税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
中华人民共和国工业和信息化部国家税务总局关于发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录（第七批）》的公告
根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）要求，工业和信息化部会同国家税务总局对企业提交的申请材料进…
国家税务总局关于做好2019年深化增值税改革工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处: 今天，李克强总理在《政府工作报告》中提出了2019年深化增值税改革的具体安排和工作要求。考虑到…
残疾人如何申报个人所得税？
1、您在“人员信息采集”中添加该人员时，在特殊情形中选择“残疾”，其他项目按实际填写； 2、在“报表填写”中…
个人所得税法中经营所得如何定义和计税？
一、 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活…
个人取得企业支付的解除劳动合同一次性经济补偿金要不要缴纳个人所得税？
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济…
中华人民共和国车船税法实施条例
第一条 根据《中华人民共和国车船税法》（以下简称车船税法）的规定，制定本条例。 第二条 车船税法第一条所称车辆、船舶，是指： （一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；…
国地税合并了，原国税监制章的发票可以使用到什么时间？
根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号）第六条规定，新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印…
国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为了贯彻落实党中央、国务院关于支持民营经济发展的决策部署，深化税务系统“放管服”改革，优化税收…
国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告
为贯彻落实《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）精神，现就具体操作问题公告如下： 一…
财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为鼓励罕见病制药产业发展，…
财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、党委宣传部，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为贯彻落实《国务院办公厅关于印发文化体制改革…
扣缴义务人代收代缴车船税后，主管税务机关是否还要征收车船税？
《中华人民共和国车船税法实施条例》第十五条规定，代扣代缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。
财政部税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为贯彻落实《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化…
财政部税务总局关于国家综合性消防救援车辆车船税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《国务院办公厅关于国家综合性消防救援车辆悬挂应急救援…
国家税务总局关于选拔第六批全国税务领军人才学员的通告
为培养和造就一支在高质量推进新时代税收现代化征程中发挥重要引领作用的税务领军人才队伍，更好地服务经济社会发展大局，根据《全国税务领军人才培养规划(2013-2022年)》(税总发〔…
财政部海关总署税务总局关于2019年度种子种源免税进口计划的通知
农业农村部、林草局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局，新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关： “十三五”期间继续对进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼…
国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告
为加强和改进增值税专用发票管理，税务总局决定调整增值税专用发票防伪措施，自2019年第一季度起增值税专用发票按照调整后的防伪措施印制。现将有关事项公告如下： 取消光角变色圆环纤维、…
国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告
为了贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化营商环境，支持民营经济和小微企业发展，便利纳税人开具和使用增值税发票，现决定扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增…
财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 现将养老机构免征增值税等政策通知如下： 一、《营业税改征…
财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、退役军人事务厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为进一步扶持自主就业退役士兵创业就…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2019A版的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2019A版出口退税率文库（以下简称…
财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为支持高校办学，优化高校后勤保障服务，现就高校学生公寓房…
国家税务总局财政部海关总署关于进一步扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告
为落实《国务院关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》（国发〔2019〕3号），国家税务总局、财政部和海关总署决定扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点。现…
国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 为深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会以及中央经济工作会议精神，落实习近平总书…
国家税务总局关于建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神以及党中央、国务院深化“放管…
税务部门规章制定实施办法
第一条为了规范税务部门规章（以下简称“税务规章”）制定工作，根据《中华人民共和国立法法》和《规章制定程序条例》，制定本办法。 第二条国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命…
国家税务总局关于修改《税务部门规章制定实施办法》的决定
国家税务总局令 第45号 《国家税务总局关于修改〈税务部门规章制定实施办法〉的决定》，已经2018年12月29日国家税务总局2018年度第3次局务会议审议通过，现予公布，自2019…
税务部门规章制定实施办法
第一条为了规范税务部门规章（以下简称“税务规章”）制定工作，根据《中华人民共和国立法法》和《规章制定程序条例》，制定本办法。 第二条国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命…
国家税务总局关于修改《税务部门规章制定实施办法》的决定
国家税务总局令 第45号 《国家税务总局关于修改〈税务部门规章制定实施办法〉的决定》，已经2018年12月29日国家税务总局2018年度第3次局务会议审议通过，现予公布，自2019…
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健…
哪些特定纳税人的企业所得税不得核定征收？
一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定：“…… 特殊行业…
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：…
国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），现就增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题公告如下： 一、关于申报表的…
国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告
为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申…
财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为进一步支持农产品流通体系建设，决定继续对农产品批发市场…
白酒消费税最低计税价格核定标准是怎么规定的？
一、根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)附件《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》第八条规定：“白酒消费税最低计税…
白酒消费税最低计税价格的核定程序是怎么规定的？
根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）附件《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》第五条规定：“白酒消费税最低计税价格…
外籍个人有哪些个人所得税税收优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税 (一)、外…
哪些应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)规定： “七、关于已纳税款的扣除 下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已…
财政部税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 经研究，我们对铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单进行了调整。现将有关内…
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报 非居民…
非居民个人取得劳务报酬所得如何计税？
一、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定：“二、非居民个人扣缴方法 扣缴义务人向非居民个人支付工资…
非居民个人取得工资薪金所得如何计税？
《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定：“二、非居民个人扣缴方法 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪…
葡萄酒管理办法何时开始实施？
一、根据《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕66号)附件《葡萄酒消费税管理办法(试行)》第二十二条规定：“ 本办法自200…
纳税人能否向税务机关申请开具个人所得税《纳税记录》？
《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>（文书式）调整为<纳税记录>有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）：“一、从201…
扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，如何代扣代缴个人所得税？
《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：“第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财…
扣缴义务人应当何时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息？
一、《中华人民共和国个人所得税法》：“第十条…… 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息…
扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，如何代扣代缴个人所得税？
《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：“第九条 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所…
扣缴义务人应于何时预扣或代扣个人所得税税款？
一、《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，…
居民个人的综合所得如何计算？
一、《中华人民共和国个人所得税法》规定：“ 第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；” 二、《中…
居民个人的综合所得包括哪些项目？
《中华人民共和国个人所得税法》规定：“ 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用…
居民个人从中国境外取得的所得，能否从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额？应如何计算？
一、《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第七条 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照…
如何获取自然人纳税人识别号？
一、《中华人民共和国个人所得税法》：“第九条……纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，…
因移居境外注销中国户籍的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“ 五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报 纳税人因移居境外注销中国户籍的…
哪些所得需要缴纳个人所得税？
《中华人民共和国个人所得税法》规定：“ 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用…
哪些情形下，税务机关有权按照合理方法对个人所得税进行纳税调整？
一、《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整： （一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本…
哪些单位和个人是个人所得税的扣缴义务人？
《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”
取得经营所得的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“ 二、取得经营所得的纳税申报 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙…
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“三、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报 纳税人取得应税所得，…
取得境外所得的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“ 四、取得境外所得的纳税申报 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得…