。
纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除?
目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。
纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除?
不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
纳税人在北京工作有自有住房，享受贷款利息扣除;之后的2年派到外地分支机构工作，由分支机构发放工资，在外地租房居住，是否可以不扣北京的住房贷款利息选择扣除租房租金?如能扣除租房租金，在调回北京工作还能就北京住房享受贷款利息扣除吗?外地租房的24个月是否排除在最长扣除期限240个月之外?
纳税人在工作的分支机构所在地没有自有住房的，可以享受住房租金扣除。纳税人调回北京后，可以继续享受北京住房的住房贷款利息扣除，最长扣除期限240个月。但是纳税人及其配偶在一个纳税年度…
纳税人任职受雇单位在上海市，但日常工作地点在广州市，上海和广州均无自有住房。那么纳税人在广州发生的租房支出能否享受专项附加扣除?
对于您这种情况发生的租房支出，按照实际工作地点广州的住房租金扣除标准进行扣除。
纳税人公司所在地为保定，被派往北京分公司工作，纳税人及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，纳税人是否可以享受住房租金扣除?如果可以，应按照哪个城市的标准扣除?
符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。该问题中，纳税…
纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料?
纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料?
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
纳税人上半年享受了住房贷款利息扣除政策，因年中把房子卖了名下没有住房而产生的租金，是否可以在下半年按照住房租金扣除?
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十条规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料?
纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
符合扣除条件的纳税人，什么时候可以办理专项附加扣除?
除大病医疗外，其他5项专项附加扣除，只要纳税人在纳税年度内符合其中的一项或多项扣除条件时，就可以向工资薪金的扣缴单位填报相关信息，享受专项附加扣除。大病医疗，或者纳税人年度内未享受…
监护人不是父母可以扣除吗?
可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
男女双方1-6月婚前合租分别享受住房租金扣除，7月双方结婚后仍然租房，因婚后住房租金只能由一方扣除，请问另一方婚前已享受的住房租金能否继续扣除?
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按月按一定标准在税前扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。1-6月双方属于未婚状态，可以分别享受住…
由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出?
不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
现在企业所得税汇算清缴申报表选择符合小型微利企业之后，股东信息无法填写，但是又是必填项目，该如何申报?
根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)第二条规定，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的…
父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受?
从实际看，房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况，按照《暂行办法》规定，只有纳税人本人或者配偶使用住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发…
没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?
目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。
残障儿童，由于身体原因无法接受义务教育，送至托管班，父母是否可以扣除子女教育专项附加扣除?
对于3岁到小学入学前处于学前教育阶段的残障儿童，其父母可以享受子女教育附加扣除;对于已达到入学年龄，将儿童送入有学籍的特殊教育学校的父母，也可以享受子女教育专项附加扣除。
本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。
是否必须在子女满3周岁之后才能填写?
本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。
招一个境内员工外派到境外是否可以享受专项附加扣除?招一个境外员工在境外是否可以享受专项附加扣除?
境内员工外派到境外工作，为中国税收居民个人的，符合专项附加扣除条件的，可以按规定享受专项附加扣除。 境外员工在境外工作，一般属于非居民个人，其取得所得属于来源于中国境外的所得，一般…
我现在住房贷款年限是25年，我能否在不超过合同规定的25年时间内选择享受两年再间断两年再享受两年，累计享受不超过240个月的住房贷款利息扣除?
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。因此住房贷…
我的母亲不满60岁，继父满60岁(生父已经去世)，我在今年1月和2月享受了赡养老人的专项附加扣除，但是3月母亲和继父离婚，那么今年赡养老人扣除是仅可以享受这两个月的扣除还是可以享受全年的扣除?
赡养老人享受扣除的终止时间为赡养义务终止的年末。因此，此种情况2020年可以享受全年的扣除。2021年停止享受扣除。
我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除?
一套采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。
我是铁路职工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且无自有住房，杭州的房租是否可以专项附加扣除?
根据《暂行办法》规定，纳税人及其配偶在纳税人主要工作城市没有自有住房的，纳税人发生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州没有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租…
我女儿8月之前在境内上本科，从9月开始在境外上研究生，在个人所得税app中子女教育项目是填写一条高等教育信息还是需要填写两条高等教育信息?
对该情形，同一子女的同一受教育阶段，在一个年度中间存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，年度中间无需细化填写。但下一年度，需按照新的信息填报。
我公司从事多业经营，在判断是否符合制造业条件时，收入总额的口径如何掌握?
收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行，具体是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投…
我参加了学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书，是否可以享受继续教育扣除?
参加学历(学位)继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。
我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗?
住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以根据个人情况…
我们一家人都在农村务农，是不是不能享受专项附加扣除?我能够享受哪些方面的税收优惠?
根据修改后的税法规定，纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，可以减除专项附加扣除。如果纳税人从事个体经营，同时没有这些综合所得的，也可以享受专项附加扣除。现在…
我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?
一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此，假如您是孩子的法定监护…
工资薪金所得申报的时候数据为什么都是累计的？
个人所得税改为实行综合与分类相结合的税制后，为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，对居民个人的工资、薪金…
对于寒暑假是否中断享受?
不中断享受。只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。
学历(学位)继续教育支出，可在多长期限内扣除?
在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?
子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?
可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?
子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月2000元的标准扣除。
婚后两方共同购买的住房，发生的住房贷款利息支出是否可以夫妻双方各按50%扣除?
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配…
子女首套住房由子女申请贷款，但由父母偿还，父母是否可以享受首套住房贷款扣除?
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定：“第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配…
子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除?
不可以。子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信息。
子女教育的扣除在父母之间如何分配?
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况…
子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除，如何判断?
只要祖父母、外祖父母中的任何一方，没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养，则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母，则纳税…
如果住房租金实际支付不到扣除的定额，是按定额扣除还是按实际租金扣除?
住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除： (一)直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元; (二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过1…
如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系?
根据《暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.…
夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除?
夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。
夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%…
大病医疗扣除中的自付部分是否包含医保报销的起付线下的自付部分?
大病医疗专项附加扣除政策中并未对医保报销起付线有所规定，因此只要属于医保目录范围内的自付部分即可。
大病医疗专项附加扣除，是不是也是得住院的医疗支出才能扣除，没住院的医疗支出不能作为专项附加扣除?
根据《暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。也就是说，大病…
大病医疗专项附加扣除何时扣除?
在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。
填报住房贷款利息支出需要符合什么条件?
一是本人或者配偶购买的中国境内住房;二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷;三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。
填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间?
教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。 如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继…
填报子女教育支出需要符合什么条件?
(1)有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段;②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。(2)同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
填报住房租金支出需要符合什么条件?
一是本人及配偶在主要工作城市无自有住房;二是本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出;三是本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。
在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?
可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
在境外学校接受教育可以享受扣除吗?
可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
商业住房贷款还清了，现还有唯一公积金住房贷款，可抵扣个税吗?
如果是同一套房子且符合政策规定条件，采取的为组合贷的形式，在商业贷款还清后，公积金贷款继续还的情况下可以抵扣个税。