税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
什么是资源税的扣缴义务人？
根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)废止了《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》(国税发〔1998〕4…
公益性社会组织登记成立时的注册资金捐赠人，其捐赠支出何时在税前扣除？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部2020年第27号）规定：“十二、公益性社会组织登记成立时的注册资金捐赠人…
企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠的支出，在企业所得税税前扣除时有哪些比例限制的规定？
根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定：“一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府…
什么是公益性捐赠？公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时如何扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十四号)第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时…
国家税务总局办公厅关于进一步加强地方性减免税管理工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 今年新冠肺炎疫情发生以来，全国税务系统坚决贯彻习近平总书记重要指示批示精神和党中央、国务院决策…
人力资源社会保障部财政部关于扩大失业保险保障范围的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 为深入贯彻落实党中央、国务院关于扩大失业保险保障范围、更好保障失业人员基本生活的决策部署，确保失业人员待遇应发尽发、应保尽保，经国…
中华人民共和国民法典
目 录 第一编 总则 第一章 基本规定 第二章 自然人 第一节 民事权利能力和民事行为能力 第二节 监护 第三节 宣告失踪和宣告死亡 第四节 个体工商户和农村承包经营户 第三章 法…
中华人民共和国民法典
目 录 第一编 总则 第一章 基本规定 第二章 自然人 第一节 民事权利能力和民事行为能力 第二节 监护 第三节 宣告失踪和宣告死亡 第四节 个体工商户和农村承包经营户 第三章 法…
国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告
《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书（以下简称“第四议定书”）于2019年11月28日在澳门正式签署。内地和澳门特别行政区已完成第四议定书生效…
个人取得工资薪金所得如何确定所得来源地？
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第三条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的…
非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天如何计算当月工资薪金收入额？
《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第35号）规定：“非居民个人取得工资薪金所得，除本条第（三）项…
无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的如何计算当月工资薪金收入额？
《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第35号）规定：“在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的…
房屋继承、赠与直系亲属是否征收个人所得税？
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋…
公益性捐赠税前扣除资格是否全国范围内有效？有效期几年？
根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部2020年第27号）的规定：“六、公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，…
企业按独立交易原则和关联企业发生的往来而形成的债权损失，应报送哪些证明材料？
一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十五条规定：“企业按独立交易原则向关联…
企业发生的资产损失何时申报扣除？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定：“企业实际资产损失，应当在其实际发…
企业发生企业合并，适用特殊性税务处理规定时，股权支付部分有关所得税事项如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“六、企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股…
请问对市税务局补税的决定不服，应如何提起行政复议？
一、关于复议机关 根据《中华人民共和国行政复议法》第十二条第二款的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请…
被拆迁企业土地使用权收归国有，是否缴纳土地增值税？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第八条规定：“有下列情形之一的，免征土地增值税： …… （二）因国家建设需…
税收的分类有哪些？
根据各种税收的目的和作用不同，我国的税收大致有以下几种类型。 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。 货物劳务税又称为流转税，是指在生产、流通和…
国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告
为进一步支持小型微利企业和个体工商户复工复产，缓解其生产经营资金压力，激发市场主体活力，现就小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项公告如下： 一、小型微利企业所得…
关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告
为支持疫情防控、企业纾困和复工复产，现将有关税费政策实施期限公告如下： 《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8…
财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告
为支持电影等行业发展，现将有关税费政策公告如下： 一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。 本公告所称电影放映服务，是指持有…
海关总署等部门关于准予设立河南许昌保税物流中心（B型）的函
许昌新区建设投资有限公司： 你公司《保税物流中心（B型）设立申请书》收悉。根据保税物流中心（B型）管理相关规定，经审核，同意设立河南许昌保税物流中心（B型）（以下简称保税物流中心）…
国家发展改革委等部门关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团： 服务业小微企业和个体工商户在繁荣市场、促进就业、维护稳定方面发挥着重要作用。为落实党中央、国务院决策部署，统筹推进新冠肺炎疫情防控…
国家税务总局办公厅关于做好政府采购意向公开工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 为进一步提高政府采购透明度，优化政府采购营商环境，按照《财政部关于开展政府采购意向…
财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告
为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业，现将有关税收政策公告如下： 《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规…
中华人民共和国固体废物污染环境防治法
第一章 总则 第一条 为了保护和改善生态环境，防治固体废物污染环境，保障公众健康，维护生态安全，推进生态文明建设，促进经济社会可持续发展，制定本法。 第二条 固体废物污染环境的防治…
中华人民共和国固体废物污染环境防治法
第一章 总则 第一条 为了保护和改善生态环境，防治固体废物污染环境，保障公众健康，维护生态安全，推进生态文明建设，促进经济社会可持续发展，制定本法。 第二条 固体废物污染环境的防治…
关于稳定和扩大汽车消费若干措施的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团，国务院有关部门： 为稳定和扩大汽车消费，促进经济社会平稳运行，经国务院同意，现就有关事项通知如下： 一、调整国六排放标准实施有关要求…
国家税务总局关于明确2020年5月纳税申报期限有关事项的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，现将2…
交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告
为进一步规范收费公路通行费电子票据开具，便利ETC客户和受票单位电子票据财务处理，推进物流业降本增效，现将收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项公告如下： 一、通行费电子票据开具…
国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策坚决防止违规征税收费的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处: 新冠肺炎疫情发生以来，全国税务系统坚决贯彻习近平总书记重要指示批示精神和党中央、国务院决策部署…
财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告
为贯彻落实党中央、国务院关于新时代推进西部大开发形成新格局有关精神，现将延续西部大开发企业所得税政策公告如下： 一、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓…
国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告
现将二手车经销等增值税征管问题公告如下： 一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行： （一）纳税人减按0.5%…
国家医保局办公室财政部办公厅国家卫生健康委办公厅国家税务总局办公厅国务院扶贫办综合司关于高质量打赢医疗保障脱贫攻坚战的通知
各省、自治区、直辖市医保局、财政厅（局）、卫生健康委、扶贫办，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为坚决贯彻习近平总书记关于决战决胜脱贫攻坚重要讲话精神，努力克服…
铁路设施用地免耕地占用税吗？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地…
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地能否减免耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第七条规定：“铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二…
航道如何缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米…
耕地占用税税收优惠中有哪些减税政策？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 铁路线路…
耕地占用税的纳税人应到哪里申报纳税？
根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告》(财政部公告2019年第81号)规定：“第二十八条 纳税…
耕地占用税的计税依据是什么？
根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告》(财政部公告2019年第81号)规定：“第三条 实际占用…
耕地占用税的应纳税额如何计算？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第三条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳…
耕地占用税如何计算滞纳金？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第九条 耕地占用税由税务机关负责征收。 第十条 耕地占用税的纳税义务发生时间为…
水利工程占用耕地是否缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“ 第七条 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方…
机场用地如何缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米…
改变原土地用途耕地占用税的申报期限如何规定的？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第八条 依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不…
学校、幼儿园是否缴纳耕地占用税？
一、 根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。&rdq…
占用基本农田的耕地占用税税额标准是否会提高？
根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第四条 耕地占用税的税额如下： （一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖…
农村居民占用耕地建房是否缴纳耕地占用税？
根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其…
农村居民搬迁新建住房的是否要缴纳耕地占用税？
根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第七条 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其…
军事设施用地是否缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法 》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。&rdq…
公路建设用地耕地占用税税额标准是什么？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米…
临时占用耕地是否缴纳耕地占用税？
一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第十一条规定：“纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳…
财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告
为进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务，现将有关税收政策公告如下： 《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部税…
税务机关是否为检举人保密？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第十三条规定：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举…
检举税收违行为有哪些途径？
根据《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）第二条规定：“本办法所称的检举，是指单位、个人采用书信、电话、传真、网络、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣…
因检举而产生的支出应由谁负担？
根据《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）第八条规定:“检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由其自行承担。”
企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在企业所得税前是否可以全额扣除？
根据《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》(财政部公告2020年第18号)第九条规定：“对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运…
国家税务总局关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告
为进一步优化税收营商环境，根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号修改），国家税务总局对税务规范性文件进行了清理。现将《全文失效废止的税务规范性文件…