税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
同期资料的语言要求是什么？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第二十一条规定：“ 同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处…
财政部国家税务总局关于大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业房产税城镇土地使用税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现将大型客机、大型客机发动机整机设计制造企业房产税、城…
财政部海关总署国家税务总局关于“十三五”期间进口种子种源税收政策管理办法的通知
公安部、国家安全部、农业部、国家林业局，中央军委联合参谋部，武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关…
财政部海关总署国家税务总局关于2016年种子种源免税进口计划的通知
农业部、国家林业局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 经国务院批准，“十三五”期间继续对进口种子（苗…
国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告
现将纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题公告如下： 一、纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第九批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
转让旧房如何确定扣除项目金额？
第一，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“十、关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题 转让旧房的，应按房…
营改增后，土地增值税纳税人的建筑安装服务支出需要在计算土地增值税时扣除的，对于取得的发票有何要求？
根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定：“营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发…
简并发票领用次数后，对于纳税信用A级和B级的纳税人一次领用增值税发票的数量是如何规定的？
根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)第一条规定：“纳税信用A级的纳税人可一次领取不超…
土地增值税的扣除项目有哪些？
第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定：“计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土…
与转让房地产有关的税金如何扣除？
第一，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第五款：“与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、…
财政部国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 按照党中央、国务院决策部署，根据《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》（国发〔2…
国家税务总局关于丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告
经与丹麦税务主管当局确认，丹麦“发展中国家投资基金”（Investment Fund for Developing Countries）与“发展中国家工业化基金”（Industri…
国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告
为进一步优化纳税服务，提高办税效率，税务总局决定按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理，现将有关事项公告如下： 一、简并发票领用次数 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个…
财政部国家税务总局关于2016年防汛专用车免征车辆购置税的通知
江苏、安徽、山东、重庆、西藏、陕西省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）的规定…
国家税务总局关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的批复
重庆市国家税务局： 你局《关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的请示》（渝国税发〔2016〕149号）收悉。经研究，批复如下： 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策…
财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知
天津、上海、海南、深圳、浙江、湖北、广东、四川、江苏、山东、黑龙江、重庆、贵州、陕西省（直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016E版的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的通知》（财税〔2016〕113号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定…
国家税务总局关于印发《国家税务局系统基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，财务管理司、机关服务中心、税务干部进修学院： 根据财政部《关于印发〈基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法〉的通知》（财建〔2016〕50…
房屋附属设备和配套设施是否计入房产原值计征房产税？
一、根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2005〕173号)规定：“关于房屋附属设备和配套设施计征房产税问题，《财…
卷烟的消费税税率是多少？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税〔2009〕84号)第一条第二项规定：“调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率： 1.甲类卷烟…
商务部等13部门关于开展加快内贸流通创新推动供给侧结构性改革扩大消费专项行动的意见
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门、发展改革委（局）、科技厅（局）、工业和信息化主管部门、公安厅（局）、财政厅（局）、交通运输厅（局），人民银行（分、支…
财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司： 经国务院批准，现就深港股票市场交易互联互…
财政部国家税务总局关于提高机电成品油等产品出口退税率的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，提高机电、成品油等产品的增值税出口退税率。现就有关事项通知如下： 一、将照相机、摄…
国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告
为进一步推进全面营改增试点平稳运行，现将在境外提供建筑服务等有关征管问题公告如下： 一、境内的单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改…
交通运输部办公厅工业和信息化部办公厅公安部办公厅中国人民银行办公厅税务总局办公厅国家网信办秘书局关于网络预约出租汽车经营者申请线上服务能力认定工作流程的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委）、通信管理局、公安厅（局）、国家税务局、地方税务局、网信办，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心…
国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告
税务总局决定调整增值税普通发票防伪措施，自2016年第四季度起印制的增值税普通发票采用新的防伪措施。现将有关事项公告如下： 调整后的增值税普通发票的防伪措施为灰变红防伪油墨（详见附…
体育总局等23部门关于印发《群众冬季运动推广普及计划（2016-2020年）》的通知
2015年7月31日，北京联合张家口获得了2022年第二十四届冬季奥林匹克运动会的举办权。为大力发展群众冰雪运动，推动冬季群众体育运动开展，夯实冬季运动群众基础，传播积极健康的生活…
国家新闻出版广电总局国家税务总局关于公布2016年全国税收公益广告作品征集评选结果的通知
各省、自治区、直辖市新闻出版广电局，新疆生产建设兵团新闻出版广电局，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，中央三台、电影频道节目中心、中国教育电视台： 为充分利用…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016D版的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2016D…
纳税人以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，税收管理有何要求？
根据《国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第66号)规定：“三、纳税人外购、进口和委托加工收回已税化妆品用于生产高档化妆品的…
国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告
根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号），现将高档化妆品消费税征收管理事项公告如下： 一、调整《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有…
国家税务总局财政部海关总署关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告
根据《国务院关于促进外贸回稳向好的若干意见》（国发〔2016〕27号），国家税务总局、财政部和海关总署选择部分海关特殊监管区域开展赋予企业增值税一般纳税人资格试点，现将有关事项公告…
财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知
辽宁、吉林、江苏、福建、广西、新疆、青岛、宁波、河南省（自治区、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委： 根据国务院有关批复，…
城市和国有工矿棚户区改造项目是否缴纳土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)规定：“一、对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位…
上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励缴纳个人所得税的税款如何计算？
根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定：“二、(二)上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算，继续…
成套化妆品的消费税征税范围有哪些？
一、根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕153号)附件《消费税征收范围注释》第三条第十项规定：“成套化妆品是指由各种用途的化妆品…
境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，如何解决重复征税问题？境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇的应如何处理？
一、根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔2009〕82号)规定：“八、境外中资企业被认定为中国居民企业…
中国残疾人联合会国家发展改革委民政部人力资源社会保障部国家卫生计生委国家税务总局国家中医药管理局关于印发《残疾人就业促进“十三五”实施方案》的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市残联、发展改革委、民政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、卫生计生委、国税局、地税局、中医药局，新疆生产建设兵团残联、发展改革委、民政局、人力资源社…
财政部国家税务总局关于调整化妆品进口环节消费税的通知
海关总署： 为引导合理消费，经国务院批准，对化妆品的消费税政策进行调整，现将有关问题通知如下： 一、调整化妆品进口环节消费税税目税率，具体如下： （一）将征收范围调整为高档美容修饰…
财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为了引导合理消费，经国务院批准，现将化妆品消费税政策调整有关事项通知如下： 一、取消对普通美容、…
财政部海关总署国家税务总局关于“十三五”期间煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税收的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 为支持煤层气的勘探开发和煤矿瓦斯治理，经国务院批准，现将“十三五”…
国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称《通知》），现就股权激励和技术入股有关所得税征管问题公告如下： …
国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为进一步鼓励科技创新，充分调动科研人员创新创业积极性，经国务院批准，财政部和税务总局联合制发了《关于完善股权激励和技术入股…
国家税务总局关于2016年国庆节日期间暂停部分办税业务有关事项的通告
2016年10月1日至10月7日国庆节日期间，因税务总局中心机房搬迁，部分系统暂停运行，增值税发票选择确认业务、税控盘开具的跨省增值税发票的扫描认证业务、跨省《开具红字增值税专用发…
企业无租使用其他单位的房产如何缴纳房产税？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定：“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题 无租使用其他单位房产的…
财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进我国经济结构转型升级，经国务院批准，现就…
国家税务总局关于进一步优化外贸综合服务企业出口货物退（免）税管理的公告
为贯彻落实《国务院关于促进外贸回稳向好的若干意见》（国发〔2016〕27号），加快建立与外贸综合服务企业发展相适应的管理模式，推进外贸综合服务企业试点工作，进一步优化外贸综合服务企…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016C版的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于恢复玉米深加工产品出口退税率的通知》（财税〔2016〕92号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了20…
财政部国家税务总局关于2016年森林消防专用车免征车辆购置税的通知
河北、山西、内蒙古、吉林、江苏、浙江、安徽、江西、山东、湖南、广东、广西、重庆、四川、云南、新疆、陕西省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于…
国家税务总局关于税务行政许可事项有关问题的批复
广西壮族自治区地方税务局： 你局《关于行政许可事项有关问题的请示》（桂地税报〔2016〕47号）收悉。经研究，批复如下： 《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税…
国家税务总局关于第四批全国税务领军人才培养对象录取人员的通告
第四批全国税务领军人才培养对象选拔工作已结束。在完成个人报名、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价与考察程序后，经全国税务领军人才培养工作领导小组审定，共录取122名第四批全国税…
国家税务总局关于印发《税收法治宣传教育第七个五年规划（2016-2020年）》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 在党中央、国务院的坚强领导下，按照全面实施依法治国的重大方略，全国税务系统“六五”普法工作成效显著，以宪法为核…
财政部国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局: 为继续支持艾滋病防治工作，经国务院批准，现将国产抗艾滋病病毒药品增值税政策通知如下： 一、自20…
遗失税务登记证件怎么办？
根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十七条规定：“纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实…
财政部海关总署国家税务总局关于中资“方便旗”船回国登记进口税收政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关： 为鼓励部分中资“方便旗”船回国登记，提升我国航运安全水平，国务院批准调整完善中资“方便旗”…
国家税务总局外交部关于发布《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》的公告
根据《财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知》（财税〔2016〕51号）等有关规定，经商财政部，国家税务总局、外交部制定了《外国驻…
国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告
现将纳税人代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务除外）办理流程公告如下： 一、办理流程 （一）在办税服务厅指定窗口: 1.提交《代开增值税发票缴纳税…
国家税务总局关于《关于修订〈中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书》生效执行的公告
《关于修订〈中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书》（以下简称“议定书”）于2014年12月9日在塔林正式签署。中爱双方已完成议定…
工商总局等四部门关于实施个体工商户营业执照和税务登记证”两证整合”的意见
各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局 (市场监督管理部门) ,国家税务局、地方税务局，发展改革委，法制办： 为进一步深化商事制度改革，加快推进“三证合一”登记制度改革向个…