税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
享受相关企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业需要符合哪些条件？
一、根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）规定：“二、享受本通知第一条…
转让定价调查调整时是否可以使用非公开信息？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“ 第二十四条 税务机关在…
被调查企业不提供特别纳税调查相关资料，或者提供虚假、不完整资料的，是否会被税务机关核定应纳税所得额？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第十四条 被调查企业不提…
经认定的技术先进型服务企业可以享受哪些企业所得税优惠？
一、根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)规定：“一、自2017年1月…
税务机关实施转让定价调查应重点关注哪些企业？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第四条 税务机关实施特别…
税务机关如何向被调查企业送达调查结果？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“ 第三十九条 经调查，税…
税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，选择何种统计方法？税务机关采用四分位法分析、评估企业利润水平时，企业利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第二十五条 税务机关分析…
特别纳税调整可比性分析因素主要内容是什么？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第十五条 税务机关实施转…
如何实现转让定价调查的现场调查？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“ 第八条 税务机关实施特…
在预约定价安排执行期间，如果税务机关与企业发生分歧，应如何处理？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）规定：“ 十三、预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方…
可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法和利润分割法分别适用哪些交易？
一、根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第十七条 .....…
企业与其关联方之间隐匿或抵消关联交易直接或者间接导致国家总体税收收入减少的，如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第二十九条 税务机关对关…
企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异是否进行调整？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第二十六条 税务机关分析…
什么是成本加成法？成本加成法的可比性分析内容有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“ 第十九条 成本加成法以…
什么是利润分割法？利润分割法的可比性分析内容有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第二十一条 利润分割法根…
什么是可比非受控价格法？可比非受控价格法的可比性分析内容有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“ 第十七条 可比非受控价…
什么是再销售价格法？再销售价格法的可比性分析内容有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第十八条 再销售价格法以…
什么是交易净利润法？交易净利润法的可比性分析内容有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“ 第二十条 交易净利润法…
违反税务管理基本规定行为的处罚的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第六十条规定：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千…
税务渎职行为的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改）第八十一条规定：“税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税…
妨害发票管理的犯罪包括那些？
妨害发票管理的犯罪包括： 一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是指违反税收法规，虚开增值税专用…
中华人民共和国刑法修正案（十）
为了惩治侮辱国歌的犯罪行为，切实维护国歌奏唱、使用的严肃性和国家尊严，在刑法第二百九十九条中增加一款作为第二款，将该条修改为: “在公共场合，故意以焚烧、毁损、涂划、玷污、践踏等方…
财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委，新疆生产建设兵团财务局、商务局、科技局、发展改革委： 为贯彻落实《…
财政部税务总局证监会关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司： 现就沪港股票市场交易互联互通机制（以下简…
国家税务总局外交部关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理有关问题的公告
根据《财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》（财税〔2017〕74号）规定，现将外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货…
安装、使用税控装置是纳税人义务吗？
根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下义务： ……
国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发…
国家税务总局关于《中华人民共和国和罗马尼亚对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》生效执行的公告
中国与罗马尼亚对1991年1月16日签署的《中华人民共和国政府和罗马尼亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》进行了全面修订，于2016年7月4日在布加勒斯特签署了全面修订…
阻止出境的对象有哪些？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第四十四条规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向…
阻止出境的前提条件是什么？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第四十四条规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向…
赔偿请求人请求国家赔偿的时效是多少？
根据《中华人民共和国国家赔偿法》（中华人民共和国主席令第68号）第三十九条规定：“赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年，自其知道或者应当知道国家机关及其工作人…
被执行人应如何履行税务处理（处罚）决定？
一、被执行人应按照税务处理、处罚决定的内容和要求，自行到指定地点办理税款、滞纳金或罚款的缴纳入库手续。 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会…
税收强制执行措施的适用范围？
税务机关对纳税人未按规定期限缴纳的税款、滞纳金、罚款可采取强制执行措施。 一、根据《中华人民共和国行政处罚法》（主席令〔1996〕第063号）第五十一条的规定：“当事人…
税务稽查案件达到什么样的标准应当移送公安机关？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令〔2001〕第049号）第七十七条的规定：“纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七…
税务行政赔偿义务机关应当自收到申请之日多长时间内作出是否赔偿的决定？
根据《中华人民共和国国家赔偿法》（中华人民共和国主席令第68号）第十三条规定：“赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内，作出是否赔偿的决定。赔偿义务机关作…
税务机关能否对纳税人的房屋采取扣押查封措施？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第三十八条第三款规定：“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保…
税务行政处罚的种类有哪些？
第一，根据《税务行政复议规则》(国家税务总局令〔2010〕第21号)第十四条规定：“(五)行政处罚行为： 1、罚款； 2、没收财物和违法所得； 3、停止出口退税权。&r…
税务稽查人员2009年检查我公司往年账簿时发现2003年的偷税行为，请问我公司除了要补税、加收滞纳金外是否要缴纳罚款？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上…
税务机关应如何正确行使代位权、撤销权？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第五十条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿…
税务机关对我单位的罚款在移送后可否在法院判处的罚金中减除？
一、根据《中华人民共和国行政处罚法》（第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修改）第二十八条第二款的规定：“违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时，行政…
比例税率有哪些优缺点？
比例税率具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点，符合税收效率原则。但比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的…
我国税收的征收管理权限是如何划分的？
一、首先根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，按税种划分中央和地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方…
我国现行税法体系按其性质和作用大致如何分类？
我国的现行税制就其实体法而言，是1949年新中国成立后经过几次较大的改革逐步演变而来的，按其性质和作用大致分为五类： (一)流转税类。包括增值税、消费税和关税。主要在生产、流通或者…
对税务行政赔偿复议决定不服怎么办？
根据《中华人民共和国行政诉讼法》(中华人民共和国主席令第15号)规定：“第四十五条 公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提…
对税务行政赔偿决定不服怎么办？
根据《中华人民共和国国家赔偿法》（中华人民共和国主席令第68号）第十四条规定：“赔偿义务机关在规定期限内未作出是否赔偿的决定，赔偿请求人可以自期限届满之日起三十日内向赔…
对当事人的同一个税收违法行为，是否可以给予两次罚款处罚？
一、根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修改)第二十四条的规定：“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。&…
向人民法院提起行政诉讼的期限是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订）第八十八条的规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争…
可当场作出税务行政处罚的情形有哪些？
根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修改)第三十三条规定：“违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织…
什么是超额累进税率？
超额累进税率是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
什么是超率累进税率？
以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前采用这种税率的是土地增值税。
什么是纳税环节？
纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
什么是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪？
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。
什么是定额税率？
定额税率是按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有城镇土地使用税、车船税、船舶吨税，以及消费税和资源税的部分税目等。
什么是减税免税？
对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
什么是全额累进税率？
全额累进税率，是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。全额累进税率计算方法简便，但税收负…
人身伤害国家赔偿的标准是多少？
根据《中华人民共和国国家赔偿法》（中华人民共和国主席令第68号）第三十四条规定：“侵犯公民生命健康权的，赔偿金按照下列规定计算： （一）造成身体伤害的，应当支付医疗费、…
不配合税务机关依法检查的法律责任有哪些？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第七十条规定：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十三批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：…
国家税务总局办公厅关于调整税务总局领导基层联系点的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 根据国家税务总局领导调整情况，现将局领导基层联系点调整情况通知如下： 王军局长负责基层联系点全面工作。 王秦丰…