税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告
根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号，以下简称《通知》），现就调整文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金、教育费附加和地方教育附加等部分政府…
国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告
为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第二十五批）的公告
根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（2017年第172号）、《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 国家税务总局公告》（2018…
国家税务总局交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关事项的公告
根据《中华人民共和国车辆购置税法》《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）的相关规定，现就城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车…
财政部税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告
现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告如下： 一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的…
国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告
为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化“放管服”改革、改善营商环境的决策部署，切实减轻纳税人、缴费人（以下统称纳税人）负担，税务总局决定,对城镇土地使用税、房产税、耕地…
国家税务总局关于加强新时代税务文化建设的意见
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 税务文化是中国特色社会主义文化的组成部分，是中国税务精神的载体，是广大税务干部的价…
企业发行永续债，应如何适用企业所得税政策？
根据《关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第64号)规定：“一、企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续…
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 《2019年税务系统政务公开工作要点》已经税务总局政务公开领导小组会议审议通过，现…
财政部商务部文化和旅游部海关总署税务总局关于印发《口岸出境免税店管理暂行办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、旅游主管部门、税务局，新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部各地监管局： 为落实党中央、国务院决定…
中华人民共和国工业和信息化部国家税务总局关于发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录（第八批）》的公告
根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）要求，工业和信息化部会同国家税务总局对企业提交的申请材料进…
研发费用加计扣除优惠政策中，允许加计扣除的直接从事研发活动的人员的费用中的“直接从事研发活动的人员”包括哪些人员？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“一、人员人工费用 …… (一…
企业取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算研发费用加计扣除时如何处理？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“七、其他事项 …… (二)企…
国家税务总局关于第六批全国税务领军人才学员选拔面试的通告
第六批全国税务领军人才学员选拔笔试及素质和业绩评价工作已经结束。根据笔试成绩、素质和业绩评价成绩、推荐成绩，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共有306名考生（具体名单见附件…
国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 为进一步优化税务执法方式，改善税收营商环境，根据《全国税务系统深化“放管服”改革五…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第二十四批）
根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（2017年第172号）、《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 国家税务总局公告》（2018…
人力资源社会保障部财政部税务总局国家医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局）、医保局，计划单列市人力资源社会保障局、财政局、医保局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务…
国家税务总局关于优化房地产交易办税方式的公告
为深化“放管服”改革，贯彻落实《国务院办公厅关于压缩不动产登记办理时间的通知》（国办发〔2019〕8号）要求，打造一流营商环境，进一步增强纳税人改革获得感，现就优化房地产交易办税方…
财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告
为支持制造业企业加快技术改造和设备更新，现就有关固定资产加速折旧政策公告如下： 一、自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》…
中华人民共和国行政许可法
目 录 第一章 总 则 第二章 行政许可的设定 第三章 行政许可的实施机关 第四章 行政许可的实施程序 第一节 申请与受理 第二节 审查与决定 第三节 期 限 第四节 听 证 第五…
中华人民共和国反不正当竞争法
目 录 第一章 总 则 第二章 不正当竞争行为 第三章 对涉嫌不正当竞争行为的调查 第四章 法律责任 第五章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了促进社会主义市场经济健康发展，鼓励…
财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知
中共中央宣传部，发展改革委、教育部、水利部、民航局、税务总局，国家电网有限公司、中国南方电网有限责任公司，各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局…
重大行政决策程序暂行条例
第一章 总则 第一条 为了健全科学、民主、依法决策机制，规范重大行政决策程序，提高决策质量和效率，明确决策责任，根据宪法、地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法等规定，制定本…
财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告
为确保如期打赢农村饮水安全脱贫攻坚战，支持农村饮水安全工程（以下称饮水工程）巩固提升，现将饮水工程建设、运营的有关税收优惠政策公告如下： 一、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而…
财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告
为继续支持公共租赁住房（以下称公租房）建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下： 一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按…
国家税务总局办公厅关于印发《降低社会保险费率缴费服务工作方案》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 现将《降低社会保险费率缴费服务工作方案》印发给你们，请遵照执行。 国家税务总局办公…
国家税务总局关于进一步做好减税降费政策落实工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 今年以来，各级税务机关坚决贯彻党中央、国务院关于减税降费的决策部署，真抓实干，采取…
财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告
为支持脱贫攻坚，现就扶贫货物捐赠免征增值税政策公告如下： 一、自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级…
如何核定非居民企业应纳税所得额？
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）第四条规定：“非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原…
采用核定征收的非居民企业其利润率如何确定？
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）第五条规定：“税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： （一）…
国家税务总局国家发展改革委财政部国务院国有资产监督管理委员会国家市场监督管理总局国家档案局关于坚决查处第三方涉税服务借减税降费巧立名目乱收费行为的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、物价局、财政厅（局）、国资委、市场…
中华人民共和国政府信息公开条例
第一章 总则 第一条 为了保障公民、法人和其他组织依法获取政府信息，提高政府工作的透明度，建设法治政府，充分发挥政府信息对人民群众生产、生活和经济社会活动的服务作用，制定本条例。 …
财政部自然资源部关于进一步明确矿业权出让收益征收管理有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源主管部门，新疆生产建设兵团财政局、自然资源局： 为进一步做好矿业权出让收益征收管理工作，根据《矿产资源权益金制度改革方案》（国…
财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告
为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部…
国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 《降低社会保险费率综合方案》已经国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。 降低社会保险费率，是减轻企业负担、优化营商环境…
关于坚决查处第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 3月27日，李克强总理在海南考察时强调：要警惕借减税服务巧立名目乱收费，不论哪里出…
2019年取得的两处及以上工资薪金所得，还用办理自行申报吗？
居民个人2019年取得的两处及以上工资薪金所得，无需自行按月申报，若符合国家税务总局公告2018年第62号文件规定情形，则需要办理汇算清缴。 非居民个人2019年取得的两处及以上工…
网上税务局申报社保费，带不出来缴费信息，如何处理？
网上(电子)税务局由各省税务局自行建设部署，申报社保费时带不出来缴费信息的主要原因：一是网络保障或系统故障问题;二是缴费人没有办理参保登记;三是缴费人没有选择缴费档次(城乡居民养老…
社保费扣款失败如何处理？
社保费扣款失败存在多种情况，具体处理方法如下： (一)若缴费系统界面显示账户余额不足支付，缴费人需要补足账户余额后重新缴款。 (二)若缴费系统界面显示银行账号与户名不符，缴费人需要…
社保费如何申报？
不同类型缴费人的申报方式不同，如果缴费人所在地区采取自行申报模式，由缴费人按照规定直接向税务机关申报;如果缴费人所在地区采取核定征收模式，由缴费人先向社保经办机构申报缴费基数和人员…
社保费的申报期限是什么时候？
关于社保费申报期限，《中华人民共和国社会保险法》及征缴暂行条例均未做出统一规定，不同缴费人群、不同险种的申报期限由各地自定，具体到每一个险种的申报期限建议缴费人向当地主管税务机关咨…
社保费申报期限是否有延期？
各地税务机关根据实际工作需要确定申报期限是否延期，一般在国家法定节假日相应延长申报期限。在缴费类型中，城乡居民医疗保险费执行“一年缴一次，今年缴费，次年享受待遇&rdq…
社保增员时提示“存在身份证明类型+身份证明号码相同，但姓名不同的人员”是什么原因？个人关键信息有误如何处理？
缴费单位在增员发生“存在身份证明类型+身份证明号码相同，但姓名不同的人员”的情况主要是以下两种原因，一是缴费人到社保部门参保登记，采集基础信息发生错误，同一…
灵活就业人员办理参保的时间和资料是如何规定的？
受理灵活就业人员参保登记，所需资料一般为： (一)户口本或居住证原件及复印件; (二)社会保险手册; (三)身份证复印件; (四)一寸免冠照片。 由于各地政策规定存在差异，若参保登…
社会保险费征缴暂行条例
第一章 总则 第一条 为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，制定本条例。 第二条 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费(以下统称社会保险费)的征收、缴纳，适…
国家税务总局关于第六批全国税务领军人才学员选拔笔试的通告
根据个人报名和资格复审情况，经全国税务领军人才培养工作领导小组审核，共有1523人获得第六批全国税务领军人才学员选拔笔试资格。现将有关事项通告如下： 一、笔试安排 时间：2019年…
国家税务总局办公厅关于印发《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 现将《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》印发给你们，请遵照执行。 国家税务…
国家税务总局关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推动2019年深化增值税改革各项措施落地见效，各级税务机关要…
外国企业常驻代表机构的纳税地点？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十一条规定：“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企…
国家税务总局关于稀土企业等汉字防伪项目企业开具增值税发票有关问题的公告
为了适应稀土行业发展和税收信息化建设需要，现将稀土企业等纳入增值税汉字防伪项目管理企业开具增值税发票有关问题公告如下： 一、自2019年6月1日起，停用增值税防伪税控系统汉字防伪项…
国家税务总局关于开展第28个全国税收宣传月活动的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深入落实中央经济工作会…
国家税务总局关于印发《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神，根据《国务院办公厅关…
财政部税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知
广东省、深圳市财政厅（局），国家税务总局广东省、深圳市税务局： 为支持粤港澳大湾区建设，现就大湾区有关个人所得税优惠政策通知如下： 一、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额…
哪些所得属于来源于中国境内的所得？
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第三条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的…
个人所得税法规定的免纳个人所得税的所得有哪些？
一、《中华人民共和国个人所得税法》规定：“ 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织…
纳税人在办理个人无偿赠与或受赠不动产免征个人所得税手续时应提交什么资料？
一、根据《国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》(国家税务总局公告2015年第75号)第一条规定：纳税人在办理个人无偿赠…
关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现将2017年度、2018年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告如下： 1.中…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第二十三批）
根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（2017年第172号）、《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 国家税务总局公告》（2018…
国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定
国家税务总局令 第46号 《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》，已经2019年3月8日国家税务总局2019年第1次局务会议审议通过，现予公布。 附件：取消的税务证明事项目…
国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定
国家税务总局令 第46号 《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》，已经2019年3月8日国家税务总局2019年第1次局务会议审议通过，现予公布。 附件：取消的税务证明事项目…