税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》的公告
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（2020年第33号）规定，经商财政部，税务总局制定了《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法…
《道路机动车辆生产企业及产品》（第336批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2020年第10批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第十九批）、《免征
根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》、《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔…
商务部等19部门关于开展2020年“诚信兴商宣传月”活动的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门、党委宣传部、网信办、高级人民法院、发展改革委、工业和信息化主管部门、交通运输主管部门、文化和旅游主管部门、市场监督管…
教育部等九部门关于印发《职业教育提质培优行动计划（2020—2023年）》的通知
各省、自治区、直辖市教育厅（教委）、发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、农业农村（农牧）厅（局、委）、国资委、扶贫办，新疆生产建设兵团教育局、…
耕地占用税的纳税期限是如何规定的？
根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第十条规定：“耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日…
耕地占用税的纳税义务发生时间是如何规定的？
根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第十条 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当…
改变占地用途后是否补缴耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第八条规定：“依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再…
哪些车船免征车船税？
根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第43号)的规定：“第三条 下列车船免征车船税： (一)捕捞、养殖渔船; (二)军队、武装警察部队专用的车船; (三…
哪些特殊群体缴纳耕地占用税有减免政策？
根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其…
国家医保局财政部关于扩大长期护理保险制度试点的指导意见
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部委、直属机构： 探索建立长期护理保险制度，是党中央、国务院为应对人口老龄化、健全社会保障体系作出的一项重要部署。近年来，部分地方积极开展长…
财政部海关总署税务总局关于2020年中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知
北京市财政局、北京海关、国家税务总局北京市税务局、北京市国际服务贸易事务中心： 为支持2020年中国国际服务贸易交易会（以下简称服贸会）顺利举办，经国务院批准，现将有关问题通知如下…
财政部交通运输部税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知
海南省财政厅，交通运输厅，国家税务总局海南省税务局，海南省海事局： 为支持海南自由贸易港建设，根据《海南自由贸易港建设总体方案》，现将国际运输船舶有关增值税政策通知如下： 一、对境…
纳税人开采或者生产不同税目、或者同一税目下适用不同税率的应税产品，如何计征资源税？
一、根据《中华人民共和国资源税法》(中华人民共和国主席令第三十三号)规定：“第四条 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数…
如何计算资源税的应纳税额？
一、根据《中华人民共和国资源税法》(中华人民共和国主席令第三十三号)规定：“第三条 资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。 《税目税率表》中规定可以选择实行…
何时按照原矿计征资源税？何时按照选矿产品计征资源税？
根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）规定：七、纳税人以自采原矿(经过采矿过程采出后未进行选矿或者加工的矿石)直接销售，…
自用应税产品应当缴纳资源税的情形有哪些？
根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）规定：“二、纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产…
资源税的销售数量如何确定？
根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）规定：“四、应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销…
资源税的纳税期限是如何规定的？
根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十二条 资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 纳税人按月或…
资源税的税目税率是如何确定的？
根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第三条规定：“第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，…
纳税人申报资源税应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，如何核定其销售额？
根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）规定：“三、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自…
纳税人享受资源税优惠政策时是否需要备案？
根据《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2020年第14号)规定：“三、纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有…
对外合作开采陆上、海洋石油资源是否需要征收资源税？
根据《国务院关于修改〈中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例〉的决定》（国务院令第606号）第十一条的规定：“对外合作开采陆上石油资源，应当依法纳税。”…
国家税务总局关于在广东省和大连市开展出口退税管理新系统试点工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为深入贯彻落实党的十九届四中全会精神，深化税务系统“放管服”改革，持续优化营商环境，提升出口退…
资源税的纳税地点是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十一条 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。” 二、…
国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告
为规范资源税征收管理，根据《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（2020年第34号）等相关规定…
资源税的征税范围包括哪些？
根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第一条 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 &he…
资源税的纳税义务人包括哪些？
根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳…
国家医保局财政部国家税务总局关于加强和改进基本医疗保险参保工作的指导意见
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团医疗保障局、财政厅（局），财政部地方监管局，国家税务总局各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团税务局： 基本医疗保险（以下简称“基本医保”）制…
《道路机动车辆生产企业及产品》（第335批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2020年第9批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第十八批）、《免征车
根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》、《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》…
个人从证券公司股东账户取得的利息，是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税函〔1999〕697号）第一条规定：“个人从证券公司股东账户取得的利息所得，应按照…
在执行税收协定时，缔约国双方对利息征税权是如何划分的？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第十一条规定： &ld…
在计算可抵免的境外所得税额时，境外所得来源国（地区）的法定税率且其实际有效税率明显高于我国的国家有哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“十、属于下列情形的，经企业申请，主管税务机关核准，可以采取简易…
中华人民共和国城市维护建设税法
第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。 第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税…
中华人民共和国契税法
第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。 第二条本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为： （一）土地使用权出让； …
行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定
第一条 为了保证行政执法机关向公安机关及时移送涉嫌犯罪案件，依法惩罚破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪以及其他罪，保障社会主义建设事业顺利进行，制定本规定。 第二条 本…
财政部海关总署税务总局关于不再执行20种商品停止减免税规定的公告
经国务院同意，自公告之日起，不再执行《国务院批转关税税则委员会、财政部、国家税务总局关于第二步清理关税和进口环节税减免规定意见的通知》（国发〔1994〕64号）中关于20种商品“无…
市场监管总局等六部门关于进一步优化企业开办服务的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团市场监管局（厅、委）、发展改革委、公安厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、住房和城乡建设厅（委），国家税务总局各省、自治区、直辖市…
国家税务总局关于进一步支持和服务长江三角洲区域一体化发展若干措施的通知
国家税务总局上海、江苏、浙江、宁波、安徽省（市）税务局，驻上海特派员办事处： 为深入贯彻落实党中央、国务院关于推动长江三角洲（以下简称“长三角”）区域一体化发展的决策部署，更好发挥…
年度中间首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个人所得税时累计减除费用如何计算？
《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定：“一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣…
国家税务总局办公厅关于印发《税务机关政府信息公开申请办理规范》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 现将《税务机关政府信息公开申请办理规范》印发给你们，请遵照执行。 附件：1.税务机关政府信息公…
国家税务总局办公厅关于印发《2020年税务系统政务公开工作重点任务清单》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 根据《国务院办公厅关于印发2020年政务公开工作要点的通知》（国办发〔2020〕1…
五部门关于印发《重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则》的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，财政部各地监…
《道路机动车辆生产及产品》（第334批）、《新能源汽车推广应用推荐车型目录》（2020年第8批）、《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第十七批）、《免征车辆购
根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》、《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》…
商务部办公厅等部门关于开展小店经济推进行动的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务、财政、人力资源社会保障、住房城乡建设、市场监管部门，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，各银保监局： 发展小…
财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知
上海市财政局、国家税务总局上海市税务局： 根据《国务院关于印发中国（上海）自由贸易试验区临港新片区总体方案的通知》（国发〔2019〕15号）有关要求，现就中国（上海）自由贸易试验区…
十七部门关于健全支持中小企业发展制度的若干意见
各省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府，新疆生产建设兵团： 中小企业是国民经济和社会发展的主力军，是建设现代化经济体系、推动经济高质量发展的重要基础，是扩大就业、改善民生的重要支…
住房和城乡建设部等部门关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的指导意见
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团住房和城乡建设厅（委、管委、局）、发展改革委、科技厅（局）、工业和信息化厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、生态环境厅（局）、交通…
国家税务总局关于税务系统政府采购助力企业复工复产的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，国家税务总局税务干部学院： 为深入贯彻党中央、国务院关于统筹抓好新冠肺炎疫情防控和经济社会发展的…
住房和城乡建设部最高人民法院公安部人民银行税务总局银保监会关于加强房屋网签备案信息共享提升公共服务水平的通知
各省、自治区、直辖市住房和城乡建设主管部门、高级人民法院、公安厅（局），新疆生产建设兵团住房和城乡建设局、公安局，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院，中国人民银行各分行、…
财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告
为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，经国务院同意，现将海南离岛旅客免税购物政策（以下称离岛免税政策）公告如下： 一、离岛免税政策是指对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客…
市场监管总局等16部门关于印发《市场监管领域部门联合抽查事项清单（第一版）》的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团市场监管局（厅、委）、发展改革委、教育厅（局、委）、公安厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、生态环境厅（局）、住房城乡建设厅（委）、交通运输厅…
财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告
为贯彻落实《中华人民共和国资源税法》，现将资源税有关问题执行口径公告如下： 一、资源税应税产品（以下简称应税产品）的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括…
海关总署财政部税务总局外汇局关于准予设立三亚市保税物流中心（B型）的函
三亚凤凰国际机场有限责任公司： 你公司《保税物流中心（B型）设立申请书》收悉。根据保税物流中心（B型）管理相关规定，经审核，同意设立三亚市保税物流中心（B型）（以下简称三亚保税物流…
财政部等部门关于适当延长《进口不予免税的重大技术装备和产品目录（2018年修订）》适用时间的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门，新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，财政部…
财政部税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告
《中华人民共和国资源税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2019年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源…
财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知
海南省财政厅，国家税务总局海南省税务局： 为支持海南自由贸易港建设，现就有关企业所得税优惠政策通知如下： 一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征…
财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知
海南省财政厅，国家税务总局海南省税务局： 为支持海南自由贸易港建设，现就有关个人所得税优惠政策通知如下： 一、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过1…
人力资源社会保障部财政部税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 按照党中央、国务院决策部署，人力资源社会保障部、财政部、税务总局印发《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕1…
国家税务总局关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻党中央、国务院关于扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的决策部署，…
国家医保局财政部国家税务总局关于做好2020年城乡居民基本医疗保障工作的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团医保局、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为进一步贯彻落实党的十九大关于“完善统一的城乡居民基本医疗保险制度…