税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
员工无房产，目前长包酒店房间居住，每月金额自负，这种情况是否可视为租房?
可以视为租赁住房，但请纳税人保留部分相关票据，用以证明相关事实。
同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写?
对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。
前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除?
目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教…
住房贷款利息支出扣除中所说婚前分别购买住房时间如何判定?如夫妻双方在结婚前已经分别签订合同，并开始还贷款，在婚后尚未缴纳契税办理房产证，是否属于婚前分别购买住房的情形?
《暂行办法》第十五条第二款规定了夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出应当如何享受扣除。如果夫妻双方婚前已经开始分别归还各自住房贷款，或者缴纳契税办理了房产证，则可以认…
住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?
不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。
何时填写教育终止时间?
子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。 个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。
住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围，某市下属县有住房，到该市区工作的租房支出能否享受扣除?
“主要工作地”的填写，纳税人可通过电子模板中的城市列表中下拉选择。纳税人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填报住房租金扣除。
住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围?
纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。
住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的?
住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。
住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的?
主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。
任职受雇单位在A城市，在A城市发放工资申报个税，但是被外派到B城市，请问租房扣除标准是按照A城市还是B城市?
按照实际工作地B城市适用租房扣除标准。
享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码?
为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京(2018)朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地(宁)字(2017)第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但…
主要工作地在北京，在燕郊租房居住，应当按北京还是燕郊的标准享受住房租金扣除?
如北京是纳税人当前的主要工作地，应当按北京的标准享受住房租金扣除。
为鼓励和支持港澳台居民来内地创业就业，财政部、税务总局出台了优惠政策，对在横琴、平潭、前海三地工作的港澳台个人，取得由当地政府按照内地与港澳台的税负差额发放的补贴免征个人所得税。但为什么此次仅对平潭优惠政策延续执行?
按照党中央、国务院决策部署，在对横琴、平潭、前海三地税负差额补贴免税政策进行总结评估的基础上，财政部、税务总局于2018年下发文件，对在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，从广东省…
个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款?
住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。
个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，是否仍能免征个人所得税？
根据《财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告》（财政部 税务总局公告2018年第177号）：为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将继续有效的个人…
个人的工作城市与实际租赁房屋地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出?
纳税人在主要工作城市没有自有住房而实际租房发生的住房租金支出，可以按照实际工作地城市的标准定额扣除住房租金。
个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息?
纳税人享受专项附加扣除，应当按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。
两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准?
不可以。按照《暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。
与房东签订的租房协议未在房管所备案，是否满足住房租房专项附加扣除条件?
目前未有相关政策规定房租合同或协议需要备案。纳税人留存住房租赁合同、协议等有关资料备查即可。
丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?
按照《暂行办法》规定，经夫妻双方约定，可以选择由夫妻中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
丈夫婚前购买的首套住房4月开始还贷，住房贷款利息支出妻子可以扣吗?6月结婚后可以选择全额由妻子扣除吗?
丈夫婚前购买的房产，婚后经夫妻双方约定，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因此，6月份结婚前，丈夫如果没有在自己名下扣除住房贷款利息，婚后可以选择由妻子…
一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写?
可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。
一个纳税年度内，纳税人同一子女存在升学等情形，怎么填写子女教育相关信息?升学时要作信息变更吗?
纳税人填写专项附加扣除信息表时，按照填表时子女受教育情况填写。 如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下称《暂行办法》)规定，纳税人主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除。此处所说的“自有住房”如何判断?
纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。
高新技术企业取得境外所得的适用税率是多少，在税收抵免方面有何规定？
根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《…
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：“ 一、…… 企业…
正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，如何预扣预缴个人所得税？
《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定：“二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的…
住房和城乡建设部等8部门关于持续整治规范房地产市场秩序的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团住房和城乡建设厅（委、管委、局）、发展改革委、公安厅（局）、自然资源主管部门、市场监管局（厅、委）、银保监局、网信办，国家税务总局各省、自治区…
申报表整合后，消费税申报有什么变化？
新申报表中，除实行主税附加税费合并申报外，消费税申报也进行了简并优化。 (一)使用新申报表后，消费税申报表有哪些变化? 一是将原分税目的8张消费税纳税申报表主表整合为1…
税务稽查案件办理程序规定
国家税务总局令 第52号 《税务稽查案件办理程序规定》，已经2021年6月18日国家税务总局2021年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月11日起施行。 国家税务总…
《道路机动车辆生产企业及产品》（第345批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2021年第6批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第二十八批）、《免征
根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》、《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》…
国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，根据《国家税务总局关于开展2021年“…
国家税务总局关于第七批全国税务领军人才学员选拔笔试的通告
经研究决定，第七批全国税务领军人才学员选拔笔试将于近期举办，现将有关事项通告如下： 一、笔试安排 （一）笔试地点：国家税务总局税务干部学院（长沙） 地址：湖南省长沙市雨花区卉园路7…
财政部海关总署税务总局民航局关于海南自由贸易港进出岛航班加注保税航油政策的通知
海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局、民航中南地区管理局： 为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，现将海南自由贸易港进出岛航班加注保税航油政策通知如下： 一、全岛封…
财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告
为贯彻落实《中华人民共和国契税法》，现将契税若干事项执行口径公告如下： 一、关于土地、房屋权属转移 （一）征收契税的土地、房屋权属，具体为土地使用权、房屋所有权。 （二）下列情形发…
国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制进一步优化纳税服务的公告
为深入贯彻党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动重大决策部署，落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国办印发的《关于全面推行证明事项和涉企经营许可事项告知承…
国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告
为深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，促进深化“放管服”改革，打造市场化法治化国际化营商环境，促进贸易投资自由化便利化，切实为群众办实事，现对《国家税…
国家税务总局关于发行2021年印花税票的通告
现将2021年印花税票发行有关事项通告如下： 一、税票图案内容 2021年印花税票以“中国共产党领导下的税收事业发展”为题材，一套9枚，各枚面值及图名分别为：1角（中国共产党领导下…
可转换债券转换为股权投资，税务上如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“二、关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题 (一)购买方企…
企业的文物、艺术品等资产，在税务上应如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题 企业购买的文物、艺术品…
企业所得税核定征收改为查账征收后，有关资产在税务上应如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“四、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题 (…
企业在非货币性资产捐赠过程中发生的相关费用，在企业所得税前应如何扣除？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“一、关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题 企业在非货币性资产捐…
企业取得政府财政资金，收入时间如何确认？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题 企业按照市场价…
国家税务总局关于修订发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告
根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）和《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（2019年第91号）规…
国家税务总局关于《中华人民共和国和西班牙王国对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书生效执行的公告
《中华人民共和国和西班牙王国对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》（以下简称《协定》）及议定书于2018年11月28日在马德里正式签署。中西双方已完成《协定》及议定书生效所必需的各…
国家税务总局办公厅关于调整税务总局政务公开领导小组成员的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 根据工作需要和人员变动情况，税务总局决定对政务公开领导小组（以下简称领导小组）及办…
《道路机动车辆生产企业及产品》（第344批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2021年第5批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第二十七批）、《免征
根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》、《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》…
国家税务总局关于公布第七批全国税务领军人才学员选拔笔试考生名单及考试大纲的通告
第七批全国税务领军人才学员选拔报名及资格审核工作已经结束，原定于6月中旬进行的笔试因工作需要予以延后，具体时间另行通告。现将笔试考生名单、考试大纲及相关事项通告如下： 一、笔试考生…
中华人民共和国海南自由贸易港法
目 录 第一章 总 则 第二章 贸易自由便利 第三章 投资自由便利 第四章 财政税收制度 第五章 生态环境保护 第六章 产业发展与人才支撑 第七章 综合措施 第八章 附 则 第一章…
中华人民共和国印花税法
第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依…
关于发布《排放源统计调查产排污核算方法和系数手册》的公告
为贯彻《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国统计法》等法律法规，落实《排放源统计调查制度》（国统制〔2021〕18号）要求，规范排放源产排量核算方法，统一产排污系数，我部组织…
国家税务总局关于修改《重大税务案件审理办法》的决定
国家税务总局令 第51号 《国家税务总局关于修改〈重大税务案件审理办法〉的决定》，已经2021年5月11日国家税务总局2021年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月…
国家税务总局关于修改《重大税务案件审理办法》的决定
国家税务总局令 第51号 《国家税务总局关于修改〈重大税务案件审理办法〉的决定》，已经2021年5月11日国家税务总局2021年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月…
纳税人如何查询群众团体公益性捐赠税前扣除资格及有效期？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）规定：“十四、为方便纳税主体查询，省级以上财政…
公益性群众团体发生何种情形会被取消取公益性捐赠税前扣除资格？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）规定：“八、公益性群众团体前3年接受捐赠的总收…
公益性群众团体如何申请或确认公益性捐赠税前扣除资格？
根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）规定：“五、公益性捐赠税前扣除资格的确认按以下…
国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告
为贯彻党中央、国务院决策部署，持续深化“放管服”改革、优化营商环境，积极落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，按照在党史学习教育中开展好“我为…
错误申报专项附加扣除有何影响？
《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（ 财政部 税务总局公告2019年第94号）规定：“三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误…
按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，能否按照国家税务总局公告2020年第19号优化后的预扣预缴方法进行申报？
《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）：“一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、…