税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复
内蒙古自治区国家税务局： 你局《关于中储粮总公司明确临储粮拍卖增值税发票开具有关事宜的请示》（内国税发〔2017〕71号）收悉。由于部分国家临储粮的拍卖成交价格低于库存成本，承担国…
国家税务总局办公厅关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，税务干部进修学院: 根据财政部办公厅《关于进一步加强中央单位财政票据核销管理的通知》（财办综〔2017〕77号）要求，2018年1月1日…
财政部税务总局关于外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现就《财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策…
国家税务总局关于第五批全国税务领军人才培养对象录取情况的通告
第五批全国税务领军人才培养对象选拔工作已结束。在完成个人报名、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价与考察程序后，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共录取60名第五批全国税务…
国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告
为贯彻落实《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和《国务院办公厅关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知》（国办发〔2017〕69号），根据《财政部 国家税务总局关…
交通运输部等十四个部门关于印发促进道路货运行业健康稳定发展行动计划（2017-2020年）的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 为认真贯彻落实党中央、国务院关于维护道路货运行业健康稳定发展的重要部署，促进道路货运行业稳定和谐、健康有序发展，经国务院同…
国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）要求，切实减…
国家税务总局关于修订税务行政处罚（简易）执法文书的公告
根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）要求，进一步减轻纳税人负担，提高办税便利化程度，国家税务总局对适用简易…
国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步深化税务系统“放管服”改革，…
国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告
为促进外贸综合服务企业规范健康发展，建立与企业发展相适应的出口退（免）税管理模式，根据《商务部 海关总署 税务总局 质检总局 外汇局关于促进外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知》…
非公有制企业发生的党组织工作经费是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中共中央组织部 财政部 国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)规定：“ 二、根据《中华人民共和国公司法》“…
资深院士津贴是否免征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于对中国科学院、中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知》（财税字〔1998〕118号）规定：“为尊重知识、尊重人才，体现党和政府对老年院…
国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告
为进一步规范卷烟消费税计税价格（以下简称“计税价格”）核定管理工作，现将有关问题公告如下： 一、对于未按照《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号公布，…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十二批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
企业关联交易利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定：“…… 一、在计算应纳…
财政部国家税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，我们对铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单进行了调整。现将有关内容通…
国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔考察的通告
第五批全国税务领军人才学员选拔工作已完成个人报名、推荐、笔试、面试，以及素质和业绩评价工作环节。经全国税务领军人才培养工作领导小组研究，共确定61人作为考察对象（名单见附件)。 参…
军队房产是否缴纳房产税？
一、根据《财政部关于对军队房产征免房产税的通知》（财税字〔1987〕32号）规定：“根据国务院国发〔1986〕90号《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，军队自有自用的…
骗取出口退税的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十六条规定：“ 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务…
银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十二条规定：“银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务…
逃避追缴欠税的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十五条规定：“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务…
进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正…
纳税人未按照规定期限缴纳税款怎样加收滞纳金？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴…
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，该怎么办？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，…
纳税人与税务机关在纳税上存在争议应该怎么办?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上…
纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴…
税收优先于哪些债权？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第四十五条规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另…
税务机关是否有权查询被举报企业法定代表人及其亲属的个人储蓄账户？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十四条第(六)项规定：“经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检…
税务机关和司法机关的涉税罚没收入是如何处理的？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十五条规定：“税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上…
税务人员不依法行政的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十条规定：“税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴…
税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时未按规定回避的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或…
税务机关、税务人员是否可以查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十九条规定：“税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持…
税务所作出行政处罚的罚款限额是多少？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十四条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。…
税务机关、税务人员实施的税收违法行为包括那些？
税务机关、税务人员实施的税收违法行为，是指其在履行税收征管职务活动中发生的违法行为。既包括《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）中规…
税务人员对应移送司法机关的涉税案件不移送应承担什么后果？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十七条规定：“纳税人、扣缴义务人有本法规定的第六十三条、第六十五条、第六十…
特别纳税调整可以调整多少年？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场…
欠税纳税人可以出境吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第四十四条规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向…
欠税企业处置资产有什么规定吗？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第四十九条规定：“欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者…
未经税务机关依法委托征收税款的，有什么法律责任？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十八条规定：“未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予…
未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人如何纳税？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十七条：“对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营…
有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的，税务机关可以在发票方面进行控制吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十二条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，…
抗税的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十七条规定：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒…
扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴…
扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十一条规定：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者…
我公司分设成两家独立法人，请问需要向税务机关提交哪些资料？
一、《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第四十八条规定：“纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款…
我单位遗失账簿一本，会受到税务机关处罚吗，如何处罚？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十条的规定：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，…
我公司2008年度企业所得税汇算清缴发现多缴了15万元。请问我公司在申请退税时，可以要求加算银行利息吗？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还…
对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为是如何处罚的？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十一条规定：“违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非…
在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十八条规定：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税…
因税务机关原因造成少缴税款是否要补缴税款和滞纳金？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款…
因为计算错误造成少缴税款是否要加收收滞纳金？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十二条规定：“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，…
偷税的认定及法律责任？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账…
偷税的追征期限是多少年？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，…
个体建账户如何申报？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法…
不按规定征收税款的法律责任有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十三条规定：“违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由…
财政部海关总署税务总局关于第二批享受进口税收优惠政策的中资“方便旗”船舶清单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关： 根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于中资“方便旗”船回国登记进口税收政策问题的通知》（…
国家税务总局关于贯彻落实《政府网站发展指引》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 为贯彻落实国务院办公厅印发的《政府网站发展指引》（以下简称《指引》），进一步加强和规范税务网站建设管理，深入推…
国家税务总局关于上海国际能源交易中心原油期货保税交割业务增值税管理问题的公告
根据《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》（财税〔2015〕35号），上海国际能源交易中心股份有限公司（以下简称“上海国际能源交易中心”）开展的原…
国家税务总局关于内蒙古自治区呼准鄂铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策的批复
内蒙古自治区地方税务局： 你局《关于铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策问题的请示》（内地税发〔2017〕40号）收悉。经研究，批复如下： 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细…
境外分支机构的合理支出范围指的是什么？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定：“8.根据实施条例第二十七条规定，确定与取得境外…